【正文】 實(shí)未入賬金額。（2）抽查往來(lái)金額較大的詢證函。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第7號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)第十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定專人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等往來(lái)款項(xiàng)。檢查資料：材料報(bào)廢報(bào)損審批資料。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號(hào)）第四十一至四十七條。（2）單批（次）金額10萬(wàn)元及以上，20萬(wàn)元以下的報(bào)廢報(bào)損物資，由各單位物資報(bào)廢報(bào)損小組進(jìn)行鑒定、審核，提出處理方案上報(bào)集團(tuán)公司物資報(bào)廢報(bào)損管理小組進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第五章 分包管理 一、工程發(fā)包管理，是否有發(fā)包人的批準(zhǔn)文件；是否存在將主體結(jié)構(gòu)工程分包的現(xiàn)象。檢查方式：查閱工程分包合同，核實(shí)是否有業(yè)主批準(zhǔn)分包的資料，核實(shí)分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。檢查方式：檢查招投標(biāo)過(guò)程是否合規(guī)；通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第六條：國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)正確行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，防止可能侵害公共利益、企業(yè)利益行為的發(fā)生。檢查方式：（1）檢查分包合同的簽訂方是否與施工方一致，可查看施工日志。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十三條：禁止在公司項(xiàng)目中工程分包或者勞務(wù)分包的外協(xié)隊(duì)將承接任務(wù)進(jìn)行再次分包。檢查資料：主合同、分包合同。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號(hào)）第十六條：采用招標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，應(yīng)采用合理低價(jià)中標(biāo)。分包合同單價(jià)原則上不得高于主體合同相應(yīng)單價(jià)，特殊情況下應(yīng)有詳細(xì)的測(cè)算說(shuō)明。檢查資料：分包合同、財(cái)務(wù)往來(lái)賬或保函。履約保證金不低于合同總價(jià)的5%，履約保函不低于合同總價(jià)的10%。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第八條：分包合同發(fā)行必須實(shí)行擔(dān)保。履約保證金不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10%。檢查資料：合同文本、分包結(jié)算資料、財(cái)務(wù)明細(xì)賬。（2）檢查分包結(jié)算、領(lǐng)款簽字是否是合同簽訂人款項(xiàng)是否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價(jià)款結(jié)算的會(huì)審會(huì)簽制度。項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）為分包結(jié)算負(fù)責(zé)人，未經(jīng)項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師（或分管負(fù)責(zé)人）審核，項(xiàng)目經(jīng)理不得簽批。《管理禁令》第十七條：嚴(yán)禁無(wú)書(shū)面授權(quán)委托將款項(xiàng)支付給第三方。檢查資料：分包合同、簽證單、分包結(jié)算單。檢查依據(jù)：《集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號(hào)）第三十六條：項(xiàng)目部應(yīng)明確分包完成實(shí)物量計(jì)量的主管責(zé)任人和主管責(zé)任部門，所有簽證單均需有二個(gè)以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管責(zé)任人簽字才能辦理結(jié)算；所有相關(guān)原始資料和記錄，應(yīng)妥善存檔保管。、保證金，個(gè)人所得稅是否繳納或者代扣，是否存在為分包商承擔(dān)費(fèi)用的情況。檢查方式：根據(jù)合同條款，查看辦理的進(jìn)度結(jié)算中是否扣回預(yù)付款、保證金，個(gè)人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應(yīng)分包方承擔(dān)的水電費(fèi)、汽費(fèi)、臨建費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)等。對(duì)分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報(bào)表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。禁止超付，禁止以借代支。檢查資料：農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管制度。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：加強(qiáng)對(duì)分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。檢查資料：最末一次結(jié)算資料、完工結(jié)算承諾書(shū)。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十條：辦理末次結(jié)算時(shí)應(yīng)簽訂完工結(jié)算承諾書(shū)，對(duì)工程量和價(jià)款最終確認(rèn)，對(duì)所負(fù)債務(wù)劃清責(zé)任界限。檢查資料：合同管理制度、合同臺(tái)賬、合同檔案目錄。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)合同管理》中規(guī)定：合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更等情況，實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。檢查資料：施工日志、經(jīng)營(yíng)結(jié)算單、招投標(biāo)文件資料、合同評(píng)審記錄、合同文本、往來(lái)賬。（2）根據(jù)第一期結(jié)算資料（如工程簽證單）的日期或施工日志判斷是否先干后簽合同。（4）檢查同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在將金額較大的合同化整為零，規(guī)避招標(biāo)的情況。，合同的內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件相一致。檢查方式：檢查合同簽訂時(shí)間是否在中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出30日內(nèi)，合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容是否與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件相一致。所訂立的合同不得對(duì)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件做實(shí)質(zhì)性的修改；需求方和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。檢查資料：合同文本。（2）查閱項(xiàng)目部的合同分包臺(tái)賬，核實(shí)是否存在與自然人簽訂合同的現(xiàn)象。，是否采用集團(tuán)公司合同范本。檢查方式：主要針對(duì)權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)及罰則等條款，分析是否存在權(quán)利與責(zé)任、義務(wù)不對(duì)等條款?！都瘓F(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》第十九條：項(xiàng)目部必須按照“公平、公開(kāi)、公正”的原則…進(jìn)行分包合同談判。檢查資料：合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。（2）檢查簽訂補(bǔ)充協(xié)議對(duì)原合同的關(guān)鍵條款進(jìn)行變更，變更理由是否充分，是否經(jīng)過(guò)了評(píng)審。（4）項(xiàng)目部有無(wú)對(duì)分包商報(bào)送的變更和索賠申請(qǐng)及資料不組織審核而同意的?！陡鹬迚渭瘓F(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十三條：發(fā)生超過(guò)分包合同總價(jià)、單價(jià)調(diào)整、合同項(xiàng)目增加、合同內(nèi)容變化等情況，超過(guò)限額的，必須由子公司總部審批?！吨袊?guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程施工分包合同管理辦法》第四十八條規(guī)定：符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包合同；變更或解除分包合同應(yīng)根據(jù)分包合同審批權(quán)限報(bào)相關(guān)部門或人員審批；變更或解除分包合同，必須由項(xiàng)目經(jīng)理與分包方的法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽訂協(xié)議文書(shū)，并加蓋雙方單位的合同專用章或公章。檢查資料：合同條款。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務(wù)〔2009〕19號(hào)）第四十九條：根據(jù)其給公司造成的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章 人員、薪酬管理 一、合作型項(xiàng)目人員、薪酬管理；人員薪酬是否存在由分包方支付的情況；項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部是否經(jīng)上級(jí)單位或項(xiàng)目部正式任命；是否存在未與外聘人員簽訂合同或協(xié)議的情況，是否存在用工風(fēng)險(xiǎn)。檢查方式：查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，關(guān)鍵崗位人員的聘任文件，核實(shí)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員是否由我方擔(dān)任；查看財(cái)務(wù)憑證，是否存在項(xiàng)目部管理人員的薪酬及其他費(fèi)用由分包方或合作方支付；查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，核對(duì)項(xiàng)目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項(xiàng)目部人員合同簽訂情況，核實(shí)是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況?！蛾P(guān)于適用集團(tuán)股份公司管理禁令若干問(wèn)題的解釋》的通知第十條：有下列情形或行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“在工程承包和工程建設(shè)中提點(diǎn)轉(zhuǎn)（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二）項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)、財(cái)務(wù)、質(zhì)量安全、計(jì)量、總工等關(guān)鍵崗位人員不是我方派遣的。二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理“責(zé)、權(quán)、利”，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制。檢查資料：《內(nèi)部考核責(zé)任書(shū)》。檢查依據(jù)：各單位績(jī)效考核制度、項(xiàng)目管理制度及責(zé)任書(shū)。檢查資料：薪酬管理文件、領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬、薪酬發(fā)放財(cái)務(wù)憑證。對(duì)照項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬與責(zé)任書(shū)，檢查過(guò)程中是否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬的情況；對(duì)照項(xiàng)目部上一級(jí)單位批復(fù)的基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效薪金發(fā)放文件，核實(shí)是否存在超發(fā)現(xiàn)象。私自超發(fā)年薪的，工資總額發(fā)放超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，按超發(fā)比例的2倍扣減被考核單位負(fù)責(zé)人年薪。檢查資料：繳款憑證。核實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及其他負(fù)責(zé)人是否按完成該項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)獲得薪金的15%繳納風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金。三、應(yīng)付職工薪酬管理，津貼、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資是否納入工資核算；工資總額是否控制在審批范圍內(nèi)；工資標(biāo)準(zhǔn)制定、工資發(fā)放是否符合本單位內(nèi)控程序，是否按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。檢查方式：檢查工程施工明細(xì)賬，發(fā)放的補(bǔ)貼性質(zhì)的獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資等是否未通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，直接進(jìn)項(xiàng)目成本；根據(jù)財(cái)務(wù)賬“應(yīng)付職工薪酬工資”科目，對(duì)比上級(jí)單位核定的工資總額指標(biāo)，檢查實(shí)際發(fā)生額是否突破該指標(biāo)；檢查本單位薪酬管理相關(guān)制度，核實(shí)項(xiàng)目部制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否遵循了相關(guān)規(guī)定，工資發(fā)放是否按本單位規(guī)定程序執(zhí)行。短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。檢查方式：檢查項(xiàng)目部大額獎(jiǎng)金發(fā)放情況，并逐一核對(duì)經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)執(zhí)行的制度、申請(qǐng)、報(bào)告等依據(jù)；檢查是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)金的現(xiàn)象。檢查資料：社保繳納臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬簿、繳納憑證。、職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否合理。檢查方式：查看工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支明細(xì)賬，檢查是否存在以工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買購(gòu)物卡、代金券等?搞請(qǐng)客送禮等活動(dòng)，是否以工會(huì)經(jīng)費(fèi)名義濫發(fā)濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；查看職教經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬，檢查是否存在違規(guī)、超范圍列支職教經(jīng)費(fèi)的情況。第八章 成本管理 一、成本過(guò)程控制體系管理。檢查方式：檢查項(xiàng)目部成本目標(biāo)文件、成本分解資料，核實(shí)項(xiàng)目部是否對(duì)成本進(jìn)行認(rèn)真分析，是否結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際按分項(xiàng)工程、成本科目和進(jìn)度進(jìn)行目標(biāo)分解，成本控制目標(biāo)責(zé)任逐級(jí)落實(shí)到部門、作業(yè)隊(duì)、班組、崗位。，各單位是否每月、季度召開(kāi)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)或?qū)ｎ}會(huì)，及時(shí)分析解決項(xiàng)目成本管理問(wèn)題。檢查方式：檢查會(huì)議紀(jì)要，核實(shí)項(xiàng)目部是否全面推行項(xiàng)目成本核算，按月、季、年進(jìn)行項(xiàng)目成本盤(pán)點(diǎn)，每月召開(kāi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)或成本分析會(huì)，對(duì)計(jì)劃成本和實(shí)際成本進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)剩余工程成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握項(xiàng)目成本和盈虧情況，及時(shí)糾正成本偏差。二、成本控制考核管理，與職工績(jī)效掛鉤。檢查方式：由項(xiàng)目部提供月、季度、年度成本考核結(jié)論，與績(jī)效發(fā)放憑證進(jìn)行對(duì)比，查看是否與績(jī)效掛鉤。，開(kāi)支是否合理（主要包含招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)等）檢查資料：管理制度、財(cái)務(wù)賬簿。檢查依據(jù)：《在建工程項(xiàng)目成本管理操作規(guī)程》：根據(jù)工程類別…確定項(xiàng)目管理人員和服務(wù)人員總?cè)藬?shù)，…確定…平均工資水平，計(jì)算出工資總額和差旅費(fèi)、小車使用費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)和通訊費(fèi)等…第九章 項(xiàng)目管理其他方面 一、項(xiàng)目效益、質(zhì)量安全、履約管理，是否為虧損。檢查方式：取得工程項(xiàng)目基本情況介紹，對(duì)照財(cái)務(wù)報(bào)表、明細(xì)賬、憑證，以及合同、經(jīng)營(yíng)等其他資料，核實(shí)工程項(xiàng)目總體損益情況，檢查是否嚴(yán)格遵守建造合同準(zhǔn)則以及勞務(wù)收入確認(rèn)準(zhǔn)則，收支是否合理配比，是否存在不及時(shí)確認(rèn)收入，是否存在不及時(shí)確認(rèn)造成重大潛虧，查證潛虧損的主要原因。檢查資料：財(cái)務(wù)賬簿、業(yè)主來(lái)函。檢查依據(jù)：《安全生產(chǎn)管理辦法》（中葛股安質(zhì)環(huán)〔2008〕58號(hào)）第十九條：各單位應(yīng)按（財(cái)企〔2008〕478號(hào)）文件規(guī)定提取安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，主要用于安全生產(chǎn)宣傳、培訓(xùn)…社會(huì)性重大安全活動(dòng)及其他。檢查資料：合同文本、工程實(shí)際進(jìn)度表。檢查依據(jù)：《工程項(xiàng)目管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第二十四條：公司、子（分）公司加強(qiáng)工程進(jìn)度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工期不能滿足合同要求時(shí)，及時(shí)深入調(diào)查，督促項(xiàng)目部改進(jìn)方案，搶回工期。檢查資料：完工情況分析、實(shí)際結(jié)算情況。 三、項(xiàng)目印章風(fēng)險(xiǎn)管理。檢查方式：檢查項(xiàng)目印章的使用是否進(jìn)行了審批、登記；是否存在印章交由分包方管理的情況。用印應(yīng)詳細(xì)登記，用印請(qǐng)示批件應(yīng)妥善保管、按時(shí)歸檔。檢查資料：財(cái)務(wù)憑證、審批資料。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司對(duì)外捐贈(zèng)管理暫行規(guī)定》（中葛集團(tuán)辦〔2010〕7號(hào)）第十一條:對(duì)外捐贈(zèng)由公司總部統(tǒng)一管理，各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得對(duì)外捐贈(zèng)。檢查資料：項(xiàng)目部接受內(nèi)外部檢查或?qū)徲?jì)的相關(guān)報(bào)告及整改資料。檢查依據(jù)：檢查報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告中的建議或意