【正文】 戰(zhàn)略，包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)定位、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、競(jìng)爭(zhēng)與合作等策略；* 主要從宏觀上負(fù)責(zé)公司內(nèi)部日常管理以及監(jiān)督各部門(mén)工作；* 協(xié)調(diào)和配合各業(yè)務(wù)部門(mén)圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)展各項(xiàng)工作；* 負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)綱要的實(shí)施與落實(shí)工作；* 保證公司各種會(huì)議的順利召開(kāi)及公司其他活動(dòng)的順利開(kāi)展。生產(chǎn)技術(shù)部主管1人* 負(fù)責(zé)管理從原材料到產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)流程，并及時(shí)優(yōu)化生產(chǎn)流程；* 產(chǎn)品和專(zhuān)利技術(shù)服務(wù)的開(kāi)發(fā)，網(wǎng)站維護(hù)；* 產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督檢查；開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。人力資源部主管1人* 制定和實(shí)行員工招聘、任免和考核制度；* 負(fù)責(zé)公司員工人事檔案管理工作以及員工的教育培訓(xùn)工作；* 負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行勞動(dòng)工資使用計(jì)劃，辦理員工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，制定公司獎(jiǎng)懲辦法并監(jiān)督執(zhí)行，進(jìn)行公司日常行政管理工作。（1）復(fù)塑材料有限公司人力資源部組織框架圖人力資源部經(jīng)理素質(zhì)管理組績(jī)效管理組崗位管理組經(jīng)理助理薪酬福利管理組圖52 復(fù)塑材料有限公司人力資源部組織框架圖（2）素質(zhì)管理原則本循著素質(zhì)管理原則，在公司內(nèi)部形成適宜的員工素質(zhì)組合，一方面建立起具有多項(xiàng)技能的員工隊(duì)伍，滿足企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，另一方面能有效地控制人工成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。②素質(zhì)保持管理，建立激勵(lì)體制，素質(zhì)激勵(lì)體制分為兩個(gè)層次，一是針對(duì)生產(chǎn)工人，二是針對(duì)行政工作人員，保持員工對(duì)公司的忠誠(chéng)度。公司員工的素質(zhì)管理主要包括生產(chǎn)制造工人的培訓(xùn)和公司職員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。④素質(zhì)使用管理，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境，為員工建立能夠發(fā)揮聰明才智的工作崗位、工作環(huán)境和工作舞臺(tái)，使員工素質(zhì)得到充分利用并促使其潛能得到充分激發(fā)。（3）崗位管理原則①崗位設(shè)置管理，根據(jù)公司變革和員工素質(zhì)的具體情況，通過(guò)工作分析，確定工作內(nèi)容和職責(zé)，進(jìn)行定崗定編，或者是對(duì)原有崗位再設(shè)計(jì)，或者是設(shè)定新的工作崗位，或者精簡(jiǎn)一些在新公司環(huán)境下戰(zhàn)略?xún)r(jià)值小的崗位。③崗位價(jià)值管理，通過(guò)戰(zhàn)略導(dǎo)向的崗位評(píng)價(jià)，確定每個(gè)崗位對(duì)公司的價(jià)值并動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而為公司的薪酬體系的設(shè)計(jì)提供客觀基礎(chǔ)。 （4）績(jī)效管理原則 ①績(jī)效的計(jì)劃管理，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和外部市場(chǎng)的情況，通用KPI和平衡計(jì)分卡工具，正確確定企業(yè)的總體績(jī)效計(jì)劃和各部門(mén)及主要員工的績(jī)效計(jì)劃。③績(jī)效的考評(píng)管理，從技術(shù)的熟練程度、公司理念、安全生產(chǎn)、團(tuán)隊(duì)合作、工作出勤率等方面對(duì)員工進(jìn)行考察，同時(shí)制定員工晉升考評(píng)，“優(yōu)勝劣汰”。⑤績(jī)效考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用管理，把考評(píng)結(jié)果與員工發(fā)展、員工調(diào)配、薪酬福利等聯(lián)系起來(lái)，以不斷地優(yōu)化人力資源管理系統(tǒng)。本公司的薪酬福利管理主要遵循一下原則：①薪酬的目標(biāo)管理，薪酬不僅要支持企業(yè)的戰(zhàn)略，更要滿足員工的需要。③薪酬的體系管理，這不僅包括基礎(chǔ)工資、績(jī)效工資的管理，還包括如何給員工提供個(gè)人成長(zhǎng)、工作成就感、良好的職業(yè)預(yù)期和就業(yè)能力的管理。⑤薪酬的制度管理，薪酬決策應(yīng)在多大程度上向所有員工公開(kāi)和透明化，誰(shuí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和管理薪酬制度，薪酬管理的預(yù)算、審計(jì)和控制體系又該如何建立和設(shè)計(jì)。月薪=標(biāo)準(zhǔn)工資+獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)工資=基本工資+福利津貼+崗位工資圖53 薪資構(gòu)成對(duì)于總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，公司業(yè)績(jī)是衡量他的績(jī)效的關(guān)鍵，因此其年終獎(jiǎng)金占的比例將比較大，所以采用下面的工資制度：表52 總經(jīng)理薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%20%5%20%35%對(duì)于技術(shù)部的員工來(lái)說(shuō)，科研成果的多少是衡量他們的績(jī)效的關(guān)鍵，因此其崗位工資占比較大的比例，因此采用下面的工資制度：表53 技術(shù)部員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%40%10%15%15%對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的員工而言，因?yàn)槠滗N(xiāo)售績(jī)效直接影響公司的收入，所以獎(jiǎng)金和年終獎(jiǎng)金占的份額比較大：表54 營(yíng)銷(xiāo)部員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%20%5%25%30%對(duì)于公司除營(yíng)銷(xiāo)部和技術(shù)部外的其他部門(mén)員工，采用下面的結(jié)構(gòu)工資制度：表55 其他員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例40%30%10%10%10%除了上面的薪酬體系之外，公司還采取了一系列激勵(lì)措施，例如：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)：為了鼓勵(lì)技術(shù)部的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，公司設(shè)立新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于開(kāi)發(fā)出有很大市場(chǎng)前景的產(chǎn)品的員工給予較多的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。管理創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)：為了鼓勵(lì)員工進(jìn)行管理創(chuàng)新，公司設(shè)立管理創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于提出更好管理方法的員工給予物質(zhì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)。初建期融資500萬(wàn)元；擴(kuò)展期和成熟期再分別融資100萬(wàn)元，皆為風(fēng)險(xiǎn)投資，各方按資本構(gòu)成額分享利潤(rùn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)結(jié)果和生產(chǎn)規(guī)模需要，第一年投入300萬(wàn)元，第二年到第五年按銷(xiāo)售預(yù)計(jì)分別追加投資。階段說(shuō)明籌建投產(chǎn)期。、支付經(jīng)營(yíng)成本以及產(chǎn)品試銷(xiāo)等?？捎涩F(xiàn)有合伙人增資。成熟期。然后進(jìn)入市場(chǎng)成熟期，銷(xiāo)售額每年保持100%的增長(zhǎng)率。2008年公司管理人員平均每人年薪為4萬(wàn)元，普通員工每人年薪為2萬(wàn)元，平均每人福利費(fèi)為5000元?？偛糠孔鈹M選定在昌平區(qū)租2000平米的左右的廠房與辦公樓，每年各項(xiàng)費(fèi)用（包括租金、水電、物業(yè)、保險(xiǎn)等）預(yù)計(jì)90萬(wàn)元。日常費(fèi)用依據(jù)生產(chǎn)線的規(guī)模進(jìn)行生產(chǎn)工人雇用，第一年預(yù)設(shè)20條生產(chǎn)線，需要工人100名，以后每增加一套設(shè)備，增加工人5名，生產(chǎn)工人工資1500/月，有原材料費(fèi)用，無(wú)包裝費(fèi)用，有綜合費(fèi)用（網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等），其他管理費(fèi)用（管理人員的零星支出），營(yíng)業(yè)費(fèi)用（包括廣告費(fèi)等）等。無(wú)形資產(chǎn)支出第一年購(gòu)買(mǎi)鋁塑分離技術(shù)5000元。應(yīng)收賬款考慮公司的目標(biāo)顧客中有相當(dāng)數(shù)量的團(tuán)體和機(jī)構(gòu)用戶(hù)，預(yù)計(jì)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的80%為現(xiàn)金收入，20%形成應(yīng)收賬款，并預(yù)計(jì)在第二年收回前一年應(yīng)收賬款的15%，其余5%形成壞賬。增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)公司五年內(nèi)銷(xiāo)售額以80%、80%、80%、50%的速度增長(zhǎng)。銷(xiāo)售及廣告費(fèi)用比率第一到第五年分別假設(shè)為銷(xiāo)售額的5%、7%、8%、4%、2%研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為了保持公司的競(jìng)爭(zhēng)力，第一年到第五年的公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別為銷(xiāo)售額的5%、5%、3%、3%、2%?；谝陨县?cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本假設(shè)，可以預(yù)測(cè)2008年2012年的三大會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。而且現(xiàn)金流量呈現(xiàn)出良好態(tài)勢(shì)。綜上可知，對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行較為樂(lè)觀的估計(jì)，需要500萬(wàn)元左右的投資，可以保證項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流保持連續(xù)性，從而使項(xiàng)目可以最終實(shí)現(xiàn)。由于企業(yè)是無(wú)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，所以不用考慮償債風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)應(yīng)盡量增加現(xiàn)金資產(chǎn)以防范技術(shù)的更新、市場(chǎng)份額的減少以及價(jià)格戰(zhàn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。表67 預(yù)測(cè)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表制表單位：復(fù)塑材料有限責(zé)任公司 單位：元項(xiàng)目20082009201020112012銷(xiāo)售收入79,862,456 135,578,041 204,452,013 211,528,815 229,616,938 減:總成本53,734,886 86,933,503 117,041,696 109,542,007 127,618,268 毛利26,127,571 48,644,538 87,410,316 101,986,808 101,998,670 減:所得稅0 0 21,852,579 25,496,702 25,499,668 凈收入26,127,571 48,644,538 65,557,737 76,490,106 76,499,003 減:盈余公積金公益金0 14,593,361 19,667,321 22,947,032 22,949,701 可分配利潤(rùn)26,127,571 34,051,176 45,890,416 53,543,074 53,549,302 減:按股分紅0 0 0 0 0 未分配利潤(rùn)26,127,571 34,051,176 45,890,416 53,543,074 53,549,302 累計(jì)未分配利潤(rùn)26,127,571 60,178,747 106,069,163 159,612,237 213,161,539 由于公司屬于高科技企業(yè)，主要的研發(fā)費(fèi)用根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，予以沖減當(dāng)期利潤(rùn)。公司生產(chǎn)所需的費(fèi)用，按銷(xiāo)量的增長(zhǎng)率同比增加。而廣告經(jīng)營(yíng)模式，由于公司初期的規(guī)模尚小，廣告投入較少，后期由于預(yù)期購(gòu)買(mǎi)商的增長(zhǎng)和公司規(guī)模的擴(kuò)大，需要加大宣傳力度，會(huì)不斷增加廣告投入。427 投資分析 償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力。表71 償債能力分析　20082009201020112012資產(chǎn)38,592,257 56,284,689 76,366,132 77,355,151 93,187,500 負(fù)債350,000 650,000 890,000 980,000 1,100,000 如表所示，公司每年的資產(chǎn)都超過(guò)了負(fù)債，所以，本公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有極高的償債能力。資金周轉(zhuǎn)狀況好，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平高，資金利用效率高。資金只有順利的通過(guò)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，才能完成一次循環(huán)。這樣就可以通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售情況與企業(yè)資金占用量來(lái)分析企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。具體計(jì)算數(shù)據(jù)如下：表72 營(yíng)運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)20082009201020112012現(xiàn)金收款周轉(zhuǎn)率%%%%%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率%%%%%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率可以看出，在獲得了一期融資以后，資金良好的流動(dòng)性是有很大的保證的。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款流動(dòng)性大小，它反映了企業(yè)應(yīng)收賬款在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明了一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，它反映了流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用于分析對(duì)固定資產(chǎn)的利用效率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。該項(xiàng)指標(biāo)反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)薄利多銷(xiāo)的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。盈利是企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)影響到企業(yè)的盈利，獲利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分。表73 獲利能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)20082009201020112012資產(chǎn)報(bào)酬率%%%%%資產(chǎn)現(xiàn)金流回報(bào)率%%%%%銷(xiāo)售毛利率%%%%%銷(xiāo)售凈利率%%%%%成本費(fèi)用凈利率%%%%%資產(chǎn)報(bào)酬率主要用來(lái)衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。它是一個(gè)綜合指標(biāo)，企業(yè)的資產(chǎn)是由投資人投入或舉債形成的。由上表計(jì)算數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的資產(chǎn)利用效率越來(lái)越高，%，可以說(shuō)已經(jīng)相當(dāng)高。資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率也是越來(lái)越高，該指標(biāo)客觀的放映了企業(yè)在利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中獲得現(xiàn)金的能力，因而更進(jìn)一步反映了資產(chǎn)的利用效率。銷(xiāo)售毛利率反映了企業(yè)的銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售收入凈額的比例關(guān)系，上表的計(jì)算數(shù)據(jù)中，銷(xiāo)售毛利率越來(lái)越大，說(shuō)明在銷(xiāo)售收入凈額中銷(xiāo)售成本所占比重越來(lái)越小，企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售獲取利潤(rùn)的能力越來(lái)越強(qiáng)。該指標(biāo)反映每一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)的多少，表示銷(xiāo)售收入的獲益水平。通過(guò)分析銷(xiāo)售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。成本費(fèi)用凈利率是企業(yè)凈利潤(rùn)與成本費(fèi)用總額的比率。在上表的計(jì)算數(shù)據(jù)中，成本費(fèi)用凈利率越來(lái)越高，說(shuō)明公司為獲取收益而付出的代價(jià)越小，公司的獲利能力越來(lái)越強(qiáng)。如果產(chǎn)品銷(xiāo)售量上升10%，則5年累計(jì)銷(xiāo)售額達(dá)到947,142,088 元，5年累計(jì)凈利潤(rùn)為426,878,540 元，%。（2）價(jià)格敏感性。也就是說(shuō)銷(xiāo)售價(jià)格每提高10%，凈利潤(rùn)將增加22%。如果生產(chǎn)成本上升10%，則投資周期內(nèi)的凈利潤(rùn)總額將下降到361,224,635 元，%，表明成本10%%的變化。8 風(fēng)險(xiǎn)及退出 市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)主體從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所面臨的虧損的可能性和盈利的不確定性。由于市場(chǎng)接受能力的不確定性，市場(chǎng)接受時(shí)間的不確定性，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不確定性，都使市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)存在極大的風(fēng)險(xiǎn)，在同樣的投入下，倘若銷(xiāo)售量不及預(yù)期，公司未來(lái)便值得憂慮。當(dāng)然，這并不表示我們可以忽略這樣的風(fēng)險(xiǎn)，但至少本公司相信假若真發(fā)生類(lèi)似情況，我們依然可以持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(2)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)此為所有產(chǎn)業(yè)、所有公司都會(huì)面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司必須根據(jù)具體情況，快速做出反應(yīng)，采取相應(yīng)的措施減緩資本支出擴(kuò)張的速度，預(yù)算必須降低，以保護(hù)公司不陷入財(cái)務(wù)困境為優(yōu)先。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，對(duì)資金的需求迅速增加，而由于市場(chǎng)變化快，獲得資金支持的渠道也少，同時(shí)由于通貨膨脹、財(cái)政金融政策的變化也可能引起資金風(fēng)險(xiǎn)。為彌補(bǔ)此資金缺口，必須有新的資金投入，除了內(nèi)部融資，本公司擬以外部增資為優(yōu)。本公司引進(jìn)已經(jīng)成熟的技術(shù)和設(shè)備，公司發(fā)展初期完全應(yīng)用引進(jìn)的技術(shù)，但要在市場(chǎng)上獲得較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，就要進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，完善鋁塑分離技術(shù)和設(shè)備，以滿足市場(chǎng)的需求。本公司將新技術(shù)投產(chǎn)前進(jìn)行嚴(yán)格的試驗(yàn)和可行性分析，將風(fēng)險(xiǎn)激降到最低。針對(duì)此種風(fēng)險(xiǎn)，公司在創(chuàng)建初期應(yīng)與多個(gè)廢品回收站建立穩(wěn)定關(guān)系。 管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中因管理不善