商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運作模式講義-預(yù)覽頁
【正文】 人的償債能力，例如借款人所處行業(yè)呈下降趨勢。 1通過重要財務(wù)比率來看匹配性。 無形資產(chǎn)要特別關(guān)注土地使用權(quán)。 通過其它應(yīng)收款看是否有抽逃資本和非法關(guān)聯(lián)交易。 （8）在以上問題都有明確和滿意的答案之后，銀行要求其審貸官在簽字同意貸款之前，再反問自己一個問題：“如果借款人現(xiàn)在不是向我的銀行借款，而是向我自己借錢，我是否愿意把錢借給他？”如果答案是肯定的，你可以簽字同意，如果你猶豫不決，缺乏信息，那你必須從新考慮。 （4）銀行要用自己的方法為借款人編制借款期間的現(xiàn)金流量表，對借款人 報送的財務(wù)報表和中介機構(gòu)提供的有保留意見或無保留意見的審計報告，都必須有自己的判斷，防止借款人粉飾造價。 （3）銀行一定要了解客戶借款的真實用途。 （7）審貸時必須堅持“效率服從于質(zhì)量”的原則。 通過應(yīng)收賬款大小、賬齡及結(jié)構(gòu)看企業(yè)銷售的真實性。 通過查看固定資產(chǎn)大小來劃分企業(yè)性質(zhì)并制定不同的控制方法。 1通過收入的多少和收現(xiàn)程度看企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。,?,（四）貸款相關(guān)財務(wù)分析要點： 1.財務(wù)報表分析要點 ： 資 料 具體來源及銀行應(yīng)關(guān)注的問題 (1)會計報表 主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表管理水平、經(jīng)營狀況及發(fā)展趨勢 (2)會計報表附注 會計處理方法及其變更原因有關(guān)重要項目的詳細(xì)資料，尤其是或有項目 (3)財務(wù)狀況說明書 生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉(zhuǎn)情況 (4)注冊會計師驗證報告 經(jīng)審計的各種財務(wù)報表及其注釋審計報告和每年財務(wù)狀況的匯總 (5)其他資料 證券交易所和行業(yè)協(xié)會提供的資料投資咨詢機構(gòu)提供的有關(guān)資料,?,2. 損益表分析要點： (1) 收入是否高估 收入是如何確認(rèn)的？ 收入確認(rèn)的方法是如何影響銷售收入和應(yīng)收賬款的？ 應(yīng)收賬款是否真實和可回收？ (2)費用是否低估 費用是如何確認(rèn)的？ 費用確認(rèn)方法是如何影響報告期利潤和相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債賬戶的？ 借款人能否解釋每一費用賬戶并提供明細(xì)支出表？,?,3.資產(chǎn)分析要點： (1)短期投資 短期投資的種類有哪些？ 這些投資是否真的是利用其正常經(jīng)營中多余的資金來進(jìn)行？ 這些投資是否作過抵押？價值多少？ 市場價格是否高于歷史成本？ (2)應(yīng)收賬款 是否有明細(xì)的應(yīng)收賬款賬齡表？ 是否集中于某幾個客戶或個別地區(qū)？ 壞賬準(zhǔn)備能否彌補壞賬損失？ (3)存貨 企業(yè)采用哪些存貨計價方法？ 是否設(shè)立存貨明細(xì)賬？市場價格多少？ 存貨是否購買了保險？是否作了抵押？,?,非流動資產(chǎn) (1)長期投資 這些投資是在什么環(huán)境下產(chǎn)生的？ 這些投資的流動性如何？ 這些投資一旦變現(xiàn)，價值如何？ (2)固定資產(chǎn) 各類固定資產(chǎn)的價值是多少？ 固定資產(chǎn)是否作了抵押？ 采用哪種折舊方法？ (3)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) 這部分是從屬于總資產(chǎn)和權(quán)益的，基于審慎原則，在計算有關(guān)比率時需將這部分從總資產(chǎn)和權(quán)益中減去，得出有形總資產(chǎn)和有形凈資產(chǎn)。12:38:4612:38:4612:3810/22/2024 12:38:46 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。2024年10月22日下午12時38分24.10.2224.10.22 擴展市場，開發(fā)未來，實現(xiàn)現(xiàn)在。下午12時38分46秒下午12時38分12:38:4624.10.22 每天都是美好的一天，新的一天開啟。24.10.222024年10月22日星期二12時38分46秒24.10.22,謝謝
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