【正文】 現(xiàn)場審計紀律；組織審計項目總結(jié)的撰寫等；4）主查職責。審計組可根據(jù)工作需要將人員分為若干小組，每個小組至少由兩名審計人員組成，以保證對各項審計內(nèi)容進行復核和監(jiān)督。審計報告、審計意見書經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核，報董事長審閱、批示后，將審計意見書發(fā)送至被審計機構(gòu)，責令整改落實；4）項目跟蹤。審計項目計劃應由立項中所確定的項目領隊或組長編制。審計過程中，內(nèi)部審計人員應與被審計對象進行平等、誠懇、恰當、充分的交流與溝通，及時向被審計對象反饋審計結(jié)果，征求被審計對象的意見，以保證審計結(jié)果的客觀、公正。3）成本與效益原則。內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險，合理運用專業(yè)判斷，評估審計風險，制定并實施相應審計程序，以便將風險降低到可接受水平。內(nèi)部審計部門/經(jīng)理崗1）審核項目立項、審計項目計劃、報告、意見，審批審計實施方案、通知；2）審核審計臺賬整改登記；3）確定適時開展整改跟蹤。1）現(xiàn)場審計項目按范圍和內(nèi)容劃分，可分為全面審計和專項審計。2適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計部門現(xiàn)場審計項目管理工作。3定義、縮寫與分類1）審計項目：是指內(nèi)部審計部門依據(jù)風險和內(nèi)部控制評估結(jié)果，圍繞特定的審計對象和既定的審計目標，所開展的審計任務。2）按審計時間劃分，可分為定期審計、不定期審計。內(nèi)部審計部門/綜合管理崗1）編制項目立項申請；2）擬發(fā)審計通知書；3）擬發(fā)審計意見書；4）收集整改報告、登記審計臺賬整改情況；5）管理審計檔案。2）客觀與審慎原則。在審計項目計劃立項時，應充分考慮到審計項目實施所耗費的人力、物力及時間成本，合理分配審計資源，使審計成本與審計價值相匹配，以達到審計效果的最大化。開展現(xiàn)場審計項目，主要包括項目準備、項目實施、項目總結(jié)、項目跟蹤、項目終結(jié)五個階段。在項目實施前，項目領隊或?qū)徲嫿M長應做好必要的調(diào)查和準備工作，結(jié)合調(diào)查結(jié)果，審計組長編制審計實施方案；2）項目實施。內(nèi)部審計人員應根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)建立審計臺賬，登記被審計對象存在問題和整改情況，并適時對被審計對象整改情況進行跟蹤，促進被審計對象及時采取合理、有效的糾正措施，保障審計成果得到充分運用；5）項目終結(jié)。大型或特殊的現(xiàn)場審計項目可設立項目領隊；2）領隊職責。負責現(xiàn)場審計工作的具體組織和實施，控制審計工作的質(zhì)量和進度；根據(jù)審計工作的進展情況及時調(diào)整審計力量和審計時間；及時向?qū)徲嫿M長反映現(xiàn)場審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大線索或問題；記錄、復核、審核工作底稿、事實確認書，協(xié)助組長起草事實與評價報告、建立審計臺賬，協(xié)助組長起草審計報告和審計意見書；協(xié)助組長進行審計項目總結(jié)，編寫審計案例等；5）小組長職責。1）調(diào)查問卷。分析結(jié)果應作為制定審計方案的重要依據(jù)；4）審計實施方案的主要內(nèi)容應包括：審計的目的；制定方案的依據(jù)；審計對象、范圍、方式、內(nèi)容；參加審計的人員、時間安排、紀律要求等；審計依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確的其他內(nèi)容。、確認1）編制事實確認書?，F(xiàn)場審計作業(yè)結(jié)束后，審計組應依據(jù)事實確認情況及時撰寫事實與評價報告，向被審計對象反饋審計事實和問題，做出定性和評價；事實與評價報告包括事實和評價兩部分內(nèi)容；事實的表述應當真實準確，有詳細、充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持，可包括審計前問卷、會談記錄、工作底稿、取證材料等情況；要對照適用法律、法規(guī)和規(guī)章制度做出評價，評價要定性準確、有理有據(jù)、客觀公正；2）反饋事實與評價報告。處理建議對違規(guī)事實的描述應當清楚，違規(guī)依據(jù)應當準確，處理依據(jù)應當適當。職責要求 : 編制項目立項申請操作規(guī)范 : 根據(jù)年度審計計劃或新增計劃，編制現(xiàn)場審計項目立項申請（附件一），確定審計項目、被審計機構(gòu)、審計時間、項目領隊、審計組長，并附審計項目計劃（附件二），報部門經(jīng)理審核。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。適用崗位 : 董事長。環(huán)節(jié)名稱 : 擬定通知適用部門 : 內(nèi)部審計部門。審計通知書擬定完畢后報部門經(jīng)理審批。審計通知書經(jīng)審批后，根據(jù)需要由綜合管理崗提前下發(fā)或由項目領隊、審計組長持審計通知書現(xiàn)場下發(fā)。2）審計項目實施方案應當明確審計組成員分工，并實行A、B角制，相互制約，需要回避的，應當嚴格執(zhí)行回避制度。環(huán)節(jié)名稱 : 審批實施方案適用部門 : 內(nèi)部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 召開進場會議適用部門 : 內(nèi)部審計部門。2）進場會議由審計組組長主持，會議的主要內(nèi)容包括：宣讀審計通知書和審計紀律，告知審計的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時間以及被審計機構(gòu)的權(quán)利和義務等，介紹審計組成員；聽取被審計機構(gòu)相關(guān)匯報；就審計準備階段掌握的重要情況或疑問向被審計機構(gòu)進行了解和質(zhì)詢；向被審計機構(gòu)提出要求事項，包括要求確定審計期間聯(lián)絡人員。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。資料調(diào)閱清單由審計組和被審計機構(gòu)有關(guān)經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，審計資料使用完畢后，要及時歸還被審計機構(gòu)，并在資料調(diào)閱清單上注明歸還日期，由接收人簽字確認。3）具體審查。普查要求對審計內(nèi)容所涉及的全部業(yè)務、財務、內(nèi)控資料進行全面審查。4）調(diào)查取證。5）審計組可查詢被審計單位的計算機業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并進行數(shù)據(jù)導出、打印等處理。審計組長確認可以退出被審計機構(gòu)現(xiàn)場，應將退出現(xiàn)場作業(yè)的時間提前告知被審計機構(gòu)，并進行現(xiàn)場作業(yè)清理，向被審計機構(gòu)辦理調(diào)閱資料、借用物品等的歸還手續(xù)，退出審計現(xiàn)場。風險等級:中等風險控制措施:1）加強對底稿、事實確認、問題臺賬建立的復核、審核環(huán)節(jié)控制； 2）開展再審計，對審計人員的審計質(zhì)量進行評價； 3）加強對審計人員的考核、問責。適用崗位 : 現(xiàn)場審計崗 。離場會議應由審計組長主持，并由審計組專人記錄會議內(nèi)容，形成離場會議紀要（附件十四）。審計報告應報部門經(jīng)理審核。風險描述:工作底稿記錄不完整，審計資料整理不全面,審計報告描述不準確,審計報告無有效利用價值。環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計報告適用部門 : 內(nèi)部審計部門。2）審核通過后報董事長審閱、批示。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計意見書適用部門 : 內(nèi)部審計部門。環(huán)節(jié)名稱 : 擬發(fā)審計意見書適用部門 : 內(nèi)部審計部門。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。適用崗位 : 董事長。部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲蓄所。職責要求 : 被審計對象進行整改并反饋，相關(guān)部門對被審計對象進行考核與問責操作規(guī)范 : 被審計對象應當按照審計意見書所提出的審計意見，認真組織落實整改與處理，并應在審計意見書規(guī)定的時限內(nèi)將整改及處理情況以書面報告形式及時報送內(nèi)部審計部門。整改登記應報審計部門經(jīng)理審核。控制崗位:經(jīng)理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 檔案歸檔適用部門 : 內(nèi)部審計部門。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結(jié)果利用審計委員會對審計工作全面性、有效性進行評價每年至少一次董事會持續(xù)改進8附件附件一：《農(nóng)村銀行審計項目立項申請表》附件二：《農(nóng)村銀行審計項目計劃》附件三：《審計通知書》附件四：《農(nóng)村銀行（審計項目）審計調(diào)查問卷》附件五：《（審計項目）審計實施方案》附件六：《進場會議紀要》附件七：《審計公示》附件八：《詢問筆錄》附件九：《資料調(diào)閱清單》附件十：《工作底稿》附件十一：《事實確認書》附件十二：《離場會議通知》附件十三：《事實與評價報告》附件十四：《離場會議紀要》附件一：農(nóng)村銀行審計項目立項申請表申請時間：20年月日申請人農(nóng)村銀行內(nèi)部審