【正文】 目由各項(xiàng)目組長(zhǎng)分別撰寫(xiě)具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（附件五）。環(huán)節(jié)名稱 : 現(xiàn)場(chǎng)核查適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理運(yùn)行狀況查勘一般采取現(xiàn)場(chǎng)觀察和寫(xiě)實(shí)記錄的方式。環(huán)節(jié)名稱 : 召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)議適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。控制崗位:經(jīng)理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計(jì)意見(jiàn)書(shū)適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。職責(zé)要求 : 登記審計(jì)臺(tái)賬操作規(guī)范 : 根據(jù)被審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送的整改報(bào)告在審計(jì)臺(tái)賬整改結(jié)果欄或備注說(shuō)明欄中進(jìn)行登記。（二）審計(jì)范圍1.……（總體的審計(jì)內(nèi)容概要）2.…………對(duì)歷次相關(guān)檢查的整改落實(shí)情況。審計(jì)時(shí)間20年月日至20年月日，必要時(shí)可追溯或延伸，如需要反映有關(guān)情況，請(qǐng)與審計(jì)組聯(lián)系?！奔纯桑【幪?hào) 問(wèn)題選擇項(xiàng)1你認(rèn)為目前崗位設(shè)置合理嗎，能否起到相互牽制的作用？A能B不能C不知道2你工作中是否發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)以及規(guī)章制度的現(xiàn)象？A有B沒(méi)有C不清楚……………附件五：（審計(jì)項(xiàng)目）實(shí)施方案（引言：制定方案的目的與依據(jù)）一、審計(jì)對(duì)象（具體的被審計(jì)機(jī)構(gòu)，如支行或支行及所轄網(wǎng)點(diǎn)）二、審計(jì)范圍（為審計(jì)期間及審計(jì)內(nèi)容，如：審計(jì)期間原則上為被審計(jì)部門上次同級(jí)審計(jì)離場(chǎng)日至本次同級(jí)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)日，重點(diǎn)審計(jì)二○年以來(lái)被審計(jì)部門的組織管理、制度建設(shè)、職責(zé)履行情況，必要時(shí)可以追溯。職責(zé)要求 : 檔案歸檔操作規(guī)范 : 項(xiàng)目結(jié)束或終止后，應(yīng)及時(shí)整理檔案并歸檔，詳細(xì)流程參見(jiàn)《審計(jì)檔案管理流程》。相關(guān)部門。2）審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的主要內(nèi)容包括：審計(jì)總體情況、存在的主要問(wèn)題及違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)。處理建議應(yīng)包括違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)與處理建議。風(fēng)險(xiǎn)描述:審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)檢查不盡責(zé),核查走過(guò)場(chǎng)，應(yīng)予查實(shí)的問(wèn)題未深查,導(dǎo)致問(wèn)題未能及時(shí)被審計(jì)發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能及時(shí)得到整改、追究。審計(jì)方式包括普查和抽查。參加進(jìn)場(chǎng)會(huì)議的人員為審計(jì)組成員和被審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員。職責(zé)要求 : 審批審計(jì)通知書(shū)操作規(guī)范 : 審批時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)范圍、審計(jì)組人員構(gòu)成是否符合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要求，人員安排是否執(zhí)行了回避制度，持續(xù)時(shí)間與預(yù)計(jì)審計(jì)工作量能否匹配等。環(huán)節(jié)名稱 : 審核立項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。工作底稿應(yīng)換人復(fù)核、審核，并在復(fù)核、審核意見(jiàn)中對(duì)存在的問(wèn)題加以說(shuō)明，由原編制人員補(bǔ)充或修正。審計(jì)組可根據(jù)工作需要將人員分為若干小組，每個(gè)小組至少由兩名審計(jì)人員組成，以保證對(duì)各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督。3）成本與效益原則。2適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目管理工作。2）客觀與審慎原則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)建立審計(jì)臺(tái)賬，登記被審計(jì)對(duì)象存在問(wèn)題和整改情況，并適時(shí)對(duì)被審計(jì)對(duì)象整改情況進(jìn)行跟蹤，促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，保障審計(jì)成果得到充分運(yùn)用；5）項(xiàng)目終結(jié)。分析結(jié)果應(yīng)作為制定審計(jì)方案的重要依據(jù)；4）審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)的目的；制定方案的依據(jù)；審計(jì)對(duì)象、范圍、方式、內(nèi)容；參加審計(jì)的人員、時(shí)間安排、紀(jì)律要求等；審計(jì)依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確的其他內(nèi)容。職責(zé)要求 : 編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)操作規(guī)范 : 根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或新增計(jì)劃，編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)（附件一），確定審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長(zhǎng)，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（附件二），報(bào)部門經(jīng)理審核。審計(jì)通知書(shū)擬定完畢后報(bào)部門經(jīng)理審批。環(huán)節(jié)名稱 : 召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。3）具體審查。審計(jì)組長(zhǎng)確認(rèn)可以退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)將退出現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的時(shí)間提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)清理，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理調(diào)閱資料、借用物品等的歸還手續(xù)，退出審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)部門經(jīng)理審核。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計(jì)意見(jiàn)書(shū)適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。部門/營(yíng)業(yè)部/支行/分理處/儲(chǔ)蓄所。環(huán)節(jié)名稱 : 檔案歸檔適用部門 : 內(nèi)部審計(jì)部門。附件： 《基本情況調(diào)查表》 《內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況民意調(diào)查表》 …… 農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門 20年月日附件1：基本情況調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)： （蓋章） 編制人： 審核人： 日期： 年 月 日項(xiàng)目名稱20年農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目編號(hào)　項(xiàng)目類型審計(jì)類型編號(hào)項(xiàng)目種類 　種類編號(hào)具體被審計(jì)機(jī)構(gòu)、……數(shù)據(jù)截止日期20年月?。ㄒ韵聝?nèi)容由被調(diào)查機(jī)構(gòu)填列）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)　　 學(xué)歷機(jī)構(gòu)職工總數(shù) 其中在職人數(shù)　　 黨員人數(shù)教育程度研究生以上 人、本科 人、大專 人、高中（含）以下 人。）（第二部分包括違規(guī)問(wèn)題的描述、違規(guī)分析、審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)。四、審計(jì)時(shí)間安排計(jì)劃于20年月日開(kāi)始，至20年月日結(jié)束，每個(gè)支行（部）個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作日。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)管理審計(jì)臺(tái)賬，銷記審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)報(bào)部門經(jīng)理審批； 2）適時(shí)對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強(qiáng)審計(jì)人員的考核、問(wèn)責(zé)。審核通過(guò)后報(bào)董事長(zhǎng)審批。職責(zé)要求 : 審核項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗提交的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告或匯總項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。2）被審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告無(wú)異議的，由負(fù)責(zé)人簽署無(wú)異議意見(jiàn)并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。證明材料包括：調(diào)查詢問(wèn)筆錄、憑證、報(bào)表、賬冊(cè)（賬頁(yè)）、問(wèn)卷、說(shuō)明材料、文件、合同、會(huì)議記錄、外調(diào)復(fù)函、實(shí)物照片等。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)擬審計(jì)的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)文件，逐次調(diào)閱。4）審計(jì)前調(diào)查可通過(guò)發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷（附件四）、收集相關(guān)資料等形式開(kāi)展。審批時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)有的審計(jì)資源的適當(dāng)安排。依據(jù)事實(shí)確認(rèn)書(shū)建立審計(jì)臺(tái)賬，審計(jì)臺(tái)賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說(shuō)明；審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)至少包括以下要素：審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)任人、違規(guī)事實(shí)描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。服從組長(zhǎng)、主查和小組長(zhǎng)的工作分工；參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；按照現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序和審計(jì)方案的要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)操作，開(kāi)展取證工作，編制、復(fù)核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書(shū)，建立審計(jì)臺(tái)賬，編制審計(jì)案例；整理審計(jì)檔案；對(duì)各自審計(jì)情況進(jìn)行小結(jié)，對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，應(yīng)當(dāng)先由綜合管理崗進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、實(shí)施時(shí)間等，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會(huì)/董事長(zhǎng)1）審批項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2）組織審議審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。3）按連續(xù)性分類，可分為序時(shí)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)。1）項(xiàng)目準(zhǔn)備。參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；參與審計(jì)方案的制定；進(jìn)行小組人員分工；組織本小組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，開(kāi)展調(diào)查取證工作；及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)或主查報(bào)告本小組的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書(shū)，建立審計(jì)臺(tái)賬，草擬本小組的事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)