【正文】 目由各項目組長分別撰寫具體的審計項目實施方案（附件五）。環(huán)節(jié)名稱 : 現(xiàn)場核查適用部門 : 內(nèi)部審計部門。對被審計機構的管理運行狀況查勘一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式。環(huán)節(jié)名稱 : 召開離場會議適用部門 : 內(nèi)部審計部門?？刂茘徫?經(jīng)理崗 。環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計意見書適用部門 : 內(nèi)部審計部門。職責要求 : 登記審計臺賬操作規(guī)范 : 根據(jù)被審計機構報送的整改報告在審計臺賬整改結果欄或備注說明欄中進行登記。（二）審計范圍1.……（總體的審計內(nèi)容概要）2.…………對歷次相關檢查的整改落實情況。審計時間20年月日至20年月日，必要時可追溯或延伸，如需要反映有關情況，請與審計組聯(lián)系?！奔纯桑【幪? 問題選擇項1你認為目前崗位設置合理嗎，能否起到相互牽制的作用？A能B不能C不知道2你工作中是否發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)以及規(guī)章制度的現(xiàn)象？A有B沒有C不清楚……………附件五：（審計項目）實施方案（引言：制定方案的目的與依據(jù)）一、審計對象（具體的被審計機構，如支行或支行及所轄網(wǎng)點）二、審計范圍（為審計期間及審計內(nèi)容，如：審計期間原則上為被審計部門上次同級審計離場日至本次同級審計進場日，重點審計二○年以來被審計部門的組織管理、制度建設、職責履行情況，必要時可以追溯。職責要求 : 檔案歸檔操作規(guī)范 : 項目結束或終止后，應及時整理檔案并歸檔，詳細流程參見《審計檔案管理流程》。相關部門。2）審計意見書的主要內(nèi)容包括：審計總體情況、存在的主要問題及違規(guī)依據(jù)、審計意見。處理建議應包括違規(guī)事實、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)與處理建議。風險描述:審計人員現(xiàn)場檢查不盡責,核查走過場，應予查實的問題未深查,導致問題未能及時被審計發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能及時得到整改、追究。審計方式包括普查和抽查。參加進場會議的人員為審計組成員和被審計機構的主要負責人及其他相關人員。職責要求 : 審批審計通知書操作規(guī)范 : 審批時應當考慮審計范圍、審計組人員構成是否符合審計項目計劃要求，人員安排是否執(zhí)行了回避制度，持續(xù)時間與預計審計工作量能否匹配等。環(huán)節(jié)名稱 : 審核立項申請、項目計劃適用部門 : 內(nèi)部審計部門。工作底稿應換人復核、審核，并在復核、審核意見中對存在的問題加以說明，由原編制人員補充或修正。審計組可根據(jù)工作需要將人員分為若干小組，每個小組至少由兩名審計人員組成，以保證對各項審計內(nèi)容進行復核和監(jiān)督。3）成本與效益原則。2適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計部門現(xiàn)場審計項目管理工作。2）客觀與審慎原則。內(nèi)部審計人員應根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)建立審計臺賬，登記被審計對象存在問題和整改情況，并適時對被審計對象整改情況進行跟蹤，促進被審計對象及時采取合理、有效的糾正措施，保障審計成果得到充分運用；5）項目終結。分析結果應作為制定審計方案的重要依據(jù)；4）審計實施方案的主要內(nèi)容應包括：審計的目的；制定方案的依據(jù)；審計對象、范圍、方式、內(nèi)容；參加審計的人員、時間安排、紀律要求等；審計依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確的其他內(nèi)容。職責要求 : 編制項目立項申請操作規(guī)范 : 根據(jù)年度審計計劃或新增計劃，編制現(xiàn)場審計項目立項申請（附件一），確定審計項目、被審計機構、審計時間、項目領隊、審計組長，并附審計項目計劃（附件二），報部門經(jīng)理審核。審計通知書擬定完畢后報部門經(jīng)理審批。環(huán)節(jié)名稱 : 召開進場會議適用部門 : 內(nèi)部審計部門。3）具體審查。審計組長確認可以退出被審計機構現(xiàn)場，應將退出現(xiàn)場作業(yè)的時間提前告知被審計機構，并進行現(xiàn)場作業(yè)清理，向被審計機構辦理調(diào)閱資料、借用物品等的歸還手續(xù)，退出審計現(xiàn)場。審計報告應報部門經(jīng)理審核。環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計意見書適用部門 : 內(nèi)部審計部門。部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲蓄所。環(huán)節(jié)名稱 : 檔案歸檔適用部門 : 內(nèi)部審計部門。附件： 《基本情況調(diào)查表》 《內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況民意調(diào)查表》 …… 農(nóng)村銀行內(nèi)部審計部門 20年月日附件1：基本情況調(diào)查表被審計機構： （蓋章） 編制人： 審核人： 日期： 年 月 日項目名稱20年農(nóng)村銀行審計項目編號　項目類型審計類型編號項目種類 　種類編號具體被審計機構、……數(shù)據(jù)截止日期20年月?。ㄒ韵聝?nèi)容由被調(diào)查機構填列）機構負責人職務　　 學歷機構職工總數(shù) 其中在職人數(shù)　　 黨員人數(shù)教育程度研究生以上 人、本科 人、大專 人、高中（含）以下 人。）（第二部分包括違規(guī)問題的描述、違規(guī)分析、審計事項評價。四、審計時間安排計劃于20年月日開始，至20年月日結束，每個支行（部）個現(xiàn)場審計工作日。風險等級:中等風險控制措施:1）加強管理審計臺賬，銷記審計臺賬應報部門經(jīng)理審批； 2）適時對被審計機構進行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強審計人員的考核、問責。審核通過后報董事長審批。職責要求 : 審核項目審計報告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)場審計崗提交的項目審計報告或匯總項目審計報告。2）被審計機構對事實與評價報告無異議的，由負責人簽署無異議意見并簽章確認；有異議的，可提供相關證據(jù)，審計組應視具體情況決定是否組織復查；事實與評價報告及所附取證材料能證明認定事實成立但未獲確認的，審計組應維持定性與評價；被審計機構逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。證明材料包括：調(diào)查詢問筆錄、憑證、報表、賬冊（賬頁）、問卷、說明材料、文件、合同、會議記錄、外調(diào)復函、實物照片等?，F(xiàn)場審計中，審計組應根據(jù)擬審計的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的會計憑證、賬簿、報表和有關文件，逐次調(diào)閱。4）審計前調(diào)查可通過發(fā)出調(diào)查問卷（附件四）、收集相關資料等形式開展。審批時應當考慮現(xiàn)有的審計資源的適當安排。依據(jù)事實確認書建立審計臺賬，審計臺賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說明；審計臺賬應至少包括以下要素：審計項目、時間、被審計機構、違規(guī)責任人、違規(guī)事實描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。服從組長、主查和小組長的工作分工；參與審計前相關資料的收集和分析；按照現(xiàn)場審計程序和審計方案的要求實施現(xiàn)場操作，開展取證工作，編制、復核工作底稿、事實確認書，建立審計臺賬，編制審計案例；整理審計檔案；對各自審計情況進行小結，對審計結果的真實性負責。項目準備階段，應當先由綜合管理崗進行立項申請，確定具體審計項目、被審計機構、實施時間等，并附審計項目計劃。4職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責董事會/董事長1）審批項目立項申請、審計項目計劃；2）組織審議審計報告，簽發(fā)審計意見書。3）按連續(xù)性分類，可分為序時審計、后續(xù)審計和再審計。1）項目準備。參與審計前相關資料的收集和分析；參與審計方案的制定；進行小組人員分工；組織本小組開展現(xiàn)場審計，開展調(diào)查取證工作；及時向?qū)徲嫿M長或主查報告本小組的重大審計發(fā)現(xiàn)；記錄、復核、審核工作底稿、事實確認書，建立審計臺賬，草擬本小組的事實與評價報