交易性金融資產(chǎn)相關(guān)資料-免費閱讀
【正文】 25 （4）2010年7月2日 借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25 （5）2010年12月31日 借：公允價值變動損益該債券面值為1000萬元，于2009年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時歸還本金和最后一次利息；（2）該公司于2010年1月2日收到該債券2009年下半年的利息； （3）2010年6月30日，該債券的公允價值為990萬元（不含利息）； （4）2010年7月2日，收到上半年的利息； （5）2010年12月31日，該債券的公允價值為980萬元（不含利息）； （6）2011年1月2日，收到該債券2010年利息；（7）2011年3月31日，該公司將該債券以1015萬元價格售出，扣除手續(xù)費5萬元后，將收款凈額1010萬元存入銀行。（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)?！纠}29該債券面值為2000萬元。計算題】A公司于2010年12月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票20萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股支付價款5元；2010年12月31日，該股票公允價值為110萬元；2011年1月10日，A公司將上述股票對外出售，收到款項115萬元存入銀行。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為2 600萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元。另外，支付相關(guān)交易費用4萬元。(一) 交易性金融資產(chǎn)的取得借：交易性金融資產(chǎn)—成本 （公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（實際支付的款項中含有的利息） 貸：銀行存款等交易費用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出。應(yīng)收股利宣告日4月10日登記日5月10日支付日5月15日【例122】2009年1月20日，甲公司委托某證券公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。2008年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元，2009年初，甲公司收到債券利息100萬元。要求：逐筆編制A公司的會計分錄。票面年利率為4%（票面利率等于實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。單選題】甲公司2010年1月1日購入面值為200萬元，年利率為4%的A債券；取得時支付價款208萬元（含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息8萬元），另支付交易費用1萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）3月31日。 要求：編制該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄（答案中金額單位用萬元表示）。 10 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1