商業(yè)銀行業(yè)績評價(1)-文庫吧
2025-01-29 13:33 本頁面
【正文】 出銀行的經(jīng)營管理效率 ，計算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來自于手續(xù)費和傭金收入 ， 獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 非利息支出包括提取貸款損失準(zhǔn)備 、 員工薪金 、 折舊等間接費用 ， 同銀行管理效率直接相關(guān) ， 因而較高的非利息凈收入率意味著相對較低的各類間接費用開支 ，表明銀行管理效率良好 。 5） 銀行利潤率 。 計算表達(dá)式為： 銀行利潤率 = 純利潤 /總收入 100% 由計算式中可以看出 ， 該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比例被用做各項開支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤保留下來 ，該比例越高 ， 說明銀行獲利能力越強(qiáng) 。 6） 權(quán)益報酬率 （ ROE） 。 又稱凈值收益率 、 股東投資收益報酬率等 ， 計算表達(dá)式為： 權(quán)益報酬率 = 純利潤 /資本總額 100% 該指標(biāo)反映了銀行資本的獲利程度 ， 是銀行資金運用效率和財務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn) ， 同股東財富直接相關(guān) ， 受到銀行股東的格外重視 。 流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動性危機(jī)的威脅 ， 這也是銀行將流動性指標(biāo)從一般風(fēng)險指標(biāo)中分離出來的原因 。 流動性指標(biāo)反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關(guān)系 。 銀行流動性供給在資產(chǎn)方和負(fù)債方均可存在 ， 如銀行拆入資金或出售資產(chǎn)都可以獲得一定的流動性 。 流動性需求則可通過申請貸款和提存等形式作用與資產(chǎn)負(fù)債兩個方面 ， 因而流動性指標(biāo)在設(shè)計時應(yīng)綜合考慮銀行資產(chǎn)和負(fù)債兩方面情況 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比 ， 現(xiàn)金資產(chǎn)具有完全的流動性 ， 可隨時應(yīng)付各種流動性需求 。 該比例高反映出銀行流動性狀況較好 ， 抗流動性風(fēng)險能力較強(qiáng) 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。 2） 國庫券持有比例 （ 國庫券 /資產(chǎn)總值 ） 。 國庫券是銀行二級準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對銀行流動性供給有較大作用 。 一方面國庫券自身有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力 ， 銀行出售國庫券可直接獲得流動性供給 ， 另一方面 ， 國庫券是一種被普遍接受的抵押品 ， 銀行可以用其進(jìn)行質(zhì)押貸款 ， 即持有國庫券也可產(chǎn)生間接的流動性供給 。 該比值越高 ， 銀行的流動性越好 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 單純應(yīng)用該指標(biāo)判斷銀行流動性具有很大局限 。 這主要是因為證券的變現(xiàn)能力同其市場價值密切相關(guān) ， 在市場利率上升時 ， 證券市價下跌 ， 特別是一些長期證券難以按購入成本和記賬價值流轉(zhuǎn)出去 ， 因此分析持有證券給銀行提供的流動性時 ， 須結(jié)合指標(biāo)市值 /面值評判 。 一般情況下 ， 市值 /面值比例越低 ， 說明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低 ， 從中可獲得的流動性供給越小 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)是銀行貸款資產(chǎn)與全部資產(chǎn)的比值 。 貸款是銀行主要盈利資產(chǎn) ， 其流動性較差 ， 該比值較高 ， 反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動性較差部分所占比例較大 ， 流動性相對不足 。 另一方面 ， 貸款內(nèi)部各組成部分又具有不同的流動性 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個營業(yè)周期內(nèi)自動清償 ， 可以帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補充指標(biāo) ， 補充指標(biāo)值越高 ， 說明銀行貸款中流動性較強(qiáng)部分所占比例較大 ， 銀行的流動性狀況越好 。 上述指標(biāo) 1~4主要從資產(chǎn)項目來反映銀行的流動性 。小銀行受其規(guī)模 、 市場地位的影響 ， 一般依靠提高資產(chǎn)的流動性來應(yīng)付各種流動性風(fēng)險 ， 因而在對小銀行進(jìn)行績效分析時 ， 這四個指標(biāo)具有較大意義 。 5） 易變負(fù)債比例 （ 易變負(fù)債 /負(fù)債總值 ） 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動性風(fēng)險情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 該指標(biāo)衡量了銀行最可靠的流動性供給和最不穩(wěn)定的流動性需求之間的對比關(guān)系 ， 比值越高 ， 說明銀行的流動性狀況越好 。 指標(biāo) 5~6主要從負(fù)債方面考慮商業(yè)銀行流動性情況 。在運用這兩個指標(biāo)進(jìn)行銀行業(yè)績分析時必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營中更多地利用增加短期負(fù)債來獲取流動性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動性 ， 因而對于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標(biāo)數(shù)值所反映的流動性狀況可以有較大差異 。 7） 預(yù)期現(xiàn)金流量比 。 該指標(biāo)是預(yù)計現(xiàn)金流入與流出之比值 ， 設(shè)計時考慮了一些表外項目的影響 ， 可以彌補指標(biāo) 1~6的不足 。銀行現(xiàn)金流出包括正常貸款發(fā)
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