公司理財ppt課件-閱讀頁
2025-05-21 05:40本頁面
【正文】 —— 公司帳戶上存款余額與銀行帳戶上所示的存款余額之間的差額 。 正確預(yù)測并利用浮游量 ， 可節(jié)約大量資金 。 (2) 工資支出模式 為支付工資設(shè)立存款帳戶 ， 存款帳戶余額影響公司現(xiàn)金金額 ， 為了減少存款數(shù)額 ， 必須合理預(yù)測所支付工資的支票到銀行兌現(xiàn)的具體時間 。 (3) 力爭現(xiàn)金流入與流出同步 四、閑散現(xiàn)金的投資 1. 證券選擇考慮的因素 (1) 安全性 (2) 可銷售性 2. 短期投資的方式 (1) 銀行定期存款 (2) 短期國庫券 (3) 大額可轉(zhuǎn)化存單 (4) 銀行承兌匯票 (5) 商業(yè)票據(jù) 167。 2) 減少存貨：節(jié)約各種支出。 2. 應(yīng)收帳款的管理成本： 調(diào)查信用情況費(fèi)用 、收集信用費(fèi)用 、 收帳費(fèi)用 、 其他費(fèi)用 。 三、應(yīng)收帳款政策的制定 1. 信用條件 ? 信用期 ––– 購買者從購買到必須付款之間的時間間隔 ， 一般為 30天 、 60天或 90天 。 如： “ 2/10， n/30”， 信用期 30天 ， 10天內(nèi)付款可享受 2%的折扣 。 現(xiàn)金折扣的成本：銷售收入由于價格折扣而減少。 例：某企業(yè)目前不提供現(xiàn)金折扣的情況下的賒銷期限是 30天 ， 銷售量為 9000件 ， 銷售單價為 200元 ， 單位變動成本 100元 ， 壞帳損失率為 5%。 2) 信用評分法 ––– 利用客戶有關(guān)財務(wù)指標(biāo)計算出其信用得分 ， 衡量其信用品質(zhì) 。 信用分?jǐn)?shù) 40~50，為平均風(fēng)險； 167。 包括：原材料 、 燃料 、在產(chǎn)品 、 半成品 、 產(chǎn)成品 、 協(xié)作品等 。 JQSTC ??1S ––– 某一時期所需存貨量； Q ––– 每次進(jìn)貨量； J ––– 每次進(jìn)貨成本。 22QCTC ??式中： C ––– 某一時期每單位存貨的持有成本 。 三、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 (Q*) CQJQSTCTCTCTC ??????? 23210)(: ?dQTCd令 02: 2 ??? CQSJ得CJSQ 2* ??例：某商業(yè)企業(yè)年銷售量為 3600單位 ， 每次進(jìn)貨成本為 250元 ， 單位持有成本為 20元 ， 則經(jīng)濟(jì)批量為： )(3009 0 0 0 0203 6 0 02502* 單位?????? QEO Q經(jīng)濟(jì)批量也可用圖解方式求得。 QSJQC ??2總成本2QC?持有成本QSJ?進(jìn)貨成本100 200 300 400 500 600 2022 4000 6000 8000 10000 Q* 進(jìn)貨批量 (臺 ) 成本(元) 圖 93 最佳進(jìn)貨批量的確定
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