經(jīng)濟風險評估ppt課件-閱讀頁
2025-05-18 04:41本頁面
【正文】 票或發(fā)運憑證） 采購付款憑證記錄 ? 單位應(yīng)當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 ? 單位應(yīng)當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。 銷售收款 崗位及職責分離 ? 二、職責分離： 。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。銷售人員應(yīng)當避免接觸銷售現(xiàn)款；單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。 單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。 第四節(jié) 識別和評估重大錯報風險 ? 一、識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險 ? 二、需要特別考慮的重大錯報風險 ? 三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風險 ? 四、對風險評估的修正 第五節(jié) 與治理層和管理層的溝通 ? 一、就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通 ? 二、就重大錯報風險的控制與治理層溝通 第六節(jié) 審計工作記錄 ? 一、記錄的內(nèi)容 ? 二、記錄的方式
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