公司全面預算管理實施方案-閱讀頁
2025-05-30 00:27本頁面
【正文】 購置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結(jié)余（短缺）借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額2. 預計損益表預計損益表反映了預算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。預計損益表主要依據(jù)銷售預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關(guān)的專門決策預算及現(xiàn)金預算編制。第三部分 預算執(zhí)行第八章 預算執(zhí)行公司預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系。第九章 預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。責任成本采取雙軌制核算，責任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。 成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期發(fā)生額預算差異本季累計額本年累計額可控成本變動成本直接材料直接人工變動制造費用其他制造費用固定成本固定制造費用其他固定成本不可控成本成本合計費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：費用項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注工資福利費辦公費水電費差旅費業(yè)務招待費修理費……合計利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報編報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注銷售凈額變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用變動成本合計貢獻毛益固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本固定成本合計營業(yè)利潤資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率投資報酬率公司財務部門每月向公司預算管理組織報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，公司預算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會?；緢蟾娣从愁A算責任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預算反饋報告，在基本報告中分別列示預算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。公司每月召開預算工作組會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行情況報表由公司預算工作組上報預算工作會議。預算反饋報告頻率表預算反饋報告項目日報周報月報季報年報銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預算執(zhí)行月報√√√費用預算執(zhí)行月報√√√成本預算執(zhí)行季報√√√費用預算執(zhí)行季報√√√經(jīng)營活動現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預算監(jiān)控體系在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預算執(zhí)行報表的真實性和準確性進行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預算管理委員會。對于與預算目標偏差超過10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。第十章 預算調(diào)整一、預算調(diào)整原因規(guī)范在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預算方案才可以進行調(diào)整。二、預算調(diào)整程序規(guī)范預算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預算管理工作組負責調(diào)整，重大預算調(diào)整經(jīng)預算管理委員會批準。預算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準三個程序，其調(diào)整程序同預算編制程序。（二） 預算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導同意后的預算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報公司預算工作組審議。三、例外事項對預算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災害等重要的、不正常的事項按照例外管理原則調(diào)整，此時的預算調(diào)整是預算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預算編制程序。預算考評原則包括：(一) 目標原則：以預算目標為依據(jù)，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。(三) 時效原則：建立動態(tài)預算考評制度，在每月和每季均進行考核，年度進行總考評。(五) 分級考核原則：預算考評要根據(jù)預算組織責任體系層次和預算目標分解層次進行。二、預算考核與成本費用控制考核的對接在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預算工作的不完善性，建議公司預算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為10%——20%）作為成本費用控制體系的修正指標計入成本費用考核系統(tǒng)。 第五部分 實施全面預算管理的相關(guān)條件一、推行全面預算管理的前期準備(一) 北興特鋼成立預算工作推進小組，成員主要包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財務部、企管部等部門經(jīng)理、財務部主管會計，主要負責聯(lián)絡(luò)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預算表格的設(shè)計、編制及審核等工作；負責預算總體方案的設(shè)計、預算編制指導以及必要的培訓等工作。(三) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務定位以此確定公司預算目標。(二) 全員參與全面預算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預算的編制、下達、記錄、考核等都不僅僅是財務部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。同時建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務、財務等多層次的管理制度體系。成功的預算要求經(jīng)由技術(shù)分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當?shù)木_性，否則它是不會被接受和實施的。45 / 4
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