05商業(yè)銀行會(huì)計(jì)(聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算)-閱讀頁(yè)
2025-02-06 03:59本頁(yè)面
【正文】 來賬 “ 已配對(duì) ” 總賬的余額與累計(jì)發(fā)生額平衡一致 ， “ 未配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 兩個(gè)賬戶已無余額； ③ 全國(guó)匯總的 “ 上年聯(lián)行往賬 ” 和 “ 上年聯(lián)行來賬 ” 與 “ 上年全國(guó)聯(lián)行匯差 ” 科目余額軋抵相平 。 年終未達(dá)查清后 ， 總行將各經(jīng)辦行的“ 往賬與來賬余額核對(duì)通知單 ” 傳送各管轄分行 ， 由分行打印寄發(fā)給轄內(nèi)經(jīng)辦行核對(duì) 。 ① 經(jīng)辦行的上劃 。 如上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：上年聯(lián)行往賬 （ 不編報(bào)單 ） 貸：分行轄內(nèi)往來 （ 編制報(bào)單 ） 如上劃上年聯(lián)行往賬借方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 ② 管轄分行的上劃 。 收到上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來 貸：上年聯(lián)行往賬 如收到上劃上年聯(lián)行往賬借方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 管轄分行俟各經(jīng)辦行全部余額上劃收齊 ， 并接總行的上劃通知后 ， 即將全轄上年聯(lián)行科目余額分別通過本年聯(lián)行往賬上劃總行 ，其上劃的會(huì)計(jì)分錄與經(jīng)辦行上劃的會(huì)計(jì)分錄相同 。 總行收到各管轄分行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄與管轄分行收到經(jīng)辦行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄相同 。 這時(shí)即可反方向編制傳票 ， 結(jié)平上年聯(lián)行往來的各類總賬 、 分戶賬 、 明細(xì)賬 。 電子匯劃及清算業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金電子匯劃；各級(jí)行資金清算中心在上一級(jí)行開立活期備付金存款戶 ， 由上級(jí)行逐級(jí)清算往來匯差資金 。 1. 電子匯劃清算 ， 是快捷辦理異地結(jié)算 、 行內(nèi)資金劃撥的重要工具 。 3. 電子匯劃清算 ， 整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過運(yùn)用現(xiàn)代科技手段和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序 ， 能對(duì)每一筆匯劃資金實(shí)行日中對(duì)賬；通過賬務(wù)核算和賬目平衡 ， 確保信息準(zhǔn)確 、 安全 ， 切實(shí)保證了賬務(wù)處理的正確性 。 聯(lián)行機(jī)構(gòu)的組成：總行 、 分行 、 地 (市 )分行 、 縣 (市 )支行及其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) ， 經(jīng)批準(zhǔn)可以作為參加全國(guó)聯(lián)行往來的經(jīng)辦行 ， 經(jīng)辦行按業(yè)務(wù)范圍分為一級(jí)行和二級(jí)行 。 全國(guó)聯(lián)行往來的基本運(yùn)行方式為： 信息縱向傳遞 ， 逐級(jí)平衡檢查 ， 往來集中轉(zhuǎn)換 ， 差額清算資金 ，事后監(jiān)督核對(duì) 。 (2)“ 上年全國(guó)電子匯兌往來 ” 科目 ， 下設(shè) “ 往賬戶 ” 和 “ 來賬戶 ” ， 屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 ， 核算新年度開始后 ， 上年度往賬 (指沖正上年度的差錯(cuò)和結(jié)轉(zhuǎn)余額 )及新年度收到上年度發(fā)生的來賬 。 (3)“ 電子匯兌匯差 ” 科目 ， 下設(shè) “ 全國(guó)戶 ” 和 “ 分轄?wèi)?” ， 屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 ， 核算參加電子匯兌系統(tǒng)聯(lián)行機(jī)構(gòu)往來形成的資金存欠 ，即應(yīng)收應(yīng)付匯差 。 (4)“ 存 放 電子匯兌匯差款項(xiàng) ” 科目 ， 屬于資產(chǎn)類科目 ， 核算本行存放在上級(jí)行專門用于清算電子匯兌匯差的資金 。 （二）賬務(wù)設(shè)置 憑證 憑證設(shè)有清單 、 報(bào)告表和電子匯兌憑證三種 ， 反映和核對(duì)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生款項(xiàng)的劃撥 。 共有往賬業(yè)務(wù)清單 、 往賬業(yè)務(wù)種類清單 、 來賬業(yè)務(wù)清單 、 來賬業(yè)務(wù)種類清單 、 匯差清單 、 待處理來財(cái)清單 、 來賬對(duì)賬清單七種 。 共有往賬報(bào)告表 、 來賬匯總表 、 來賬對(duì)賬匯總報(bào)告表三種 。 電子匯兌憑證 ， 是經(jīng)辦行作為聯(lián)行賬務(wù)處理的依據(jù) ， 分為電子匯兌借方憑證和電子匯兌貸方憑證 。 共分有往賬分戶登記簿 、 往賬總登記簿 、 來賬分戶登記簿 、 來賬總登記簿 、 來賬對(duì)賬總登記簿 、 來賬對(duì)賬分戶登記簿 、 匯差分戶登記簿七種 。 異地劃收款業(yè)務(wù) （ 往帳行貸記業(yè)務(wù) ） 包括：匯兌 、委托收款 、 商業(yè)匯票 、 托收承付 、 信用卡 、 內(nèi)部資金劃撥 、 其他結(jié)算業(yè)務(wù)等 。 應(yīng)收匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為：收：電子匯兌匯差 應(yīng)付匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為：付：電子匯兌匯差 縣 (市 )支行負(fù)責(zé)全轄向地 (市 )管轄行清算時(shí) ， 根據(jù) “ 匯差清算單 ”編制轉(zhuǎn)賬憑證 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 （ 人民銀行 ） 借： 商業(yè)銀行存款 貸：電子聯(lián)行往賬 如系轉(zhuǎn)賬借記業(yè)務(wù) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 每日營(yíng)業(yè)終了 ， 將電子聯(lián)行來賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目 。 （ 商業(yè)銀行 ） 匯入行對(duì)于貸記業(yè)務(wù) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 如系借記業(yè)務(wù) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 07:09:2407:09:2407:092/14/2023 7:09:24 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 07:09:2407:09:2407:09Tuesday, February 14, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 2月 14日星期二 上午 7時(shí) 9分 24秒 07:09: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 上午 7時(shí) 9分 :09February 14, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 上午 7時(shí) 9分 24秒 上午 7時(shí) 9分 07:09: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 07:09:2407:09:2407:092/14/2023 7:09:24 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 07:09:2407:09:2407:09Tuesday, February 14, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 14日星期二 上午 7時(shí) 9分 24秒 07:09: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 上午 7時(shí) 9分 :09February 14, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 7時(shí) 9分 24秒 上午 7時(shí) 9分 07:09: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 07:09:2407:09:2407:092/14/2023 7:09:24 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 07:09:2407:09:2407:09Tuesday, February 14, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 上午 7時(shí) 9分 :09February 14, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 7時(shí) 9分 24秒 上午 7時(shí) 9分 07:09: NoImag eMOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1