【正文】 績效的評價方法 對于銀行績效的分析 ， 首先可以通過將上述的指標(biāo)比率與本行歷史同期 、上期及銀行同業(yè)進(jìn)行比較 ， 以得出銀行的發(fā)展?fàn)顩r及在同業(yè)中的位置 。 3）《巴塞爾協(xié)議》中資本充足率指標(biāo) 隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 銀行資產(chǎn)種類越來越多 ，風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險程度不同 ， 有必要對其不同的風(fēng)險程度進(jìn)行考核；尤其是表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 其風(fēng)險的存在是顯而易見的 ， 并且該風(fēng)險已嚴(yán)重威脅到銀行經(jīng)營的安全 ， 有必要把其納入到清償力考核指標(biāo)內(nèi) 。 銀行清償力是指銀行運(yùn)用其全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力 ， 反映了銀行債權(quán)人所受保障的程度 ， 清償力充足與否也極大地影響銀行的信譽(yù) 。 該項指標(biāo)比值越高 ， 表明銀行抗信用風(fēng)險的能力越強(qiáng) 。 貸款凈損失是已被銀行確認(rèn)并沖銷的貸款損失與其后經(jīng)一定的收帳工作重新收回部分的差額 ，反映了信用風(fēng)險造成的貸款資產(chǎn)真實損失情況 。 利率敏感資產(chǎn)是指收益率可隨市場利率變動重新調(diào)整的資產(chǎn) ， 如浮動利率貸款 。指標(biāo)值大于 1的不同值 ， 顯示該銀行未來流動性可能有所提高的程度 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 該指標(biāo)是銀行貸款資產(chǎn)與全部資產(chǎn)的比值 。 國庫券是銀行二級準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對銀行流動性供給有較大作用 。 流動性指標(biāo)反映了銀行的流動性供給和各種實際的或潛在的流動性需求之間的關(guān)系 。 非利息凈收入率不只是銀行獲利能力的標(biāo)志 ， 同時也反映出銀行的經(jīng)營管理效率 ，計算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來自于手續(xù)費(fèi)和傭金收入 ， 獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 2） 營業(yè)利潤率 。 商業(yè)銀行績效評價體系是一組財務(wù)比率指標(biāo) ，計算和分析這些比率的過程也就是財務(wù)分析的過程 。而這一目標(biāo)又可以通過對銀行價值的衡量來予以反映。第 19章 商業(yè)銀行業(yè)績評價 學(xué)習(xí)目標(biāo) 本章的學(xué)習(xí)目的是探索并運(yùn)用一系列分析工具 ， 對銀行的金融狀況進(jìn)行分析 ，以便使管理者與公眾認(rèn)識到銀行內(nèi)部存在的至關(guān)重要的問題 ， 并找出解決這些問題的方法 。 因此從銀行管理者的角度來看，股東利益最大化是所有管理和經(jīng)營活動的核心。 即： V=PN 其中： P是銀行股票的市場價格； N是銀行股票的數(shù)量 。 資產(chǎn)收益率是銀行純利潤與全部資產(chǎn)凈值之比 ， 其計算公式為： 資產(chǎn)收益率 = 純利潤 /資產(chǎn)總額 100% 資產(chǎn)收益率指標(biāo)將資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表中相關(guān)信息有機(jī)結(jié)合起來 ， 是銀行運(yùn)用其全部資金獲取利潤能力的集中體現(xiàn) 。 4） 非利息凈收入率 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動性危機(jī)的威脅 ， 這也是銀行將流動性指標(biāo)從一般風(fēng)險指標(biāo)中分離出來的原因 。 2） 國庫券持有比例 （ 國庫券 /資產(chǎn)總值 ） 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動性風(fēng)險情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 現(xiàn)金流入包括貸款收回 、 證券到期所得或償付 、 預(yù)期中的證券出售及各類借款和存款的增加等 。 資金配置不同的銀行面對相同的利率波動所受影響是不同的 ， 即利率風(fēng)險暴露不同 ， 這種差別可以通過以下兩個利率風(fēng)險指標(biāo)度量： （ 1） 利率風(fēng)險缺口 =利率敏感性資產(chǎn) 利率敏感性負(fù)債； （ 2） 利率敏感比例 =利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負(fù)債 。 （ 1） 貸款凈損失 /貸款余額 。 貸款損失準(zhǔn)備來自于銀行歷年稅前利潤 ， 是對為來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計 ， 并可以彌補(bǔ)貸款資產(chǎn)損失 。 一般而言 ， 欺詐風(fēng)險與該指標(biāo)數(shù)量呈正相關(guān)關(guān)系 。 將這些無風(fēng)險資產(chǎn)扣除后 ， 該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護(hù)性功能 ， 能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力 。 這項指標(biāo)越高 ， 表示銀行的利潤累積能力越差 ， 清償力和安全性都會受到一定的影響 。 在實際分析中 ， 同業(yè)比較和趨勢比較應(yīng)結(jié)合起來使用 。 ROE是股東所關(guān)心的與股東財富直接相關(guān)的重要指標(biāo) ， 上面的兩因素模型顯示 ， ROE受資產(chǎn)收益率（ ROA） 和股本乘數(shù) （ EM） 的共同影響 ， 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 是銀行盈利能力的集中體現(xiàn) ， 它的提高會帶來 ROE的提高 ， 即 ROE指標(biāo)間接反映了銀行的盈利能力 。 其次，資產(chǎn)利用率（ AU）體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率。 思考與練習(xí)： 1. 商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系由哪幾類構(gòu)成 ？ 各自側(cè)重哪些方面 ？ 2. 簡述杜邦分析法 。 。 :08:5401:08:54February 26, 2023 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的