【正文】 內(nèi)控資料進行有選擇的審查。對被審計機構(gòu)的管理運行狀況查勘一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查取證，并取得證明材料。上述證明材料如屬復(fù)印件，必要時應(yīng)要求被審計機構(gòu)負責人（負責人不在時由經(jīng)辦人）簽字，或加蓋公章確認，特殊情況未能簽字或蓋章確認的，主查人應(yīng)當書面說明原因。在審計證據(jù)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或毀損的情況下，審計組可向派出單位報告，征得同意后先封后查。7）結(jié)束現(xiàn)場作業(yè)。審計組一般應(yīng)在審計方案規(guī)定的時間完成現(xiàn)場作業(yè)，退出被審計機構(gòu)，以免影響被審計機構(gòu)的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。風險描述:審計人員現(xiàn)場檢查不盡責,核查走過場，應(yīng)予查實的問題未深查,導(dǎo)致問題未能及時被審計發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能及時得到整改、追究?？刂撇块T:內(nèi)部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 召開離場會議適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 召開離場會議操作規(guī)范 : 1）事實與評價報告形成后，審計組長應(yīng)以離場會議通知（附件十二）形式書面提前告知被審計機構(gòu)，并及時組織召開離場會議，與被審計機構(gòu)交換審計意見，直接取得被審計機構(gòu)的反饋意見，或由被審計機構(gòu)在5個工作日內(nèi)書面反饋。3）參加離場會議的人員主要為審計組成員、被審計機構(gòu)的主要負責人以及其他與審計反饋活動相關(guān)的人員。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計報告適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 編制審計報告操作規(guī)范 : 1）根據(jù)事實與評價報告和被審計機構(gòu)反饋意見，結(jié)合被審計機構(gòu)的基本情況、審計發(fā)現(xiàn)問題，由審計組長編制項目審計報告，對多個機構(gòu)開展同類型項目審計的，還應(yīng)當由領(lǐng)隊編制匯總項目審計報告。2）項目審計報告主要內(nèi)容包括：基本情況、總體評價、存在問題、審計意見和建議等，需對相關(guān)人員、機構(gòu)提出具體處理建議的，可另附處理建議。處理建議應(yīng)包括違規(guī)事實、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)與處理建議。風險等級:中等風險控制措施:1）加強對審計人員的培訓(xùn)及后續(xù)學(xué)習，不斷提高審計人員查證能力、文字表述能力等崗位勝任能力； 2）加強對審計人員的考核、問責?？刂茘徫?經(jīng)理崗 。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。主要審核：要素是否齊全，審計重點是否突出，事實描述是否清楚，審計證據(jù)是否確鑿，審計依據(jù)是否充分；審計意見、建議是否適當。環(huán)節(jié)名稱 : 組織審議并批轉(zhuǎn)適用部門 : 董事會。職責要求 : 組織審議、批轉(zhuǎn)現(xiàn)場審計項目報告操作規(guī)范 : 董事長一般應(yīng)在收到內(nèi)部審計部門報送的項目審計報告后五個工作日內(nèi)審閱，并應(yīng)及時組織召開由經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門（含人事、監(jiān)察、合規(guī)、審計等部門）負責人、審計項目負責人參加的會議，對審計報告進行審議，對于一般違規(guī)事項的處理，經(jīng)會議研究形成結(jié)論意見，審計部門據(jù)此編制審計意見書，相關(guān)職能部門據(jù)此組織落實；涉及到組織處理、紀律處分等重大違規(guī)事項，經(jīng)董事長批轉(zhuǎn)監(jiān)察保衛(wèi)部門按《違規(guī)違紀行為調(diào)查處理流程》處理。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。2）審計意見書的主要內(nèi)容包括：審計總體情況、存在的主要問題及違規(guī)依據(jù)、審計意見。適用崗位 : 綜合管理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計意見書適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 審核審計意見書操作規(guī)范 : 審核審計意見書事實描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否準確、處理依據(jù)是否適當，有無隱瞞不報或夸大事實現(xiàn)象。環(huán)節(jié)名稱 : 簽發(fā)審計意見書適用部門 : 董事會。職責要求 : 簽發(fā)項目審計意見書操作規(guī)范 : 審核提交的審計意見書結(jié)論是否與相關(guān)會議決議相一致，確認無誤后履行審批手續(xù)。環(huán)節(jié)名稱 : 整改反饋適用部門 : 部門。適用崗位 : 相關(guān)人員。相關(guān)部門。環(huán)節(jié)名稱 : 整改登記適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 登記審計臺賬操作規(guī)范 : 根據(jù)被審計機構(gòu)報送的整改報告在審計臺賬整改結(jié)果欄或備注說明欄中進行登記。風險描述:無被審計機構(gòu)整改報告，綜合管理崗人員不盡責,審計臺賬登記不完整，憑空銷注審計臺賬,發(fā)現(xiàn)的問題未能及時整改，風險依然存在?？刂撇块T:內(nèi)部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 整改跟蹤適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 對被審計對象整改情況進行跟蹤核實操作規(guī)范 : 1）現(xiàn)場審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門經(jīng)理根據(jù)被審計對象整改報告及審計臺賬記錄事項，適時安排審計人員對存在的問題進行跟蹤；2）整改跟蹤僅對審計臺賬記錄事項進行核實；3）開展整改跟蹤時，應(yīng)當記錄工作底稿、形成事實確認書，確認整改情況，并在審計臺賬中進行整改跟蹤登記；4）因其他原因不能或成本原則無需對整改情況進行跟蹤審計的，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理批準同意后方可終止。適用崗位 : 綜合管理崗 。職責要求 : 檔案歸檔操作規(guī)范 : 項目結(jié)束或終止后，應(yīng)及時整理檔案并歸檔，詳細流程參見《審計檔案管理流程》?！徲嫊r間20年月日—20年月日　準備階段20年月日—20年月日　　實施階段20年月日—20年月日　　總結(jié)階段20年月日—20年月日　　項目領(lǐng)隊　代號（系統(tǒng)柜員號）主查　代號（系統(tǒng)柜員號）審計組長　代號（系統(tǒng)柜員號）審計人員數(shù)量（單位：人）預(yù)算經(jīng)費（單位：萬元）　是否發(fā)調(diào)查問卷是/否　方案簡述（略）　經(jīng)辦人（內(nèi)部審計人員）　審核意見（行內(nèi)部審計部門經(jīng)理簽章） 20年月日審批意見（行分管領(lǐng)導(dǎo)簽章） 20年月日附件二：農(nóng)村銀行審計項目計劃為進一步……特制定本審計項目計劃。（二）審計范圍1.……（總體的審計內(nèi)容概要）2.…………對歷次相關(guān)檢查的整改落實情況。三、審計組成員計劃由人組成，項目領(lǐng)隊、審計組長和主查分別由、擔任。二○年月日附件三：審計通知書審字[20 ]號農(nóng)村銀行 ：依據(jù)（文件或?qū)徲嬘媱潱┮螅澟上铝腥藛T于20年月日至20年月日對你機構(gòu)開展序時審計，審計時間范圍自上次序時審計離場日至本次序時審計進場日，必要時可上溯。特此通知?，F(xiàn)將有關(guān)本次現(xiàn)場審計前的《調(diào)查問卷》發(fā)送你機構(gòu)，請認真組織填寫，并于20年月日前將填寫完畢的問卷加蓋機構(gòu)公章后報送農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門。職稱情況高級職稱 人、中級職稱 人、初級職稱 人?！奔纯桑【幪? 問題選擇項1你認為目前崗位設(shè)置合理嗎，能否起到相互牽制的作用？A能B不能C不知道2你工作中是否發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)以及規(guī)章制度的現(xiàn)象？A有B沒有C不清楚……………附件五：（審計項目）實施方案（引言：制定方案的目的與依據(jù)）一、審計對象（具體的被審計機構(gòu)，如支行或支行及所轄網(wǎng)點）二、審計范圍（為審計期間及審計內(nèi)容，如：審計期間原則上為被審計部門上次同級審計離場日至本次同級審計進場日，重點審計二○年以來被審計部門的組織管理、制度建設(shè)、職責履行情況，必要時可以追溯。（二）時間安排自20年月日至20年月日，必要時可延長時間。審計時間20年月日至20年月日，必要時可追溯或延伸，如需要反映有關(guān)情況，請與審計組聯(lián)系。 審計組長簽章（字）：審計組 20年月日 附件十三：事實與評價報告被審計機構(gòu)： （第一部分包括審計項目名稱、審計時間、審計期間、審計方式、審計人員等。）（第三部分包括對違規(guī)問題作出的審計建議以及要求被審計機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)上報反