商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(1)(完整版)
【正文】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 100% 由損益表可以看出 ， 銀行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)來自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)利息收入和非利息收入 ，不受證券交易 、 調(diào)整會(huì)計(jì)政策 、 設(shè)備盤盈盤虧等不常發(fā)生的營(yíng)業(yè)外活動(dòng)影響 ， 是銀行經(jīng)營(yíng)能力和成果的真實(shí)情況 。 在財(cái)務(wù)分析的過程中 ， 要運(yùn)用各種信息之間的關(guān)系 ， 評(píng)估銀行過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ， 預(yù)測(cè)銀行將來的前景 。銀行的價(jià)值也就是銀行股東的財(cái)富。 商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是商業(yè)銀行運(yùn)用一組財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法 ， 對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核 、 評(píng)價(jià)的過程 。如果銀行不能滿足股東的投資收益要求，當(dāng)前的投資者會(huì)棄銀行股票而去，這不僅會(huì)損害銀行的信譽(yù)，也將導(dǎo)致銀行在募集新的股本時(shí)遭致困難。 因此 ，如果金融市場(chǎng)充分有效 ， 銀行經(jīng)營(yíng)中的所有信息都在股票的價(jià)格上得到了充分的反映 ， 也可以通過銀行股票的價(jià)格反映銀行的價(jià)值 。 1） 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 。銀行總資產(chǎn)中 ， 除去現(xiàn)金資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)外 ，均可看作盈利資產(chǎn) ， 在計(jì)算中分母也應(yīng)采取平均值 。 流動(dòng)性在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。 一般情況下 ， 市值 /面值比例越低 ， 說明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低 ， 從中可獲得的流動(dòng)性供給越小 。 5） 易變負(fù)債比例 （ 易變負(fù)債 /負(fù)債總值 ） 。銀行現(xiàn)金流出包括正常貸款發(fā)放 、 證券投資 、 支付提存等項(xiàng)目 ， 還包括預(yù)計(jì)貸款承諾需實(shí)際滿足的部分及預(yù)計(jì)的其它或有負(fù)債一旦發(fā)生需要支付的部分 。市場(chǎng)利率的被動(dòng)往往會(huì)引發(fā)銀行利差收入以至全部營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng) ， 這就是利率風(fēng)險(xiǎn) 。 2）信用風(fēng)險(xiǎn) 銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)指銀行貸款或投資的本金 、 利息不能按約得到償付的風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 3） 貸款損失準(zhǔn)備 /貸款損失凈值 。 該指標(biāo)是銀行對(duì)其股東或經(jīng)營(yíng)管理人員的貸款與總貸款之比 ， 粗略衡量了由內(nèi)部交易所帶來的可能的欺詐風(fēng)險(xiǎn)程度 。 2） 凈值 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是總資產(chǎn)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn) 、 政府債券和對(duì)其它銀行的債權(quán)扣除后剩余的部分 。 銀行的凈值中占比最大的是利潤(rùn)的累積 ， 現(xiàn)金股利是銀行利潤(rùn)的凈流出 。 利用連續(xù)期間對(duì)指標(biāo)值進(jìn)行比較 ， 可以看出該銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì) ， 并對(duì)未來情況做出預(yù)測(cè) 。 1. 兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析 兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析是杜邦分析的基本出發(fā)點(diǎn) ， 集中體現(xiàn)了其分析思想 ， 其模型為： ROE= ROA EM 其中： ROE：股東收益率 （ Return on Equity） ROA：資產(chǎn)收益率 （ Return on Assets） EM：股本乘數(shù) （ Equity Multiplier） =資產(chǎn)總額 /股本賬戶總額 ， 反映銀行資金管理效率 。 首先，銀行凈利潤(rùn)率（ PM）的提高，要通過合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價(jià)來擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加收入，同時(shí)控制費(fèi)用開支使其增長(zhǎng)速度小于收入增長(zhǎng)速度才能得以實(shí)現(xiàn)，因而該指標(biāo)是銀行資金運(yùn)用能力和費(fèi)用管理效率的體現(xiàn)。 實(shí)際上 ， 將 PM分解為 TME和 EME后 ，就得到了四因素的杜邦分析模型 。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時(shí) 8分 54秒 01:08: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 01:08:5401:08:5401:08Sunday, February 26, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 01:08:5401:08:5401:082/26/2023 1:08:54 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 1時(shí) 8分 54秒 上午 1時(shí) 8分 01:08: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 01:08:5401:08:5401:08Sunday, February 26, 2023 1知人者智，自知者明。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時(shí) 8分 54秒 01:08: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 上午 1時(shí) 8分 :08February 26, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。銀行的資產(chǎn)組合包括周轉(zhuǎn)快、收益低的短期貸款、投資，又包括期限長(zhǎng)、收益高的長(zhǎng)期資產(chǎn)，還包括一些非盈利資產(chǎn)。 ROE指標(biāo)也可體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況 。 在應(yīng)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí) ， 也應(yīng)注意到銀行規(guī)模上的差異 ，很多情況下 ， 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的差異來自于規(guī)模差異以及相應(yīng)經(jīng)營(yíng)方法上的不同 ， 不能等同于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的差距 。
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