【正文】 績(jī)效的評(píng)價(jià)方法 對(duì)于銀行績(jī)效的分析 ， 首先可以通過將上述的指標(biāo)比率與本行歷史同期 、上期及銀行同業(yè)進(jìn)行比較 ， 以得出銀行的發(fā)展?fàn)顩r及在同業(yè)中的位置 。 3）《巴塞爾協(xié)議》中資本充足率指標(biāo) 隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 銀行資產(chǎn)種類越來越多 ，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度不同 ， 有必要對(duì)其不同的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行考核；尤其是表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 其風(fēng)險(xiǎn)的存在是顯而易見的 ， 并且該風(fēng)險(xiǎn)已嚴(yán)重威脅到銀行經(jīng)營(yíng)的安全 ， 有必要把其納入到清償力考核指標(biāo)內(nèi) 。 銀行清償力是指銀行運(yùn)用其全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力 ， 反映了銀行債權(quán)人所受保障的程度 ， 清償力充足與否也極大地影響銀行的信譽(yù) 。 該項(xiàng)指標(biāo)比值越高 ， 表明銀行抗信用風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng) 。 貸款凈損失是已被銀行確認(rèn)并沖銷的貸款損失與其后經(jīng)一定的收帳工作重新收回部分的差額 ，反映了信用風(fēng)險(xiǎn)造成的貸款資產(chǎn)真實(shí)損失情況 。 利率敏感資產(chǎn)是指收益率可隨市場(chǎng)利率變動(dòng)重新調(diào)整的資產(chǎn) ， 如浮動(dòng)利率貸款 。指標(biāo)值大于 1的不同值 ， 顯示該銀行未來流動(dòng)性可能有所提高的程度 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 該指標(biāo)是銀行貸款資產(chǎn)與全部資產(chǎn)的比值 。 國(guó)庫(kù)券是銀行二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對(duì)銀行流動(dòng)性供給有較大作用 。 流動(dòng)性指標(biāo)反映了銀行的流動(dòng)性供給和各種實(shí)際的或潛在的流動(dòng)性需求之間的關(guān)系 。 非利息凈收入率不只是銀行獲利能力的標(biāo)志 ， 同時(shí)也反映出銀行的經(jīng)營(yíng)管理效率 ，計(jì)算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來自于手續(xù)費(fèi)和傭金收入 ， 獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會(huì)明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 2） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 。 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系是一組財(cái)務(wù)比率指標(biāo) ，計(jì)算和分析這些比率的過程也就是財(cái)務(wù)分析的過程 。而這一目標(biāo)又可以通過對(duì)銀行價(jià)值的衡量來予以反映。第 19章 商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 本章的學(xué)習(xí)目的是探索并運(yùn)用一系列分析工具 ， 對(duì)銀行的金融狀況進(jìn)行分析 ，以便使管理者與公眾認(rèn)識(shí)到銀行內(nèi)部存在的至關(guān)重要的問題 ， 并找出解決這些問題的方法 。 因此從銀行管理者的角度來看，股東利益最大化是所有管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心。 即： V=PN 其中： P是銀行股票的市場(chǎng)價(jià)格； N是銀行股票的數(shù)量 。 資產(chǎn)收益率是銀行純利潤(rùn)與全部資產(chǎn)凈值之比 ， 其計(jì)算公式為： 資產(chǎn)收益率 = 純利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 100% 資產(chǎn)收益率指標(biāo)將資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表中相關(guān)信息有機(jī)結(jié)合起來 ， 是銀行運(yùn)用其全部資金獲取利潤(rùn)能力的集中體現(xiàn) 。 4） 非利息凈收入率 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動(dòng)性危機(jī)的威脅 ， 這也是銀行將流動(dòng)性指標(biāo)從一般風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中分離出來的原因 。 2） 國(guó)庫(kù)券持有比例 （ 國(guó)庫(kù)券 /資產(chǎn)總值 ） 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動(dòng)性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 現(xiàn)金流入包括貸款收回 、 證券到期所得或償付 、 預(yù)期中的證券出售及各類借款和存款的增加等 。 資金配置不同的銀行面對(duì)相同的利率波動(dòng)所受影響是不同的 ， 即利率風(fēng)險(xiǎn)暴露不同 ， 這種差別可以通過以下兩個(gè)利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)度量： （ 1） 利率風(fēng)險(xiǎn)缺口 =利率敏感性資產(chǎn) 利率敏感性負(fù)債； （ 2） 利率敏感比例 =利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負(fù)債 。 （ 1） 貸款凈損失 /貸款余額 。 貸款損失準(zhǔn)備來自于銀行歷年稅前利潤(rùn) ， 是對(duì)為來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計(jì) ， 并可以彌補(bǔ)貸款資產(chǎn)損失 。 一般而言 ， 欺詐風(fēng)險(xiǎn)與該指標(biāo)數(shù)量呈正相關(guān)關(guān)系 。 將這些無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)扣除后 ， 該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護(hù)性功能 ， 能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力 。 這項(xiàng)指標(biāo)越高 ， 表示銀行的利潤(rùn)累積能力越差 ， 清償力和安全性都會(huì)受到一定的影響 。 在實(shí)際分析中 ， 同業(yè)比較和趨勢(shì)比較應(yīng)結(jié)合起來使用 。 ROE是股東所關(guān)心的與股東財(cái)富直接相關(guān)的重要指標(biāo) ， 上面的兩因素模型顯示 ， ROE受資產(chǎn)收益率（ ROA） 和股本乘數(shù) （ EM） 的共同影響 ， 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 是銀行盈利能力的集中體現(xiàn) ， 它的提高會(huì)帶來 ROE的提高 ， 即 ROE指標(biāo)間接反映了銀行的盈利能力 。 其次，資產(chǎn)利用率（ AU）體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率。 思考與練習(xí)： 1. 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由哪幾類構(gòu)成 ？ 各自側(cè)重哪些方面 ？ 2. 簡(jiǎn)述杜邦分析法 。 。 :08:5401:08:54February 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :08:5401:08Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的