【正文】 單（記賬聯(lián)）212月7日，小車駕駛員交來購油發(fā)票，其中93汽油40升；機(jī)油1升15元，合計143元，出納以現(xiàn)金付訖。原始憑證：（1）招待費收據(jù) （2）轉(zhuǎn)賬支票存根212月7日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付郵局預(yù)訂下年度報刊費5,400元。原始憑證：差旅費借款單212月8日，運輸公司交來轉(zhuǎn)賬支票一張，償付原欠賠償款2,500元。原始憑證：（1）增值稅、所得稅繳款書 （2）轉(zhuǎn)賬支票存根212月8日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，向地稅局交納城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅10,850元及教育費附加5,650元。原始憑證：（1）收料單（記賬聯(lián)） （2）隨貨同行聯(lián)312月8日，簽發(fā)現(xiàn)金支票1張，提現(xiàn)金4,000元備用。原始憑證:醫(yī)藥費報銷單312月8日，銷售給華信商業(yè)集團(tuán)如下產(chǎn)品：YⅠ甲產(chǎn)品30臺，每臺售價2,470元，YⅡ乙產(chǎn)品30臺，每臺售價2,660元，G30丙產(chǎn)品40臺，每臺售價3,325元，全部價稅合計335,673元已收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）轉(zhuǎn)賬支票存根312月9日，裝配車間領(lǐng)用安全鉗5把，每把16元；板手5把，每把24元，領(lǐng)用時一次推銷。原始憑證：進(jìn)賬單（回單）312月9日，簽發(fā)建行轉(zhuǎn)賬支票1張，支付市安裝公司生產(chǎn)線工程安裝調(diào)費85,000元。原始憑證：借款利息單312月10日，生產(chǎn)線工程經(jīng)驗收合格并交付加工車間使用，該工程成本為1,077,960元。原始憑證：信匯憑證回單412月10日，生產(chǎn)線交付使用后，加工車間一臺X300機(jī)床閑置，而名山機(jī)械廠又急需該設(shè)備。結(jié)轉(zhuǎn)X300機(jī)床處理凈損失6,000元。全部價稅合計326,430元。另簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票代墊運費1,450元。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）包裝物領(lǐng)用單（記賬聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬支票存根 （4）委托收款結(jié)算憑證（回單）412月10日，銀行轉(zhuǎn)來紅江器材廠委托銀行收款結(jié)算憑證支款通知，附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）以及運費單證。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）運費單證 （3）委托銀行收款結(jié)算憑證（支款通知）412月10日，李明領(lǐng)工資540元，出納以現(xiàn)金付訖。412月11日，根據(jù)各車間、部門工資結(jié)算單編制工資結(jié)算匯總表，并據(jù)以簽發(fā)金額為147,851元的現(xiàn)金支票，委托工商銀行代為發(fā)放工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù)，工資發(fā)放清單以軟盤形式同時送交銀行，并經(jīng)銀行審核無誤。注：獨生子女補(bǔ)貼不屬于工資總額組成，不通過應(yīng)付工資核算，支付時直接計入管理費用。原始憑證：（1）現(xiàn)金支票存根 （2）工資結(jié)算匯總表 （3）代扣款項清單工資結(jié)算匯總表部 門基 本工 資崗 位工 資補(bǔ) 貼應(yīng)扣病假工資應(yīng) 付工 資獨生子女補(bǔ)貼代 扣 款 項實 發(fā)工 資養(yǎng) 老保 險醫(yī) 療保 險失 業(yè)保 險住 房公 積個人所得 稅合 計加工車間生產(chǎn)工人29,92024,6407,56825661,8721154,6081,1525764,60811,50,管理人員3,8003,6406881088,02010600150756001,6,小 計33,72028,2808,25636469,8921255,2081,3026515,20812,57,裝配車間生產(chǎn)工人27,20022,4006,88070655,7741054,1521,0385194,1529,45,管理人員2,9002,880516806,21615464116584641,5,小 計30 ,10035,2807,39678661,9901204,6161,1545774,61611,50,維修車間5,6005,3201,37613212,16410904226113904822,9,企業(yè)管理人員13,50014,4002,57222430,248252,2565642822,2565,24,醫(yī)務(wù)人員2,8602,8004306,0905456114574561,4,合 計85,78076,08020,0301,506180,38428513,4403,3601,68013,44032,147,412月11日，按上年月平均工資總額168,000元，計提應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險及住房公積金。注意：企業(yè)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險費應(yīng)由應(yīng)付福利費開支，其余各項均在管理費用中列支。原始憑證：托收承付結(jié)算憑證收賬通知412月12日，財務(wù)科周林等四人參加會計繼續(xù)教育培訓(xùn)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付財大培訓(xùn)費、資料費等共計1,248元。原始憑證：（1）培訓(xùn)費收據(jù) （2）轉(zhuǎn)賬支票存根412月13日，加工車間和裝配車間分別領(lǐng)用F材料500千克和800千克，屬車間一般消耗用材料原始憑證：領(lǐng)料單50、12月13日，銀行轉(zhuǎn)來山城配件廠委托銀行收款結(jié)算憑證支款通知，附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），發(fā)來YⅠ套件，每套245元；YⅡ套件每套230元； 各150套價稅款合計83,，另代墊運費5,610元，合計托收金額為88,，經(jīng)審核無誤承付。原始憑證：（1）收料單 （2）隨貨同行聯(lián)512月13日，根據(jù)0056合同銷售給振興公司YⅠ甲產(chǎn)品40臺，每臺售價2,600元；YⅡ乙產(chǎn)品40臺，每臺售價2,800元；G40丁產(chǎn)品40臺，每臺售價3,200元，價稅合計402,480元，另以銀行存款代墊運費2,420元，上述款項已辦妥托收手續(xù)。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）轉(zhuǎn)賬支票存根 （3）托收承付結(jié)算憑證（回單） （4）包裝物領(lǐng)料單512月14日，銀行轉(zhuǎn)來信匯結(jié)算憑證（收款通知），前鋒公司匯來前欠貨款50,000元已收妥入賬。原始憑證：（1）借款單 （2）現(xiàn)金支票存根512月14日，前鋒公司持銀行匯票前來購買YⅠ甲產(chǎn)品30臺，每臺售價2,470元；YⅡ乙產(chǎn)品30臺，每臺售價2,660元；G30丙產(chǎn)品60臺，每臺售價3,325元（因持匯票購買，且量較大故給予5%的商業(yè)折扣）價稅款合計413,478元，已持匯票向銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）進(jìn)賬單（回單） （3）包裝物領(lǐng)料單512月14日，企業(yè)短期持有價值為55,000元的A公司股票，委托證券公司出售，收入60,500元已存入證券公司（存出投資款專戶）。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）轉(zhuǎn)賬支票存根512月14日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，購買印花稅票1,240元，一次攤?cè)牍芾碣M用。原始憑證：領(lǐng)料單60、12月15日，收到銀行轉(zhuǎn)來市電信局電話專用托收憑證，支付電話費2,548元。另代墊運費7,000元，合計托收142,135元，經(jīng)審核無誤同意付款。辦公用品由各部門直接領(lǐng)用，其中加工車間326元，裝配車間458元，廠辦674元。另代墊鐵路運費16,800元。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、隨貨聯(lián)） （2）運費單證 （3）商業(yè)承兌匯票存根 （4）收料單（記賬聯(lián)）612月15日，簽發(fā)銀行信匯憑證，委托銀行匯付上月欠燎原機(jī)械廠貨款117,305元。原始憑證：領(lǐng)料單612月15日，倉庫交來收料單，紅江器材廠φ8A材料6,000千克運到，已驗收入庫。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） （2）收料單（記賬聯(lián)）612月16日，裝配車間領(lǐng)用G30套件60套，G40套件145套。 原始憑證：托收承付結(jié)算憑證（收賬通知） 70、12月16日，長風(fēng)公司持銀行匯票前來購買G30丙產(chǎn)品50臺，每臺售價3,325元，G40丁產(chǎn)品50臺，每臺售價3,040元，價稅款合計372,，同時領(lǐng)用包裝木箱100個，每個成本68元（作為銷售費用）。匯票已向銀行辦妥進(jìn)賬，取回回單。原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） ②委托銀行收款結(jié)算憑證（回單） 712月16日，加工車間技術(shù)員王進(jìn)出差返回，報銷差旅費合計2,096元，退回現(xiàn)金904元，（原借支差旅費為3,000元）。 712月16日，銀行轉(zhuǎn)來委托銀行收款結(jié)算憑證（收賬通知），三匯公司貨款327,880元，已收妥入賬。另以轉(zhuǎn)賬支票，代墊鐵路運費5,560元。上述款項已向銀行辦妥托收手續(xù)。合計3,196元。 712月17日，銀行轉(zhuǎn)來星光儀器廠委托收款結(jié)算憑證（支款通知），附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），發(fā)來R3N材料400件，每件18元；R4P材料400件，每件45元，R5W材料200件，每件58元，價稅合計43,056元。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）②運費單證③委托收款結(jié)算憑證（支款通知）712月17日，維修車間報銷購買零星辦公用品費365元，出納以現(xiàn)金支付。 原始憑證：托收承付結(jié)算憑證（收賬通知）712月18日，裝配車間張輝出差返回，報銷差旅費1,670元，退回多借現(xiàn)金330元，出納收訖。 原始憑證：①轉(zhuǎn)賬支票存根②住房公積金繳款書 812月18日，分別簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票向市社會保險中心交納養(yǎng)老保險金47,880元，醫(yī)療保險金19,320元，失業(yè)保險金5,040元。 原始憑證：還款憑證（回單） 812月19日，銀行轉(zhuǎn)來電力公司專用托收憑證（付款通知）托收電費11,，其中增值稅（進(jìn)項稅額）為1,。（產(chǎn)品成本中不單獨核算動力費用，先在制造費用中核算）。仍按加工車間45%，裝配車間40%，維修車間5%，行政管理部門10%進(jìn)行分配。 原始憑證：①收料單（記賬聯(lián)）②增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） 812月21日，向木綜廠購進(jìn)包裝木箱500個，每個單價72元，價稅合計42,120元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、隨貨聯(lián)）②轉(zhuǎn)賬支票、存根 ③收料單（記賬聯(lián)） 812月21日，根據(jù)合同發(fā)給宏遠(yuǎn)公司YⅡ乙產(chǎn)品20臺，每臺售價2800元，G30丙產(chǎn)品30臺，每臺售價3,500元，G40丁產(chǎn)品30臺，每臺售價3,200元，價稅合計300,690元，另以轉(zhuǎn)賬支票代墊運費3,310元，上述款項已辦妥托收手續(xù)。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）轉(zhuǎn)賬支票存根 （3）包裝物領(lǐng)料 單（記賬聯(lián)） （4）托收承付結(jié)算憑證（回單）812月21日，收到工商銀行和建設(shè)銀行轉(zhuǎn)來的第四季度短期及臨時貸款計收利息清單，本季利息共計40,，其中，工行借款計收利息33,，建行借款計收利息7,，季內(nèi)前兩月已預(yù)提借款利息29,520元。原始憑證：（1）工行計付利息清單（收款通知） （2）建行計付利息清單（收款通知）90、12月22日，工行轉(zhuǎn)來委托收款結(jié)算憑證（收賬通知），托收南海公司款項307,125元已收妥入賬。原始憑證：銀行手續(xù)費收據(jù)912月23日，分配本月工資費用并計提職工福利費。裝配車間生產(chǎn)工人工資55,774元，也按該車間甲、乙、丙、丁產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配，其工時分別為：3,200、4,000、3,670和4,204。工資費用分配及職工福利費計提表項目分配標(biāo)準(zhǔn)分配率工資分配額計提職工福利費合計基本生產(chǎn)成本加工車間甲產(chǎn)品4,00012,8001,14,乙產(chǎn)品5,50017,6002,20,丙產(chǎn)品4,18013,3761,15,丁產(chǎn)品5,65518,0962,20,小 計19,33561,8728,70,裝配車間甲產(chǎn)品3,20011,8401,13,乙產(chǎn)呂4,00014,8002,16,丙產(chǎn)品3,67013,5791,15,丁產(chǎn)品4,20415,5552,17,小 計15,07455,7747,63,輔助生產(chǎn)成本維修12,1641，702．9613，866．96制造費用加工車間8,0201,9,裝配車間6,2167,小 計14,2361,16,應(yīng)付福利費6,0906,管理費用30,2485,35,合 計180,38425,912月23日，按月初固定資產(chǎn)賬面原值計提本月折舊，%，機(jī)器設(shè)備折舊率18%，汽車每月折舊1,400元。原始憑證：固定資產(chǎn)