【正文】 現場審計紀律；組織審計項目總結的撰寫等；4）主查職責。審計組可根據工作需要將人員分為若干小組，每個小組至少由兩名審計人員組成，以保證對各項審計內容進行復核和監(jiān)督。審計報告、審計意見書經內部審計部門負責人審核，報董事長審閱、批示后，將審計意見書發(fā)送至被審計機構，責令整改落實；4）項目跟蹤。審計項目計劃應由立項中所確定的項目領隊或組長編制。審計過程中，內部審計人員應與被審計對象進行平等、誠懇、恰當、充分的交流與溝通，及時向被審計對象反饋審計結果，征求被審計對象的意見，以保證審計結果的客觀、公正。3）成本與效益原則。內部審計人員在現場審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險，合理運用專業(yè)判斷，評估審計風險，制定并實施相應審計程序，以便將風險降低到可接受水平。內部審計部門/經理崗1）審核項目立項、審計項目計劃、報告、意見，審批審計實施方案、通知；2）審核審計臺賬整改登記；3）確定適時開展整改跟蹤。1）現場審計項目按范圍和內容劃分，可分為全面審計和專項審計。2適用范圍本文件適用于本行內部審計部門現場審計項目管理工作。3定義、縮寫與分類1）審計項目：是指內部審計部門依據風險和內部控制評估結果，圍繞特定的審計對象和既定的審計目標，所開展的審計任務。2）按審計時間劃分，可分為定期審計、不定期審計。內部審計部門/綜合管理崗1）編制項目立項申請；2）擬發(fā)審計通知書；3）擬發(fā)審計意見書；4）收集整改報告、登記審計臺賬整改情況；5）管理審計檔案。2）客觀與審慎原則。在審計項目計劃立項時，應充分考慮到審計項目實施所耗費的人力、物力及時間成本，合理分配審計資源，使審計成本與審計價值相匹配，以達到審計效果的最大化。開展現場審計項目，主要包括項目準備、項目實施、項目總結、項目跟蹤、項目終結五個階段。在項目實施前，項目領隊或審計組長應做好必要的調查和準備工作，結合調查結果，審計組長編制審計實施方案；2）項目實施。內部審計人員應根據審計發(fā)現建立審計臺賬，登記被審計對象存在問題和整改情況，并適時對被審計對象整改情況進行跟蹤，促進被審計對象及時采取合理、有效的糾正措施，保障審計成果得到充分運用；5）項目終結。大型或特殊的現場審計項目可設立項目領隊；2）領隊職責。負責現場審計工作的具體組織和實施，控制審計工作的質量和進度；根據審計工作的進展情況及時調整審計力量和審計時間；及時向審計組長反映現場審計過程中發(fā)現的重大線索或問題；記錄、復核、審核工作底稿、事實確認書，協(xié)助組長起草事實與評價報告、建立審計臺賬，協(xié)助組長起草審計報告和審計意見書；協(xié)助組長進行審計項目總結，編寫審計案例等；5）小組長職責。1）調查問卷。分析結果應作為制定審計方案的重要依據；4）審計實施方案的主要內容應包括：審計的目的；制定方案的依據；審計對象、范圍、方式、內容；參加審計的人員、時間安排、紀律要求等；審計依據的法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確的其他內容。、確認1）編制事實確認書?，F場審計作業(yè)結束后，審計組應依據事實確認情況及時撰寫事實與評價報告，向被審計對象反饋審計事實和問題，做出定性和評價；事實與評價報告包括事實和評價兩部分內容；事實的表述應當真實準確，有詳細、充分的數據和文字資料支持，可包括審計前問卷、會談記錄、工作底稿、取證材料等情況；要對照適用法律、法規(guī)和規(guī)章制度做出評價，評價要定性準確、有理有據、客觀公正；2）反饋事實與評價報告。處理建議對違規(guī)事實的描述應當清楚，違規(guī)依據應當準確，處理依據應當適當。職責要求 : 編制項目立項申請操作規(guī)范 : 根據年度審計計劃或新增計劃，編制現場審計項目立項申請（附件一），確定審計項目、被審計機構、審計時間、項目領隊、審計組長，并附審計項目計劃（附件二），報部門經理審核。適用崗位 : 經理崗 。適用崗位 : 董事長。環(huán)節(jié)名稱 : 擬定通知適用部門 : 內部審計部門。審計通知書擬定完畢后報部門經理審批。審計通知書經審批后，根據需要由綜合管理崗提前下發(fā)或由項目領隊、審計組長持審計通知書現場下發(fā)。2）審計項目實施方案應當明確審計組成員分工，并實行A、B角制，相互制約，需要回避的，應當嚴格執(zhí)行回避制度。環(huán)節(jié)名稱 : 審批實施方案適用部門 : 內部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 召開進場會議適用部門 : 內部審計部門。2）進場會議由審計組組長主持，會議的主要內容包括：宣讀審計通知書和審計紀律，告知審計的目的、范圍、內容、方式、時間以及被審計機構的權利和義務等，介紹審計組成員；聽取被審計機構相關匯報；就審計準備階段掌握的重要情況或疑問向被審計機構進行了解和質詢；向被審計機構提出要求事項，包括要求確定審計期間聯絡人員。適用崗位 : 現場審計崗 。資料調閱清單由審計組和被審計機構有關經辦人員各執(zhí)一份，審計資料使用完畢后，要及時歸還被審計機構，并在資料調閱清單上注明歸還日期，由接收人簽字確認。3）具體審查。普查要求對審計內容所涉及的全部業(yè)務、財務、內控資料進行全面審查。4）調查取證。5）審計組可查詢被審計單位的計算機業(yè)務系統(tǒng)的數據，并進行數據導出、打印等處理。審計組長確認可以退出被審計機構現場，應將退出現場作業(yè)的時間提前告知被審計機構，并進行現場作業(yè)清理，向被審計機構辦理調閱資料、借用物品等的歸還手續(xù)，退出審計現場。風險等級:中等風險控制措施:1）加強對底稿、事實確認、問題臺賬建立的復核、審核環(huán)節(jié)控制； 2）開展再審計，對審計人員的審計質量進行評價； 3）加強對審計人員的考核、問責。適用崗位 : 現場審計崗 。離場會議應由審計組長主持，并由審計組專人記錄會議內容，形成離場會議紀要（附件十四）。審計報告應報部門經理審核。風險描述:工作底稿記錄不完整，審計資料整理不全面,審計報告描述不準確,審計報告無有效利用價值。環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計報告適用部門 : 內部審計部門。2）審核通過后報董事長審閱、批示。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計意見書適用部門 : 內部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 擬發(fā)審計意見書適用部門 : 內部審計部門。適用崗位 : 經理崗 。適用崗位 : 董事長。部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲蓄所。職責要求 : 被審計對象進行整改并反饋，相關部門對被審計對象進行考核與問責操作規(guī)范 : 被審計對象應當按照審計意見書所提出的審計意見，認真組織落實整改與處理，并應在審計意見書規(guī)定的時限內將整改及處理情況以書面報告形式及時報送內部審計部門。整改登記應報審計部門經理審核?？刂茘徫?經理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 檔案歸檔適用部門 : 內部審計部門。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內容檢查頻次報告路線檢查結果利用審計委員會對審計工作全面性、有效性進行評價每年至少一次董事會持續(xù)改進8附件附件一：《農村銀行審計項目立項申請表》附件二：《農村銀行審計項目計劃》附件三：《審計通知書》附件四：《農村銀行（審計項目）審計調查問卷》附件五：《（審計項目）審計實施方案》附件六：《進場會議紀要》附件七：《審計公示》附件八：《詢問筆錄》附件九：《資料調閱清單》附件十：《工作底稿》附件十一：《事實確認書》附件十二：《離場會議通知》附件十三：《事實與評價報告》附件十四：《離場會議紀要》附件一：農村銀行審計項目立項申請表申請時間：20年月日申請人農村銀行內部審