商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運作模式講義-在線瀏覽
2024-10-25 11:34本頁面
【正文】 (5)其他資料 證券交易所和行業(yè)協(xié)會提供的資料投資咨詢機構(gòu)提供的有關(guān)資料,?,2. 損益表分析要點： (1) 收入是否高估 收入是如何確認(rèn)的？ 收入確認(rèn)的方法是如何影響銷售收入和應(yīng)收賬款的？ 應(yīng)收賬款是否真實和可回收？ (2)費用是否低估 費用是如何確認(rèn)的？ 費用確認(rèn)方法是如何影響報告期利潤和相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債賬戶的？ 借款人能否解釋每一費用賬戶并提供明細(xì)支出表？,?,3.資產(chǎn)分析要點： (1)短期投資 短期投資的種類有哪些？ 這些投資是否真的是利用其正常經(jīng)營中多余的資金來進行？ 這些投資是否作過抵押？價值多少？ 市場價格是否高于歷史成本？ (2)應(yīng)收賬款 是否有明細(xì)的應(yīng)收賬款賬齡表？ 是否集中于某幾個客戶或個別地區(qū)？ 壞賬準(zhǔn)備能否彌補壞賬損失？ (3)存貨 企業(yè)采用哪些存貨計價方法？ 是否設(shè)立存貨明細(xì)賬？市場價格多少？ 存貨是否購買了保險？是否作了抵押？,?,非流動資產(chǎn) (1)長期投資 這些投資是在什么環(huán)境下產(chǎn)生的？ 這些投資的流動性如何？ 這些投資一旦變現(xiàn)，價值如何？ (2)固定資產(chǎn) 各類固定資產(chǎn)的價值是多少？ 固定資產(chǎn)是否作了抵押？ 采用哪種折舊方法？ (3)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) 這部分是從屬于總資產(chǎn)和權(quán)益的，基于審慎原則，在計算有關(guān)比率時需將這部分從總資產(chǎn)和權(quán)益中減去，得出有形總資產(chǎn)和有形凈資產(chǎn)。 企業(yè)改制(如分立、租賃、承包、合資等)對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母公司等發(fā)生重大的不利變化 借款人的一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降 借款人未按規(guī)定用途使用貸款 固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項目工期延長或概算調(diào)整幅度較大 借款人還款意愿差，不與銀行積極合作 貸款抵押品、質(zhì)押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制 貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問 銀行對貸款缺乏有力監(jiān)督 銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構(gòu)成實質(zhì)的影響 違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款,?,次級類 借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金 借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù) 借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時足額清償 借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段套取貸款 借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值 借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源,?,可疑類 借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀成 貸款項目，如基建項目處于停緩狀態(tài) 借款人已資不抵債 企業(yè)借改制之機逃避銀行債務(wù) 銀行已訴訟法律來收回貸款 貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善,?,損失類 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； 借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款； 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款； 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款； 借款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但早已關(guān)?；蛎鎸嵧?； 由于傳統(tǒng)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款；,?,(二) 有問題貸款的預(yù)警信號,?,財務(wù)報表方面 不能按時得到報表 銷售額下降 應(yīng)收款在途期延長 銷售迅速擴大 現(xiàn)金狀況惡化 毛銷售額和凈銷售額之間的差距較大 應(yīng)收款賬戶的金額或比例激增 成本提高，收益減少 存貨的周轉(zhuǎn)速度放慢 銷售上升，利潤下降 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降 呆賬增加 流動資本狀況惡化 相對于銷售而言，間接費用增加過快 交易賬戶嚴(yán)重混亂 相對于利潤而言，總資產(chǎn)增加過快 準(zhǔn)備金大量增加,?,經(jīng)營虧損 除固定資產(chǎn)外的非流動資
合同協(xié)議相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1