【正文】 、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細(xì)賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊(cè)，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：　　●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。　　●申報(bào)序號(hào)：由4位流水號(hào)構(gòu)成?！　　癯隹趫?bào)關(guān)單號(hào)：①9位“海關(guān)編號(hào)”+0＋2位項(xiàng)號(hào)；②委托代理出口貨物此項(xiàng)可不填報(bào)?！　　癯隹诎l(fā)票號(hào)碼：須嚴(yán)格按照出口商品專用發(fā)票號(hào)碼填報(bào)，不可省略。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物的出口發(fā)票號(hào)填報(bào)）。此欄不可為空?！　　翊碜C明編號(hào)：委托代理出口貨物只填報(bào)“代理證明編號(hào)”+0+1位項(xiàng)號(hào)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)可不填報(bào)?！　　裢鈪R核銷單號(hào)：按出口貨物報(bào)關(guān)單已列明的外匯核銷單號(hào)碼填報(bào)?！　　褓Q(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明貿(mào)易性質(zhì)選擇填報(bào)?！　　癯隹谏唐反a：進(jìn)行此欄操作時(shí)，用戶需按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護(hù)商品代碼庫(kù)維護(hù)”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫(kù)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼填報(bào)）。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼?！　　裢鈳糯a：按照出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣代碼填報(bào)?！　　裢鈳艓艅e：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣名稱選擇填報(bào)?！　　裢鈳沤痤~：按出口貨物報(bào)關(guān)單列明的外幣金額填報(bào)?！　　裢鈳艆R率：按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填報(bào)?！　　衩涝獏R率：采用其它外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率填報(bào)。美元匯率）計(jì)算填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。此欄由選定的“出口商品代碼”自動(dòng)產(chǎn)生。　　●應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)(外銷貨物人民幣金額退稅率)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)?！　　　　裼?jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)從進(jìn)料登記手冊(cè)庫(kù)中自動(dòng)提取填報(bào)。(人民幣金額計(jì)劃分配率)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。　　●不予抵扣稅額抵減額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的[組成計(jì)稅價(jià)格(征稅稅率退稅率)]自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。　　●記賬憑證號(hào)：按出口貨物記賬憑證號(hào)填報(bào)?！　　耜P(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼：此欄反映在多張外銷發(fā)票對(duì)應(yīng)一條出口記錄時(shí)，在“出口發(fā)票號(hào)碼”欄輸入主外銷發(fā)票號(hào)碼，其余相關(guān)外銷發(fā)票號(hào)碼在“關(guān)聯(lián)發(fā)票號(hào)碼”欄輸入。（2)外銷發(fā)票號(hào)碼之間用“+”號(hào)連接，如：四張外銷發(fā)票002340012300432006789對(duì)應(yīng)一筆出口記錄，則在“出口發(fā)票號(hào)碼”欄輸入002341，在“關(guān)聯(lián)外銷發(fā)票號(hào)碼”欄輸入001234+004321+006789?！　　渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？　　答：生產(chǎn)企業(yè)在向其主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的同時(shí)，要將申報(bào)所屬期有關(guān)增值稅納稅數(shù)據(jù)在生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表中填報(bào)，作為計(jì)算當(dāng)期出口貨物免、抵、退稅的申報(bào)依據(jù)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：　　●所屬期：申報(bào)年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報(bào)表》一致?！　　駜?nèi)銷貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中內(nèi)銷貨物金額填報(bào)?！　　衩舛愗浳镤N售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)。　　●出口貨物免稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表”中人民幣金額合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用?！　　襁M(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額填報(bào)?！　　癫挥璧挚鄱愵~：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動(dòng)引用?！　　襁M(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填報(bào)。　　●調(diào)整上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中查補(bǔ)稅款調(diào)整上期留抵稅額填報(bào)?！　　襁M(jìn)口料件模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額合計(jì)－（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＋上期留抵稅額177?！　　渡a(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。調(diào)整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷售額”，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口銷售額、來(lái)料加工等出口免稅銷售額。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿(mào)易性質(zhì)欄注明“99”。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計(jì)數(shù)一致。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應(yīng)退稅額”一致?！　?對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項(xiàng)目有哪些？　　答：審核時(shí)對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個(gè)項(xiàng)目的審核：(1)自身邏輯審核。(3)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審。(5)與報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對(duì)審。　　4對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什幺？　　答：每個(gè)項(xiàng)目的具體審核內(nèi)容如下：　　（1）自身邏輯審核：　　退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容?！　。?）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核　　對(duì)于貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，還要進(jìn)行進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容?！　。?）與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與免稅電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號(hào)碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行了免稅申報(bào)；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應(yīng)數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內(nèi)?！　。?）與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。　?。?）與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對(duì)審　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對(duì)審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號(hào)碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志?！　?1)電子與紙質(zhì)申報(bào)?！　》渤隹谄髽I(yè)申報(bào)退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予受理申報(bào)，不予退稅。對(duì)特準(zhǔn)予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實(shí)行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關(guān)申報(bào)表申報(bào)退稅?！　?外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？何謂單票對(duì)應(yīng)法？　　答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口貨物所適用的退稅率計(jì)算。所謂“單票對(duì)應(yīng)法”，是指在出口與進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。　　50、外貿(mào)企業(yè)出口貨物按單票對(duì)應(yīng)法應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？　　答：本期發(fā)生應(yīng)退增值稅金額=本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額平均退稅率?！　”酒诎l(fā)生應(yīng)退數(shù)量=min(本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量,本期發(fā)生出口數(shù)量),數(shù)據(jù)的實(shí)退數(shù)量根據(jù)同一（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、本期發(fā)生出口數(shù)量取小，即多出的進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、出口數(shù)量忽略?！　”酒诎l(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下進(jìn)項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計(jì)?！　∑骄硕惵?本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額/本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額。　　本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額=本期（關(guān)聯(lián)號(hào)+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)?！　?外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？怎樣申報(bào)？　　答：外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額?！　?外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)需提供哪些資料？　　答：外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須對(duì)申報(bào)退稅資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。具體如下：三張申報(bào)表、出口憑證、進(jìn)貨憑證、申報(bào)軟盤三張申報(bào)表：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)審批表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》；出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊(cè)，內(nèi)附以下原始出口憑證：（1）出口貨物退稅出口申報(bào)明細(xì)表；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）遠(yuǎn)期收匯證明（6）《代理出口貨物證明》（委托其它外貿(mào)企業(yè)出口的）。主要指進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)納稅金的完稅憑證。　　主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它退稅憑證、資料。對(duì)進(jìn)貨進(jìn)行分批時(shí)，必須按增值稅和消費(fèi)稅分別進(jìn)行。具體說(shuō)明如下：●關(guān)聯(lián)號(hào)：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號(hào)（5位），關(guān)聯(lián)號(hào)應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一。　　●申報(bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動(dòng)產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生。　　●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空?！　　穸惙N：根據(jù)申報(bào)的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入V，消費(fèi)稅稅票則錄入C。　　●供貨方稅號(hào)：根據(jù)進(jìn)貨憑證上的供貨方納稅人登記號(hào)錄入?！　　裆唐反a：按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫(kù)中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫(kù)中的代碼補(bǔ)加后1—3位代碼，確認(rèn)為基本商品碼?！　　裼?jì)量單位：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫(kù)中的計(jì)量單位。進(jìn)貨憑證上的購(gòu)進(jìn)數(shù)量，對(duì)進(jìn)貨憑證上的計(jì)量單位與海關(guān)商品代碼庫(kù)中不一致的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位將進(jìn)貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。對(duì)于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對(duì)從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號(hào)，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致?！　　駟蝺r(jià)：由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，計(jì)算公式是：?jiǎn)蝺r(jià)=計(jì)稅金額/數(shù)量?！　　裾魇章剩簩僭鲋刀惖模焊鶕?jù)進(jìn)貨憑證上的征收率分別錄入?！　　駥?shí)繳稅額：由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，屬增值稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額征收率。　　●退稅率：隨確定的商品代碼由系統(tǒng)自動(dòng)帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率。可退稅額可以人工修改。　　《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》可以通過(guò)“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。具體說(shuō)明如下：●關(guān)聯(lián)號(hào)：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號(hào)（5位），關(guān)聯(lián)號(hào)應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一?！　　裆陥?bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫(kù)中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！　　裆陥?bào)序號(hào)：按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號(hào)輸入若不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號(hào)+序號(hào)”保持惟一。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動(dòng)?！　　癯隹诎l(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號(hào)碼錄入，出口發(fā)票指在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的出口商品專用發(fā)票?！　　駡?bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上‘9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)’錄入，在無(wú)‘代理出口證明號(hào)’情況下，必須錄入?！　　裆唐反a：按出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫(kù)中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫(kù)中的代碼補(bǔ)加后1—3位代碼，確認(rèn)為基本商品碼?！　　裼?jì)量單位；商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼庫(kù)中的計(jì)量單位。錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計(jì)應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一商品下所有出口數(shù)量的合計(jì)，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計(jì)算退稅?！　　衩涝獏R率：根據(jù)出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率錄入?！　　窈虽N單號(hào)：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號(hào)錄入，號(hào)碼長(zhǎng)度為9位。　　●遠(yuǎn)期收匯證明：根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào)錄入。