交易性金融資產(chǎn)相關(guān)資料-閱讀頁
2025-07-01 21:56本頁面
【正文】 萬元表示）(2008年)【答案】（1）借：其他貨幣資金——存出投資款 1000 貸：銀行存款 1000（2）借：交易性金融資產(chǎn)——成本 800 投資收益 2 貸：其他貨幣資金——存出投資款 802（3）借：公允價值變動損益 30 （800100） 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30（4）借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 40 ?。?00） 貸：公允價值變動損益 40（5）借：銀行存款 825 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 800 ——公允價值變動 10 投資收益 15 借：公允價值變動損益 10 貸：投資收益 10 【例題31該債券面值為1000萬元，于2009年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時歸還本金和最后一次利息；（2）該公司于2010年1月2日收到該債券2009年下半年的利息； （3）2010年6月30日，該債券的公允價值為990萬元（不含利息）； （4）2010年7月2日，收到上半年的利息； （5）2010年12月31日，該債券的公允價值為980萬元（不含利息）； （6）2011年1月2日，收到該債券2010年利息；（7）2011年3月31日，該公司將該債券以1015萬元價格售出，扣除手續(xù)費(fèi)5萬元后，將收款凈額1010萬元存入銀行。 【答案】 （1）2010年1月1日 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 1000 應(yīng)收利息 25 （10005%6/12） 投資收益 25 貸：應(yīng)收利息 10 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 25 （4）2010年7月2日 借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25 （5）2010年12月31日 借：公允價值變動損益10 借：應(yīng)收利息 25 貸：投資收益16
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