淺析采購(gòu)與支出循環(huán)審計(jì)-閱讀頁(yè)
2025-06-01 13:51本頁(yè)面
【正文】 所計(jì)提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或費(fèi)用。特別應(yīng)注意有無(wú)已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)超提折舊的情況和在用固定資產(chǎn)不提或少提折舊的情況。⑧驗(yàn)明累計(jì)折舊的披露是否恰當(dāng)。2．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求。(1)選擇重要項(xiàng)目，包括零賬戶函證，內(nèi)容包括：出票日、到期日、票面金額、未付金額、已付息期間、利息率以及票據(jù)的抵押擔(dān)保品等。(3)查明是否有抵押票據(jù)的情形。A． 存在或發(fā)生B． 完整性C． 估價(jià)或分?jǐn)侱． 及時(shí)性2．“應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容的內(nèi)部核查”屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)中內(nèi)部控制（ ）目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。A． 訂貨單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬B． 計(jì)算和金額的內(nèi)部查核C． 購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)D． 要求一收到商品或接受勞務(wù)就記錄購(gòu)貨業(yè)務(wù)4．下列各程序中，（ ）屬于測(cè)試購(gòu)貨與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“完整性”目標(biāo)常用的內(nèi)部控制測(cè)試程序。A． 內(nèi)部控制目標(biāo)B． 關(guān)鍵的內(nèi)部控制C． 內(nèi)部控制測(cè)試D． 實(shí)質(zhì)性測(cè)試6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師從賣(mài)方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)購(gòu)貨與付款循環(huán)中（ ）。A． 固定資產(chǎn)的取得和處置是否均依據(jù)預(yù)算B． 固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局的書(shū)面認(rèn)可C． 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等是否明確劃分責(zé)任D． 固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否存在與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾8．對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行的分析性復(fù)核不包括（ ）。A． 控制風(fēng)險(xiǎn)較高B． 應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大C． 應(yīng)付賬款在全部負(fù)債中所占的比重較大D． 被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段10．下列各審計(jì)程序中，對(duì)查找未入賬的應(yīng)付賬款最無(wú)效的是（ ）。A． 固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率B． 本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)總成本的比率C． 累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)總成本的比率D． 本期修理及維護(hù)費(fèi)用與固定資產(chǎn)總成本的比率12．對(duì)于以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明（ ）。A． 通常經(jīng)審核采購(gòu)發(fā)票、購(gòu)貨合同等予以確定B． 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營(yíng)證件等C． 尚需查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書(shū)面文件D． 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)采用的最佳程序是（ ）。A． 確定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法和比例是否恰當(dāng)B． 確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整C． 確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額是否正確D． 確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)16．檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序中須特別關(guān)注的內(nèi)容不包括（ ）。A． 長(zhǎng)短期借款B． 應(yīng)付債券C． 長(zhǎng)期應(yīng)付款D． 管理費(fèi)用(二)多項(xiàng)選擇題( )。,其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén),應(yīng)立即送采購(gòu)部門(mén)與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失,其原因是( )。( ).6. 在建工程的審計(jì)目標(biāo)一般包括( )。,有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定,屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有( )。（三）判斷題1．請(qǐng)購(gòu)單可由手工或計(jì)算機(jī)編制，不但需事先編號(hào)，而且每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類(lèi)支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（ ）3．購(gòu)貨與付款循環(huán)中常用的內(nèi)部控制測(cè)試“觀察有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票存在”不僅可證實(shí)及時(shí)性的內(nèi)部控制目標(biāo)，而且可證實(shí)完整性的內(nèi)部控制目標(biāo)。（ ）5．一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購(gòu)貨發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（ ）7．應(yīng)付賬款的函證最好采用肯定形式，但不須具體說(shuō)明應(yīng)付金額。（ ）9．如果被審計(jì)單位為上市公司，則通常在其會(huì)計(jì)報(bào)表附注中還應(yīng)披露對(duì)持有3%（含3%）以上股份的股東單位的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等內(nèi)容。（ ）11．審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的就在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。（ ）13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)是價(jià)值比較大的重要固定資產(chǎn)。（ ）15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得有關(guān)清產(chǎn)核資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。（ ）17．對(duì)于因資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整累計(jì)折舊的，應(yīng)取得有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。（ ）19．對(duì)應(yīng)付票據(jù)的函證未回函的，可再次函證或采取其他替代審計(jì)程序。（ ）（四）問(wèn)答題？，可發(fā)現(xiàn)哪些問(wèn)題和錯(cuò)誤?。23 / 23
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