以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系-閱讀頁
2025-02-04 19:55本頁面
【正文】 設(shè)計(jì)成果 設(shè)計(jì)部 工程部 勘察檢測費(fèi)及監(jiān)理費(fèi) 確定合適的合作單位 工程部 項(xiàng)目部 三通及臨時(shí)設(shè)施 及時(shí)完成相關(guān) 工作 項(xiàng)目部 工程部 竣工辦理費(fèi) 及時(shí)辦妥竣工 手續(xù) 項(xiàng)目部 工程部 重點(diǎn)關(guān)注 目標(biāo)成本的責(zé)任分配 責(zé)任要素 責(zé)任內(nèi)容 責(zé)任部門 配合部門 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)及以下科目 項(xiàng)目開發(fā)成本 建安工程費(fèi) 規(guī)劃設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)部 銷售部 結(jié)構(gòu)、安裝設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)部 \工程部 成本部 招標(biāo)采購 工程部 \成本部 項(xiàng)目部 設(shè)計(jì)變更 設(shè)計(jì)部 項(xiàng)目部 現(xiàn)場簽證 項(xiàng)目部 工程部 工程結(jié)算 成本部 工程部 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 協(xié)調(diào)與政府四大部門的關(guān)系，降低成本 項(xiàng)目部 工程部 公建配套設(shè)施 同“建安工程費(fèi)” 開發(fā)間接費(fèi) / 項(xiàng)目部 工程部 重點(diǎn)關(guān)注 目標(biāo)成本的責(zé)任分配 責(zé)任要素 責(zé)任內(nèi)容 責(zé)任部門 配合部門 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目 銷售費(fèi)用 在目標(biāo)范圍內(nèi)進(jìn)行銷售方面的招投標(biāo) 營銷部 客戶事務(wù)部 管理費(fèi)用 嚴(yán)格控制管理 費(fèi) 各部門 / 財(cái)務(wù)費(fèi)用 合理安排資金 的有效使用 項(xiàng)目部 財(cái)務(wù)部 稅金 做好報(bào)稅工作 財(cái)務(wù)部 / 重點(diǎn)關(guān)注 目標(biāo)成本的責(zé)任分配 《 目標(biāo)成本控制責(zé)任書 》 的相關(guān)說明： 《 目標(biāo)成本控制責(zé)任書 》 是目標(biāo)成本管理的配套實(shí)施文件，通過成本責(zé)任的劃分和過程管理，確保成本目標(biāo)得以控制。②各部門的責(zé)任書：主要作業(yè)目標(biāo)、作業(yè)時(shí)間目標(biāo)、成本目標(biāo) (作業(yè)成本與牽頭控制成本 )、控制要點(diǎn)、資金計(jì)劃； 作業(yè)成本是指業(yè)務(wù)部門為完成本部門與項(xiàng)目有關(guān)的作業(yè)活動(dòng)，而獨(dú)自花費(fèi)的成本支出，這部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體性成本。 牽頭控制成本為各責(zé)任部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實(shí)體性成本，如地價(jià)、主體建安、基礎(chǔ)配套工程等。 目標(biāo)成本的責(zé)任分配 營銷費(fèi)的控制包括開發(fā)間接費(fèi)中的 “ 營銷設(shè)施建造費(fèi) ” 和期間費(fèi)用中的 “ 銷售費(fèi)用 ” ，分期開發(fā)的項(xiàng)目應(yīng)分期確定總體和分期目標(biāo)，并嚴(yán)格控制。 “ 銷售費(fèi)用 ” 應(yīng)結(jié)合推盤計(jì)劃，于項(xiàng)目定位完成后制定投放時(shí)間和費(fèi)用額度計(jì)劃； 《 目標(biāo)成本控制責(zé)任書 》 由成本部負(fù)責(zé)編寫，初稿完成后反饋到設(shè)計(jì)、工程、營銷、項(xiàng)目部、總經(jīng)理、集團(tuán)各部門等各責(zé)任部門討論、修改，達(dá)成一致并經(jīng)總裁審批后，作為公司綱領(lǐng)性文件下發(fā)到相關(guān)責(zé)任部門執(zhí)行。 《 招標(biāo)采購管理流程 》 《 成本月報(bào) 》《 數(shù)據(jù)庫月報(bào) 》 ； 《 成本動(dòng)態(tài)控制表 》 ； 《 成本季度檢查制度 》 ； 《 設(shè)計(jì)變更管理辦法 》 ； 《 現(xiàn)場簽證管理辦法 》 ； 《 設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳 》 ； 《 現(xiàn)場簽證臺(tái)帳 》 ； 《 標(biāo)準(zhǔn)化招標(biāo)文件 》 及《 標(biāo)準(zhǔn)化合同文件 》 《 后評(píng)估報(bào)告 》 目標(biāo)成本的動(dòng)態(tài)管理 竣工階段 結(jié)算價(jià)格的合理性； 竣工驗(yàn)收的及時(shí)性； 結(jié)算資料的完整性； 后評(píng)估工作； 以目標(biāo)成本為導(dǎo)向的成本約束體系 目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)管理的相關(guān)說明： 設(shè)計(jì)部應(yīng)從方案階段開始材料策劃工作，并逐步深入，在施工圖完成時(shí)，完成材料選定，必要時(shí)確定樣板，供招標(biāo)工作參考。 各責(zé)任部門負(fù)責(zé)建立臺(tái)帳，統(tǒng)計(jì)匯總本部門的成本費(fèi)用情況。各部門將所負(fù)責(zé)的成本相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，成本管理部審核匯總，形成每月成本動(dòng)態(tài)報(bào)表。 調(diào)整的權(quán)限 ? 變動(dòng)總額 ≤ 總目標(biāo)成本的 1%或單項(xiàng)變動(dòng)額 ≤ 100萬時(shí)，由下屬公司總經(jīng)理審批； 變動(dòng)總額＞總目標(biāo)成本的 1%或單項(xiàng)變動(dòng)額＞ 100萬時(shí)，報(bào)集團(tuán)總裁審批； 調(diào)整的原則 ? 除重大原因外， 盡可能避免目標(biāo)成本的調(diào)整 ； 先審批再實(shí)施； 重大事件及時(shí)上報(bào)； 價(jià)值優(yōu)先的原則； 依據(jù)充分，資料齊全； 目標(biāo)成本的調(diào)整 目標(biāo)成本的調(diào)整 目標(biāo)成本調(diào)整的相關(guān)說明： 成本管理部負(fù)責(zé)監(jiān)控成本動(dòng)態(tài)，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本可能超出成本控制目標(biāo)，應(yīng)及時(shí)分析超目標(biāo)原因，提出降低成本的措施，確保項(xiàng)目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)要分析對(duì)比調(diào)整后的成本測算與上一版的差異，在測算說明中列出主要變化、對(duì)測算表中變化的內(nèi)容、數(shù)量和單價(jià)做出標(biāo)識(shí)；必要時(shí)需進(jìn)行某項(xiàng)目內(nèi)容的價(jià)值分析，作為成本測算的支持材料。 目標(biāo)調(diào)整如獲批準(zhǔn)，必須及時(shí)錄入信息系統(tǒng)；若規(guī)劃指標(biāo)有所調(diào)整，同時(shí)錄入信息系統(tǒng)中項(xiàng)目概況部分，保證最新版成本目標(biāo)與規(guī)劃指標(biāo)的對(duì)應(yīng)。 謝謝聆聽！ 2023年 1月 8日
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