商業(yè)銀行業(yè)績評價(1)-閱讀頁
2025-02-18 13:33本頁面
【正文】 關(guān)關(guān)系 。 從恒等式 “ 凈值 =資產(chǎn)－負(fù)債 ” 來看 ，銀行清償力不足或者資不抵債的直接原因是資產(chǎn)損失過大 ， 致使凈值小于零 ， 負(fù)債不能得到完全保障 。 具體指標(biāo)有： 1）凈值 /資產(chǎn)總額 該項比值越高 ， 表明銀行清償能力越強 。 隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展 ， 其資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)有了很大改變 ， 不同資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險有較大差異 ， 資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)可能遭受的損失之間不再只是一種簡單的比例關(guān)系 ， 故該指標(biāo)的有效性有所下降 。 將這些無風(fēng)險資產(chǎn)扣除后 ， 該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護性功能 ， 能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力 。 4） 資產(chǎn)增長率與核心資本增長率 。 一般情況下 ， 銀行資產(chǎn)增長率低于核心資本增長率 ， 說明銀行的清償能力加強；反之 ， 銀行的清償能力減弱 。 5） 現(xiàn)金股利 /利潤 。 這項指標(biāo)越高 ， 表示銀行的利潤累積能力越差 ， 清償力和安全性都會受到一定的影響 。 除此之外 ， 將上述指標(biāo)尤其是盈利性指標(biāo)進行解析也可以對銀行經(jīng)營狀況做一個基本評價 。 比率分析法的核心是績效評價指標(biāo) ， 但孤立的指標(biāo)數(shù)據(jù)是毫無意義的 ， 并不能說明銀行業(yè)績的好壞 ， 必須在比較中才能發(fā)揮作用 。 將一家商業(yè)銀行的績效評價指標(biāo)值與同業(yè)平均水平進行橫向比較 ，可以反映出該行的經(jīng)營中的優(yōu)勢與不足 。 在實際分析中 ， 同業(yè)比較和趨勢比較應(yīng)結(jié)合起來使用 。 最后 ， 在利用財務(wù)比率分析時 ， 還應(yīng)注意表外業(yè)務(wù)的情況 ， 如經(jīng)濟環(huán)境的變化 、 利率走勢等外部因素 。 銀行的經(jīng)營業(yè)績是一各包括多個因素的完整系統(tǒng) ， 其內(nèi)部因素相互依存 、 相互影響 ， 比率分析方法人為地將銀行業(yè)績分為 4個方面 ， 割裂了相互間聯(lián)系 。 杜邦分析法是一種典型的綜合分析法 ， 其核心是凈值收益率 （ ROE） ， 該指標(biāo)有極強的綜合性 。 ROE是股東所關(guān)心的與股東財富直接相關(guān)的重要指標(biāo) ， 上面的兩因素模型顯示 ， ROE受資產(chǎn)收益率（ ROA） 和股本乘數(shù) （ EM） 的共同影響 ， 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 是銀行盈利能力的集中體現(xiàn) ， 它的提高會帶來 ROE的提高 ， 即 ROE指標(biāo)間接反映了銀行的盈利能力 。 提高股本乘數(shù) （ EM） ， 可以改善 ROE水平 ， 但也帶來更大風(fēng)險 。 另一方面股本乘數(shù) （ EM） 會放大資產(chǎn)收益率的波動幅度 ， 較大的股本乘數(shù) （ EM） ， 導(dǎo)致 ROE不穩(wěn)定 。 ROE=ROA EM =PM AU EM =TME EME AU EM 其中： PM：凈利潤率 =稅后凈收入 / 營業(yè)總收入 AU：資產(chǎn)利用率 =營業(yè)總收入 / 資產(chǎn)總額 TME：稅賦管理效率 =稅后凈收入 / 稅前凈收入 EME：支出管理效率＝稅前凈收入／營業(yè)凈收入 模型顯示 ， 銀行 ROE指標(biāo)取決于上面這三因素 ， 其中凈利潤率和資產(chǎn)利用率也包含著豐富的內(nèi)容 。 其次，資產(chǎn)利用率（ AU）體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率。各類資產(chǎn)在經(jīng)營中都起一定作用，不可或缺良好的資產(chǎn)管理可以在保證銀行正常經(jīng)營的情況下提高其資產(chǎn)利用率，導(dǎo)致 ROA指標(biāo)的上升，最終給股東帶來更高的回報率。 在銀行利潤表部分已說明 ， 銀行稅前利潤是其營業(yè)中的應(yīng)稅所得 ， 不包括免稅收入和特殊的營業(yè)外凈收入 。 稅前凈收入 /營業(yè)總收入也反映了銀行的經(jīng)營效率是銀行資金運用和費用管理能力的體現(xiàn) 。 思考與練習(xí)： 1. 商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系由哪幾類構(gòu)成 ？ 各自側(cè)重哪些方面 ？ 2. 簡述杜邦分析法 。 , February 26, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 :08:5401:08:54February 26, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 。 2023年 2月 26日星期日 1時 8分 54秒 01:08:5426 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :08:5401:08:54February 26, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023年 2月 26日星期日 1時 8分 54秒 01:08:5426 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 26, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。勝人者有力，自勝者強。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 8分 54秒 01:08: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 26日星期日 1時 8分 54秒 01:08:5426 February 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強
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