【正文】 表22 第二年各季度的資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元 資產(chǎn)第一季第二季第三季第四季負(fù)債及權(quán)益第一季第二季第三季第四季流動資產(chǎn):流動負(fù)債:貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款 短期借款減:壞帳準(zhǔn)備流動負(fù)債合計應(yīng)收賬款凈額長期借款存貨負(fù)債合計流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益:固定資產(chǎn):實收資本固定資產(chǎn)原價盈余公積減:累計折舊未分配利潤固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計資產(chǎn)合計負(fù)債及權(quán)益合計表23 前五年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn):流動負(fù)債:貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款短期借款減:壞帳準(zhǔn)備流動負(fù)債合計應(yīng)收賬款凈額長期借款存貨負(fù)債合計流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益:固定資產(chǎn):實收資本固定資產(chǎn)原價盈余公積26，99減:累計折舊11，79未分配利潤固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計資產(chǎn)合計負(fù)債及權(quán)益合計編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元 財務(wù)分析 財務(wù)報表表24 第一年各季度的現(xiàn)金流量表編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元項 目第一季第二季第三季第四季合計一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金支付的所得稅支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金120投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額120三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還借款所支付的現(xiàn)金分配股利所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額表25 第二年各季度的現(xiàn)金流量表編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元項 目第一季第二季第三季第四季合計一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金0．00支付給職工的現(xiàn)金支付的所得稅支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還借款所支付的現(xiàn)金分配股利所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額表26 前五年現(xiàn)金流量表編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元項 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金12．00支付給職工的現(xiàn)金支付的所得稅55. 39支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還借款所支付的現(xiàn)金分配股利所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 財務(wù)報表分析表27 成本費用表編制單位：綠色視野有限責(zé)任公司 單位：萬元 分類金額項目變 動固 定第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年庫存商品生產(chǎn)工人工資00000制造費用管理費用銷售費用合計一、分類能力分析（1）短期償債能力分析表28 短期償債能力表項目第一年第二年第三年第四年第五年營運資本流動比率速動比率現(xiàn)金比率根據(jù)計算結(jié)果可知：營運資本：，主要原因是該公司在剛創(chuàng)業(yè)初期，各項資產(chǎn)和公司規(guī)模都處于增長階段。流動比率：一般經(jīng)驗認(rèn)為，流動比率應(yīng)達(dá)到2以上。有計算結(jié)果可知，短期償債能力較大。兩年的流動比率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2，其后的三年都在2和3之間，如果按照經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)來判斷，綠色視野有限責(zé)任公司兩年的流動比率都偏高，表明該公司的短期償債能力強。速動比率：由表可知，明顯高于公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)1。但過高的速動比率也會造成資金的閑置，影響企業(yè)的盈利能力?，F(xiàn)金比率越高，表明企業(yè)的直接償付能力越強，信用也就越可靠。（2）長期償債能力分析表29 長期償債能力表項目第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)負(fù)債率由表可知：綠色視野有限責(zé)任公司第四年和第五年資產(chǎn)負(fù)債率比前三年都增加一定的比率，表明該公司債務(wù)負(fù)擔(dān)有所增加，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險略有增強。但是一般認(rèn)為，—，公司資產(chǎn)負(fù)債率較低，這說明公司的負(fù)債比重較低。（3）營運能力分析表30 營運能力分析表項目第一年第二年第三年第四年第五年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率率應(yīng)收賬款平均收收款期54天97天98天98天100天存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)58天75天63天61天44天由表中的計算結(jié)果可知：應(yīng)收賬款的平均收款期限：綠色視野有限責(zé)任公司的應(yīng)收賬款的平均收款期限逐漸的增加，第二年比第一年增加了43天，其后的四年的平均收款期較穩(wěn)定，都在98天左右，表明從第二年公司的銷量市場逐漸擴大，制定了較為寬松的信用政策。（4）盈利能力分析表31 盈利能力分析表項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售凈利率﹪﹪﹪﹪﹪由表中的計算結(jié)果可知，綠色視野有限責(zé)任公司第一年的銷售凈利率很低，主要是因為公司剛創(chuàng)業(yè)第一年，公司還未能進(jìn)入市場，銷售量都比較差。二、綜合評價分析從創(chuàng)業(yè)初期的五年的發(fā)展來看，總體財務(wù)狀況是不錯的，對于公司目前最重要的就是要努力降低各項成本，在控制成本上下工夫，同時還要繼續(xù)擴大市場銷售量，是銷售凈利率得到進(jìn)一步的提高。在企業(yè)銷售獲利方面，企業(yè)在第四年時擴建廠房，增加了固定資產(chǎn)，說明企業(yè)的銷售能力也有一定程度的提高，如此，如果企業(yè)在銷售方面依然還是改變，那么企業(yè)的風(fēng)險就比較大，銷售資源能力的利用也會不充分，這就會形成企業(yè)資金的浪費現(xiàn)象。在現(xiàn)金使用政策方面，但是由于現(xiàn)金是企業(yè)收益率最低的資產(chǎn)，現(xiàn)金比率過高將會影響企業(yè)的盈利能力，公司應(yīng)該適當(dāng)?shù)慕档同F(xiàn)金類資產(chǎn)的比重，從而是企業(yè)的資產(chǎn)得到充分有效的利用。10 假定公司能夠提供的利益公司初期所需資金430萬，自籌資金210萬，外借資金80萬，其他以非貨幣資金形式進(jìn)行籌資。根據(jù)對未來幾年公司經(jīng)營狀況的預(yù)測，公司未來能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。若是股東想要退出投資資本，我公司將會按照法律規(guī)定合理讓股東獲得退出資本額以及應(yīng)獲得的