商業(yè)銀行業(yè)績評價(1)-預(yù)覽頁
【正文】 由計算式中可以看出 ， 該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比例被用做各項開支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤保留下來 ，該比例越高 ， 說明銀行獲利能力越強 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動性危機的威脅 ， 這也是銀行將流動性指標(biāo)從一般風(fēng)險指標(biāo)中分離出來的原因 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 2） 國庫券持有比例 （ 國庫券 /資產(chǎn)總值 ） 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個營業(yè)周期內(nèi)自動清償 ， 可以帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補充指標(biāo) ， 補充指標(biāo)值越高 ， 說明銀行貸款中流動性較強部分所占比例較大 ， 銀行的流動性狀況越好 。 該指標(biāo)反映了銀行負債方面的流動性風(fēng)險情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。在運用這兩個指標(biāo)進行銀行業(yè)績分析時必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營中更多地利用增加短期負債來獲取流動性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動性 ， 因而對于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標(biāo)數(shù)值所反映的流動性狀況可以有較大差異 。 現(xiàn)金流入包括貸款收回 、 證券到期所得或償付 、 預(yù)期中的證券出售及各類借款和存款的增加等 。 1）利率風(fēng)險。 資金配置不同的銀行面對相同的利率波動所受影響是不同的 ， 即利率風(fēng)險暴露不同 ， 這種差別可以通過以下兩個利率風(fēng)險指標(biāo)度量： （ 1） 利率風(fēng)險缺口 =利率敏感性資產(chǎn) 利率敏感性負債； （ 2） 利率敏感比例 =利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負債 。 指標(biāo) （ 1） 、 （ 2） 在含義上是一致的 。 （ 1） 貸款凈損失 /貸款余額 。 低質(zhì)量貸款由三部分組成： 一是逾期貸款 ， 指超過償還期 90天尚未收回的貸款； 其次是可疑貸款 ， 確認標(biāo)志是債務(wù)人未能按約支付利息 ，這往往是債務(wù)人財務(wù)狀況惡化 、 最終無力償還本息的先兆； 最后是重組貸款資產(chǎn) 。 貸款損失準(zhǔn)備來自于銀行歷年稅前利潤 ， 是對為來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計 ， 并可以彌補貸款資產(chǎn)損失 。 上述指標(biāo)集中考察了銀行貸款資產(chǎn)的風(fēng)險狀況 ， 并未對證券投資進行信用風(fēng)險評估 ， 這是因為銀行所持有的證券以政府債券為主 ， 信用風(fēng)險程度相對較低 。 一般而言 ， 欺詐風(fēng)險與該指標(biāo)數(shù)量呈正相關(guān)關(guān)系 。 具體指標(biāo)有： 1）凈值 /資產(chǎn)總額 該項比值越高 ， 表明銀行清償能力越強 。 將這些無風(fēng)險資產(chǎn)扣除后 ， 該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護性功能 ， 能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力 。 一般情況下 ， 銀行資產(chǎn)增長率低于核心資本增長率 ， 說明銀行的清償能力加強；反之 ， 銀行的清償能力減弱 。 這項指標(biāo)越高 ， 表示銀行的利潤累積能力越差 ， 清償力和安全性都會受到一定的影響 。 比率分析法的核心是績效評價指標(biāo) ， 但孤立的指標(biāo)數(shù)據(jù)是毫無意義的 ， 并不能說明銀行業(yè)績的好壞 ， 必須在比較中才能發(fā)揮作用 。 在實際分析中 ， 同業(yè)比較和趨勢比較應(yīng)結(jié)合起來使用 。 銀行的經(jīng)營業(yè)績是一各包括多個因素的完整系統(tǒng) ， 其內(nèi)部因素相互依存 、 相互影響 ， 比率分析方法人為地將銀行業(yè)績分為 4個方面 ， 割裂了相互間聯(lián)系 。 ROE是股東所關(guān)心的與股東財富直接相關(guān)的重要指標(biāo) ， 上面的兩因素模型顯示 ， ROE受資產(chǎn)收益率（ ROA） 和股本乘數(shù) （ EM） 的共同影響 ， 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 是銀行盈利能力的集中體現(xiàn) ， 它的提高會帶來 ROE的提高 ， 即 ROE指標(biāo)間接反映了銀行的盈利能力 。 另一方面股本乘數(shù) （ EM） 會放大資產(chǎn)收益率的波動幅度 ， 較大的股本乘數(shù) （ EM） ， 導(dǎo)致 ROE不穩(wěn)定 。 其次，資產(chǎn)利用率（ AU）體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率。 在銀行利潤表部分已說明 ， 銀行稅前利潤是其營業(yè)中的應(yīng)稅所得 ， 不包括免稅收入和特殊的營業(yè)外凈收入 。 思考與練習(xí)： 1. 商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系由哪幾類構(gòu)成 ？ 各自側(cè)重哪些方面 ？ 2. 簡述杜邦分析法 。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , February 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :08:5401:08:54February 26, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 26日星期日 1時 8分 54秒 01:08:5426 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 8分 54秒 01:08: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升
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