【正文】 本公司將新技術(shù)投產(chǎn)前進(jìn)行嚴(yán)格的試驗(yàn)和可行性分析，將風(fēng)險(xiǎn)激降到最低。對(duì)于此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司必須根據(jù)具體情況，快速做出反應(yīng)，采取相應(yīng)的措施減緩資本支出擴(kuò)張的速度，預(yù)算必須降低，以保護(hù)公司不陷入財(cái)務(wù)困境為優(yōu)先。8 風(fēng)險(xiǎn)及退出 市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)主體從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所面臨的虧損的可能性和盈利的不確定性。如果產(chǎn)品銷售量上升10%，則5年累計(jì)銷售額達(dá)到947,142,088 元，5年累計(jì)凈利潤(rùn)為426,878,540 元，%。該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤(rùn)的多少，表示銷售收入的獲益水平。它是一個(gè)綜合指標(biāo)，企業(yè)的資產(chǎn)是由投資人投入或舉債形成的。企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明了一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，它反映了流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度。資金只有順利的通過各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，才能完成一次循環(huán)。而廣告經(jīng)營(yíng)模式，由于公司初期的規(guī)模尚小，廣告投入較少，后期由于預(yù)期購買商的增長(zhǎng)和公司規(guī)模的擴(kuò)大，需要加大宣傳力度，會(huì)不斷增加廣告投入。由于企業(yè)是無負(fù)債經(jīng)營(yíng)，所以不用考慮償債風(fēng)險(xiǎn)。銷售及廣告費(fèi)用比率第一到第五年分別假設(shè)為銷售額的5%、7%、8%、4%、2%研究開發(fā)費(fèi)用為了保持公司的競(jìng)爭(zhēng)力，第一年到第五年的公司研究開發(fā)費(fèi)用分別為銷售額的5%、5%、3%、3%、2%。日常費(fèi)用依據(jù)生產(chǎn)線的規(guī)模進(jìn)行生產(chǎn)工人雇用，第一年預(yù)設(shè)20條生產(chǎn)線，需要工人100名，以后每增加一套設(shè)備，增加工人5名，生產(chǎn)工人工資1500/月，有原材料費(fèi)用，無包裝費(fèi)用，有綜合費(fèi)用（網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等），其他管理費(fèi)用（管理人員的零星支出），營(yíng)業(yè)費(fèi)用（包括廣告費(fèi)等）等。階段說明籌建投產(chǎn)期。月薪=標(biāo)準(zhǔn)工資+獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)工資=基本工資+福利津貼+崗位工資圖53 薪資構(gòu)成對(duì)于總經(jīng)理來說，公司業(yè)績(jī)是衡量他的績(jī)效的關(guān)鍵，因此其年終獎(jiǎng)金占的比例將比較大，所以采用下面的工資制度：表52 總經(jīng)理薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%20%5%20%35%對(duì)于技術(shù)部的員工來說，科研成果的多少是衡量他們的績(jī)效的關(guān)鍵，因此其崗位工資占比較大的比例，因此采用下面的工資制度：表53 技術(shù)部員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%40%10%15%15%對(duì)于營(yíng)銷部門的員工而言，因?yàn)槠滗N售績(jī)效直接影響公司的收入，所以獎(jiǎng)金和年終獎(jiǎng)金占的份額比較大：表54 營(yíng)銷部員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例20%20%5%25%30%對(duì)于公司除營(yíng)銷部和技術(shù)部外的其他部門員工，采用下面的結(jié)構(gòu)工資制度：表55 其他員工薪酬構(gòu)成薪酬構(gòu)成基本工資崗位工資福利津貼獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金構(gòu)成比例40%30%10%10%10%除了上面的薪酬體系之外，公司還采取了一系列激勵(lì)措施，例如：新產(chǎn)品開發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)：為了鼓勵(lì)技術(shù)部的新產(chǎn)品開發(fā)，公司設(shè)立新產(chǎn)品開發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于開發(fā)出有很大市場(chǎng)前景的產(chǎn)品的員工給予較多的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。⑤績(jī)效考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用管理，把考評(píng)結(jié)果與員工發(fā)展、員工調(diào)配、薪酬福利等聯(lián)系起來，以不斷地優(yōu)化人力資源管理系統(tǒng)。（3）崗位管理原則①崗位設(shè)置管理，根據(jù)公司變革和員工素質(zhì)的具體情況，通過工作分析，確定工作內(nèi)容和職責(zé)，進(jìn)行定崗定編，或者是對(duì)原有崗位再設(shè)計(jì)，或者是設(shè)定新的工作崗位，或者精簡(jiǎn)一些在新公司環(huán)境下戰(zhàn)略價(jià)值小的崗位。（1）復(fù)塑材料有限公司人力資源部組織框架圖人力資源部經(jīng)理素質(zhì)管理組績(jī)效管理組崗位管理組經(jīng)理助理薪酬福利管理組圖52 復(fù)塑材料有限公司人力資源部組織框架圖（2）素質(zhì)管理原則本循著素質(zhì)管理原則，在公司內(nèi)部形成適宜的員工素質(zhì)組合，一方面建立起具有多項(xiàng)技能的員工隊(duì)伍，滿足企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，另一方面能有效地控制人工成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。崗位等級(jí)下工資根據(jù)崗位能級(jí)層制定，能級(jí)越高者，能力要求越高，工資越高。要在與同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，就要以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品吸引顧客，贏得競(jìng)爭(zhēng)主動(dòng)權(quán)，提高產(chǎn)品美譽(yù)度。并且擴(kuò)企業(yè)品牌影響力。圖42 產(chǎn)品定價(jià)比較（2）在與原料供應(yīng)廠商聯(lián)合進(jìn)行“原料提供產(chǎn)品購買”一體化項(xiàng)目以及大客戶買賣時(shí)，實(shí)行數(shù)量折扣定價(jià)。由于營(yíng)銷活動(dòng)中，價(jià)格主導(dǎo)著銷售的基本情況，價(jià)格通常是影響交易成敗的重要因素，同時(shí)又是市場(chǎng)營(yíng)銷組合中最難以確定的因素。新技術(shù)的出現(xiàn)，在鋁塑分離中，效率更高或產(chǎn)品質(zhì)量更好等導(dǎo)致大量的競(jìng)爭(zhēng)者退出市場(chǎng)，消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣發(fā)生改變等。 增大人員推銷的比例，增加公關(guān)費(fèi)用。（3）改變廣告宣傳的重點(diǎn)。在公共關(guān)系方面，輿論需要較長(zhǎng)時(shí)間的努力才能起作用，然而，一旦輿論的力量增強(qiáng)了，它就能幫助公司去占領(lǐng)市場(chǎng)。以低價(jià)格、高促銷費(fèi)用推出鋁、塑、紙漿。經(jīng)過前期的市場(chǎng)調(diào)查，鋁塑產(chǎn)品都是市場(chǎng)上供不應(yīng)求的產(chǎn)品，所以在產(chǎn)品方面，則要求技術(shù)的可靠性，以保證產(chǎn)品的優(yōu)良質(zhì)量。對(duì)于與醫(yī)藥建筑業(yè)產(chǎn)生邊角廢料的公司和包裝加工公司的合作，本公司提出一個(gè)項(xiàng)目“原料提供產(chǎn)品購買”一體化。在今天這個(gè)全球經(jīng)濟(jì)化的時(shí)代，分離回收因其較大的升值空間好像已經(jīng)成為眾望所歸的事實(shí)。產(chǎn)生良好的環(huán)境效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。（2）大量國外公司進(jìn)住中國市場(chǎng)搶占份額，且其技術(shù)先進(jìn)成本低廉。（6）以先進(jìn)的管理經(jīng)營(yíng)理念為指導(dǎo)，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神。 對(duì)產(chǎn)品需求旺盛，加快與市場(chǎng)接軌，建立獨(dú)立的營(yíng)銷體系。表35 市場(chǎng)環(huán)境分析市場(chǎng)因素事件相應(yīng)對(duì)策宏觀形勢(shì)國家頒布對(duì)廢物回收工業(yè)的鼓勵(lì)政策，對(duì)廢物回收公司免稅。復(fù)塑發(fā)展有限公司國外分離公司國內(nèi)其他鋁塑分離公司鋁、塑產(chǎn)品生產(chǎn)公司價(jià)格低成本污染高高高圖35 復(fù)塑有限公司核心競(jìng)爭(zhēng)力本公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力是低成本，低價(jià)格，低污染。據(jù)了解，目前國外回收廢塑料基復(fù)合材料的工藝，主要有離心分離法和綜合機(jī)械法，回收工藝比較成熟，但成套設(shè)備價(jià)格昂貴、針對(duì)性強(qiáng)，回收利用的廢塑料基復(fù)合材料的品種有限，不適合我國的基本國情。且在這些過程中都會(huì)造成不同程度的污染。但是這些公司大部分都是真對(duì)利樂包裝之類的廢物進(jìn)行回收，在種類上，本公司在除分離利樂包裝類廢物可分離藥板等硬制廢品。注：圖中本公司塑料產(chǎn)品量是五年計(jì)劃產(chǎn)量的平均值圖32 塑料需求與供給（萬噸）（3）我國已經(jīng)成為最大的廢紙漿進(jìn)口國。鋁箔包裝具有優(yōu)良的性能和相對(duì)低廉的成本，使之成為一種主要包裝材料，其市場(chǎng)發(fā)展在歐美國家區(qū)域成熟，但是在中國市場(chǎng)，鋁箔包裝還有著廣闊的前景。如此之多，不但污染環(huán)境而且造成了極大的資源浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化成本核算，不斷完善公司財(cái)務(wù)控制體系，嚴(yán)格實(shí)行定額管理，實(shí)現(xiàn)資金管理“零不良”目標(biāo)。實(shí)施科學(xué)管理，全力推進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化進(jìn)程。（4）將紙漿提供給造紙廠，進(jìn)行二次造紙。表21生產(chǎn)設(shè)備購入表項(xiàng)目20082009201020112012單價(jià)（萬元）干式萬能鋁塑分離機(jī)（每年增加臺(tái)數(shù)）105505鋁箔復(fù)合膜成套分離設(shè)備（每年增加臺(tái)數(shù)）105505每年增加投入(萬元)0　合計(jì)(萬元)藥板、鋁塑板廢料干式萬能鋁塑分離機(jī)鋁PVC基材生產(chǎn)工藝流程1生產(chǎn)工藝流程1應(yīng)用干式萬能鋁塑分離機(jī)，主要對(duì)由藥板、建筑廢料鋁塑板等硬質(zhì)鋁塑復(fù)合包裝物組成的廢料進(jìn)行回收加工，最終分離出鋁和PVC基材。市場(chǎng)占用目標(biāo)創(chuàng)業(yè)初期，力圖在市場(chǎng)中占有一定有力的地位，可以減少利潤(rùn)，但是要保證公司的市場(chǎng)占有率和企業(yè)的知名度。（2）設(shè)計(jì)出有效可行的市場(chǎng)營(yíng)銷方案，逐步建立廣闊、完善的營(yíng)銷體系（3）發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，開拓進(jìn)取，打造綠色環(huán)保先鋒品牌?？v向延伸：利用本公司產(chǎn)出的紙漿，進(jìn)行造紙，發(fā)展造紙業(yè)。五名學(xué)生，分管產(chǎn)品，戰(zhàn)略，營(yíng)銷，財(cái)物，人力；財(cái)務(wù)狀況：根據(jù)公司的發(fā)展計(jì)劃，已制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。鋁塑的使用、鋁塑復(fù)合包裝廣泛用于食品廠、制藥廠等眾多行業(yè)的產(chǎn)品包裝且用量在逐年遞增，其廢棄料，邊角料也隨之增加，每年國家產(chǎn)生的廢鋁箔紙至少有300萬噸。商業(yè)模式：本項(xiàng)目為廢品回收的細(xì)分市場(chǎng)，以廢棄藥板、鋁塑板、利樂包、牙膏皮、牛奶袋、等復(fù)合廢料為原材料，利用國內(nèi)現(xiàn)有技術(shù)設(shè)備對(duì)其進(jìn)行加工處理，以達(dá)到分離出鋁、紙、塑料等原材料的目的。技術(shù)優(yōu)勢(shì)：（參見圖11）前期來講，復(fù)塑材料有限公司是以新沂市鋁塑分離廠的生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)技術(shù)為依托，正在與其進(jìn)行洽談，準(zhǔn)備引進(jìn)其技術(shù)以及成套生產(chǎn)設(shè)備，并由其負(fù)責(zé)產(chǎn)品創(chuàng)新，相關(guān)技術(shù)人員培訓(xùn)以及售后設(shè)備維修。中期（46年）：企業(yè)發(fā)展的成熟期，形成穩(wěn)定的供銷體系，保持每年開拓一定數(shù)量的新市場(chǎng)，使產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率逐年穩(wěn)步上升。（2）團(tuán)隊(duì)成員分工合理明確，符合各自專業(yè)領(lǐng)域，成員們團(tuán)結(jié)友愛，拼搏進(jìn)取，有極強(qiáng)的團(tuán)體榮譽(yù)感。與本公司的以廢鋁塑包裝物為原材料、變廢為寶的情況不謀而合。 公司在第一年，技術(shù)完全采用初期買入的設(shè)備和技術(shù)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，并與浙江豐利粉碎設(shè)備有限公司取得合作，由其承擔(dān)的“廢塑料基復(fù)合材料粉體法綜合利用技術(shù)開發(fā)”課題，改良完善現(xiàn)有設(shè)備和化學(xué)分離技術(shù)，并在以后四年，將新技術(shù)工藝應(yīng)用到實(shí)際生產(chǎn)中。在建筑業(yè)，鋁可用來做住宅、管道等絕熱保溫材料和建筑裝飾板。堅(jiān)持做好內(nèi)部技術(shù)崗位、技術(shù)人員的考評(píng)考核工作。要堅(jiān)持按照“科學(xué)規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)，有利管理，精心實(shí)施”的原則，認(rèn)真做好總表、戶內(nèi)分表、IC卡表用戶實(shí)施室外分戶集中制改造工作。3 市場(chǎng)分析隨著現(xiàn)代工業(yè)技術(shù)的高速發(fā)展，鋁塑技術(shù)及產(chǎn)品日新月異，食品廠、卷煙廠、制藥廠、現(xiàn)代裝飾材料、化工等眾多行業(yè)的產(chǎn)品包裝都使用了鋁塑技術(shù)，給人們帶來了方便，同時(shí)也帶來了諸多不利。本廠生產(chǎn)出的產(chǎn)品主要作為工業(yè)原料，市場(chǎng)目標(biāo)主要是以鋁箔、PVC塑料、紙漿為原料生產(chǎn)產(chǎn)品的加工工廠。 PVC材料在實(shí)際使用中經(jīng)常加入穩(wěn)定劑、潤(rùn)滑劑、輔助加工劑、色料、抗沖擊劑及其它添加劑。保證產(chǎn)品質(zhì)量，價(jià)格實(shí)惠，可對(duì)提供本公司原料的生產(chǎn)廠商更多優(yōu)惠，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品再生產(chǎn)。(2)供應(yīng)商北京年產(chǎn)垃圾中約有14萬噸是塑料垃圾，每年以8%的速度增加。包裝生產(chǎn)商提供邊角廢料，本公司對(duì)其進(jìn)行分離，再以優(yōu)惠價(jià)格銷回包裝廠。本公司向浙江豐利粉碎設(shè)備有限公司投入一定的研發(fā)資金，讓其負(fù)責(zé)機(jī)械及技術(shù)的研發(fā)更新，以保證本公司的競(jìng)爭(zhēng)力。在污染方面，本公司的生產(chǎn)過程中基本不會(huì)造成二次污染，可做到與國外生產(chǎn)公司一樣的環(huán)保。供給生產(chǎn)原材料來自各地卷煙廠、鋁箔紙廠、電容廠、電纜廠、制藥廠、食品飲料廠及其它鋁箔包裝行業(yè)的邊角廢料，來源廣泛，價(jià)格便宜。（3）生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單，生產(chǎn)過程中不產(chǎn)生對(duì)環(huán)境有害的物質(zhì)。（2）我國還沒有形成專業(yè)、規(guī)范的鋁塑材料回收體系。廢紙漿也是國內(nèi)很受歡迎的原材料，且價(jià)格在不斷上漲。 隨著塑料應(yīng)用技術(shù)的成熟，眾多層壓產(chǎn)品，復(fù)合產(chǎn)品廣泛應(yīng)用，同時(shí)也將產(chǎn)生數(shù)以億噸計(jì)的復(fù)合廢料。圖41為公司經(jīng)營(yíng)過程圖12鋁箔包裝公司需求量800萬噸建筑公司需求量萬噸醫(yī)療機(jī)械制造需求量萬噸造紙需求量92萬噸塑料公司1萬噸軟包裝原料廢紙漿注：上圖原料需求量及產(chǎn)量為五年計(jì)劃產(chǎn)量的平均值圖41 公司經(jīng)營(yíng)過程41中，①是營(yíng)銷中的第一個(gè)過程，即對(duì)公司上游原料提供者進(jìn)行產(chǎn)業(yè)營(yíng)銷以及關(guān)系營(yíng)銷。公司將在以后的幾年時(shí)間內(nèi)，以環(huán)保的概念指導(dǎo)一切工作，打造出自己的品牌文化，宣傳廢棄資源的可再生利用，不斷地提升企業(yè)的精神文化。由于我們采取的是較為先進(jìn)的技術(shù)，從廢舊包裝物理分離出來的產(chǎn)品，可能會(huì)導(dǎo)致顧客對(duì)產(chǎn)品還不了解，只有少數(shù)追求新奇的顧客可能購買，銷售量很低。實(shí)施這一策略的原因是：該產(chǎn)品市場(chǎng)容量相當(dāng)大；潛在消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品不了解，且對(duì)價(jià)格十分敏感；潛在競(jìng)爭(zhēng)較為激烈；產(chǎn)品的單位制造成本可隨生產(chǎn)規(guī)模和銷售量的擴(kuò)大迅速降低。提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，滿足顧客更廣泛的需求，吸引更多的顧客。進(jìn)入成熟期以后，產(chǎn)品的銷售量增長(zhǎng)緩慢，逐步達(dá)到最高峰，然后緩慢下降；產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)也從成長(zhǎng)期的最高點(diǎn)開始下降；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，各種同類產(chǎn)品不斷出現(xiàn)。對(duì)我們的產(chǎn)品進(jìn)行一定程度的降價(jià)。 （2）放棄策略。(1)因?yàn)楣咎幱诔醪桨l(fā)展和確定市場(chǎng)地位的階段，所以公司將采用快速滲透定價(jià)策略。良好的企業(yè)聲譽(yù)能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的聲譽(yù)，從而有利于促進(jìn)產(chǎn)品的銷售。從而可以客戶中樹立明確的品牌形象；隨著公司的不斷發(fā)展壯大，逐步建立起多品牌的產(chǎn)品組合，提升公司的企業(yè)及品牌形象，實(shí)現(xiàn)無形資產(chǎn)的增值。公關(guān)活動(dòng)將始終被公司作為樹立和提升企業(yè)形象、產(chǎn)品品牌形象的重要工作之一。營(yíng)銷部主管1人* 負(fù)責(zé)調(diào)查并收集市場(chǎng)信息、預(yù)測(cè)市場(chǎng)；* 負(fù)責(zé)銷售方案的策劃、執(zhí)行及管理并配有相關(guān)促銷活動(dòng)；* 負(fù)責(zé)商品的銷售及批發(fā)商的聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)辦理所有手續(xù)；* 負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)、包裝設(shè)計(jì)、廣告宣傳等；* 與行業(yè)內(nèi)企業(yè)以及政府部門建立良好的關(guān)系；* 打造企業(yè)良好形象（CIS）；* 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的客戶管理；* 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的售后服務(wù)；* 將消費(fèi)者的意見及時(shí)傳遞給公司各部門。對(duì)生產(chǎn)制造工人進(jìn)行輪流的技術(shù)培訓(xùn)，加強(qiáng)工人的技術(shù)熟練程度；對(duì)公司職員主要進(jìn)行素質(zhì)拓展培訓(xùn)，增強(qiáng)其團(tuán)隊(duì)合作能力。②績(jī)效的實(shí)施管理，確定公司每個(gè)階段各個(gè)部門的目標(biāo)，制定適宜的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行目標(biāo)管理和標(biāo)桿管理將績(jī)效目標(biāo)落到實(shí)處，并為各部門、團(tuán)隊(duì)和員工完成績(jī)效目標(biāo)提供必須的資源和條件。④薪酬的結(jié)構(gòu)管理，正確劃分合理的薪級(jí)和薪等，確定合理的級(jí)差和等差，為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化和員工崗位大規(guī)模輪換的需要，制定合理地確定工資寬帶。固定資產(chǎn)：本公司固定資產(chǎn)