【正文】 、現金流量的書面文件。重要性應當根據企業(yè)所處環(huán)境，從項目的性質和金額大小兩方面予以判斷。1Z102052 資產負債表的內容和作用資產負債表反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況。1Z102054 現金流量表的內容和作用 （重點）一、 現金流量表的編制基礎現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態(tài)的財務報表。二、現金流量表的內容現金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。如：經營活動是屬于流動資產業(yè)務的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金；購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金（二） 投資活動產生的現金流量投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動。 吸收投資收到的現金 取得貸款收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償還利息支付的現金 支付其他與籌資活動相關的現金1Z102055 賬務報表附注的內容和作用 附注應當披露財務報表的編制基礎。 財務報表附注的作用財務報表附注的作用是對財務報表的補充。二、比率分析法比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。（一） 連環(huán)替代法P133第一步：計劃指標計算第二步：按要求的替代順序連環(huán)替代。11020632 基本財務弦的計算和分析一、 償債能力的比率償債能力主要反映企業(yè)償還到期債務的能力，常用的指標有資產負債率、流動比率和速動比率三個指標。常用的指標有資產管理比率總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。反映企業(yè)盈利能力的指標常用的主要有凈資產收益率和總資產報酬率。五、財務指標綜合分析——杜邦財務分析體系該體系是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲得能力及權益乘數對凈資產收益率的影響。應付賬款可分為（1）免費信用（2）有代價信用（3）展期信用（二） 短期借款短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年以內的借款。 短期借款的信用條件銀行發(fā)放短期借款往往有一些信用條件，主要有：（1） 信貸限額。通常為1年，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務。是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。（3） 補償性余額。（4） 貸款抵押。（5） 償還條件。（6） 其他承諾。l 收款法：借款到期時向銀行支付利息的方法。l 加息法：分期等額還本付息，其實際利率相當于是名義利率的2倍。二、現金收支管理現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，應當注意做好以下幾個方面的工作： 力爭現金流量同步。 加速收款 推遲應付款的支付。 成本分析模式成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。P1481Z102082 應收賬款的賬務管理 應收賬款是企業(yè)流動資產中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產物。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策、1Z102083 存貨的財務管理 取得成本=訂貨成本 + 購置成本 存貨的總成本= 取得成本 + 儲存成本 + 缺貨成本 經濟訂貨量P151 2*一次訂貨成本*年度采購總量Q*= —————————————————— 年平均儲備成本1Z103000 建設工程估價12103010 建設工程項目總投資lZl03011 建設工程項目總投資一、建設工程項目總投資的概念建設投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分。如設備是設備成套公司供應的，成套公司的服務費也應計入設備運雜費。重點：進口設備抵岸價的構成進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅設備到岸價*牌價以離岸價為基數以到岸價為基數 以到岸價+關稅為基數 初步設計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產標準的設備、儀器等。第一類為土地使用費；第二類是與項目建設相關的費用；第三類是與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用。不包括列入施工企業(yè)管理費中的財產、車輛保險費）10. 特殊設備安全監(jiān)督檢驗費11. 市政公用設施建設及綠化補償費三、與未來生產經營有關的其他費用（一）聯(lián)合試運轉費聯(lián)合試運轉費是指新建項目或新增加生產能力的項目，在交付生產前按照批準的設計文件所規(guī)定的工程質量標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉支出大于收入的差額部分費用）。聯(lián)合試運轉費不包括由設備安裝工程費用開支的調試及試車費用。1Z103014 預備費的組成一、 基本預備費基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）*基本預備費率 注意基數二、漲價預備費P163漲價預備費計算基數：設備及工器具購置費+建筑安裝工程費。建設期貸款利息為1395萬元，建設工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%，試估算該項目的建設投資。而根據《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB505002008的規(guī)定，采用工程量清單計價，建筑安裝工程造價由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金組成。一、 人工費人工費是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用、包括以下內容： 基本工資：是指發(fā)放給生產工人的基本工資 工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。二、材料費材料原價材料運雜費運輸損耗費采購及保管費檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。三、施工機械使用費是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及中小型機械安、拆費和場外運輸費。（環(huán)文安臨夜 二大混腳已施11項）其中一、二、三、六項是以直接工程費為計價基數 環(huán)境保護費 文明施工費 安全施工費 臨時設施費：為進行建筑安裝工程施工所必須搭設的生活和生產用的臨時設施。一、 規(guī)費 工程排污費 工程定額測定費 社會保障費（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險） 住房公積金 危險作業(yè)意外傷害保險二、 企業(yè)管理費企業(yè)管理費是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產和經營管理所需費用，包括以下內容。包括房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）1其他1Z103025 利潤和稅金的組成一、 利潤 利潤=計算基數*利潤率計算基數可采用： 以直接費和間接費合計為計算基礎 以人工費和機械費合計為計算基礎 以人工費為計算基礎二、 稅金建筑安裝工程稅金指國家稅法規(guī)定的應計入建筑安裝工程造價的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。 教育費附加教育費附加=應納營業(yè)稅*3% 綜合稅率計算 1綜合稅率=【————————————————————— －1】100% 13%*（1+城市建設附加稅率+教育費附加稅率）1Z103026 建筑安裝工程費用的計算程序一、 工料單價法計價程序 以直接費為計算基礎直接費=直接工程費+間接費利潤=直接費*利潤率稅金=（直接費+間接費+利潤）*稅率 以人工費和機械費為計算基礎直接工程費、措施費中的人工費和機械費之和為計算基數間接費=【人工費和機械費之和】*費率利潤=【人工費和機械費之和】*利潤率稅金=（直接費+間接費+利潤）*稅率 以人工費為計算基礎間接費=直接工程費、措施費中的人工費*費率利潤=直接工程費、措施費中的人工費*利潤率稅金=（直接費+間接費+利潤）*稅率二、 綜合單價法計價程序 當C＞C0（C0為本地區(qū)原費用定額測算所選典型工程材料占人工費、材料費和機械費合計的比例）時，可以采用人工費、材料費、機械費合計（直接工程費）為基數計算該分項的間接費和利潤。間接費=分項直接工程費中的人工費和機械費之和*費率利潤=（人工費和機械費之和）*利潤率稅金=（分項直接工程費+間接費+利潤）*稅率1Z103030 建設工程定額1Z103031 建設工程定額的分類一、 按生產要素內容分類 人工定額 材料消耗定額 施工機械臺班使用定額二、 按編制程序和用途分類（五種定額的概念、編制對象、研究對象） 施工定額施工定額是以同一性質的施工過程——工序作為研究對象。 預算定額預算定額是以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。預算定額是社會性的，施工定額是企業(yè)性的。 概算指標概算指標是概算定額的擴大和合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象，以更為擴大的計量單位來編制的。是在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的一種指標，是合理確定建設工程項目投資的基礎。（一） 工人工作時間消耗的分類工人工作時間按消耗分類：必需消耗的時間和損失時間 必需消耗的時間：包括有效工作時間、休息時間、不可避免的中斷時間有效工作時間：包括基本工作時間、輔助工作時間、準備與結束工作時間 損失時間：包括多余和偶然工作時間、停工時間、違背勞動紀律損失時間二、 人工定額的形式 按表現形式的不同，分為時間定額和產量定額。三、 人工定額的制定方法制定人工定額，常用的方法有：技術測定法、統(tǒng)計分析法、比較類推法、經驗估計法 技術測定法 統(tǒng)計分析法：適用于施工條件正常、產品穩(wěn)定、工序重復量大和統(tǒng)計工作制度健全的施工過程。 經驗估計法：通常作為一次性定額使用。（一） 材料凈用量的確定 材料凈用量的確定，一般有以下幾種方法 理論計算法 測定法 圖紙計算法 經驗法（二） 材料損耗量的確定損耗率=損耗量/凈用量*100%總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量*（1+損耗率）二、 周轉性材料消耗定額的編制周轉性材料消耗一般與下列四個因素有關。是指在合理勞動組織與合理使用機械條件下，完成單位合格產品所必需的工作時間，包括有效工作時間（正常負荷下的工作時間和降低負荷下的工作時間）、不可避免的中斷時間、不可避免的無負荷工作時間。1Z103037 概算定額與概算指標的編制 概算定額的作用：是在初步設計階段編制設計概算或技術設計階段編制修正概算的依據，是確定建設工程項目投資額的依據。1Z103040 建設工程項目設計概算Z103041 設計概算的內容和作用設計概算可分為單位工程概算、單項工程概算和建設工程項目總概算。單位工程建筑工程概算編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法；設備及安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單位價、設備價值百分比法和綜合噸位指標法等。 概算指標法：當初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時，可以采用概算指標法編制工程概算。（二） 設備及安裝工程概算編制方法 設備購置費概算設備購置費概算=∑（設備清單中的設備數量*設備原價）*（1+運雜費率） 設備安裝工程概算的編制方法（1） 預算單價法（2） 擴大單位法（3） 概算指標法l 按占設備價值的百分比（安裝費率）的概算指標計算設備安裝費=設備原價*設備安裝費率l 按每噸設備安裝費的概算指標計算設備安裝費=設備總噸數*每噸設備安裝費l 按座、臺、套、組、根或功率等為計量單位的概算指標計算。1Z103050 建設工程項目施工圖預算1Z103053 施工圖預算的編制依據 國家、行業(yè)、地方政府發(fā)布的計價依據等有關法規(guī)或規(guī)定 建設項目有關的文件、合同、協(xié)議等 批準的設計概算 批準的施工圖設計圖紙及相關標準圖集和規(guī)范 相應預算定額和地區(qū)單位估價表 合理的施工組織設計和施工方案等文件 項目有關的設備、材料供應合同、價格及相關說明書 項目 所在地區(qū)有關的氣候、水文、地質地貌等自然條件 項目的技術復雜程序，以及新技術、專利使用情況等項目所在地有關的經濟、人文等社會條件1Z103055 施工圖預算審查的方法施工圖預算的審查可采用全面審查法、標準預算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、分解對比審查法等。l 兩工程面積相同，但設計圖紙不完全相同，則相同的部分，可進行工程量的對照審查，對不能對比的分部分項工程可按圖紙計算。適用于審查住宅工程或不具備全面審查的工程。1Z103060 工程量清單編制1Z103061 工程量清單的作用 工程量清單為投標人的投標競爭提供了一個平等和共同的基礎 工程量清單是建設工程計價的依據 工程量清單是工程付款和結算的依據 工程量清單是調整工程價款、處理工程索賠的依據1Z1030632 工程量清單編制的方法工程量清單由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成。 工程量清單項目特征描述的重要意義：l 項目特征是區(qū)分清單項目的依據l 項目特征是確定綜合單價的前提l 項目特征是履行合同義務的基礎 項目特征主要涉及項目的自身特征（材質、型號、規(guī)格、品牌）、項目的工藝特征以及對項目施工方法可能產生的影響的特征。 補充項目：編制工程量清單如果出現《計價規(guī)范》附錄中未包括的項目，編制人可進行補充，并報省級或行業(yè)工程造價管理機構