【正文】 準，并報主管部門審核后方可辦理。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 （四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。登記賬簿的基本要求是： 1. 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 3. 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。 5. 下列情況，可以用紅色墨水記賬： (1) 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； (2) 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； (3) 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額； (4) 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“——”表示。 8. 每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。 （二）總賬和明細賬應當每月打印。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： 1. 登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 第十條 賬實核對本公司每月對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，財務部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。第十三條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 （二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。（四）其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年期滿之后，應由財務部編制移交清冊，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。移交本公司辦公室保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。第四條 公司保存的會計檔案不得借出。第五條 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第六條 保管期滿的會計檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本公司辦公室會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和財務部共同派員監(jiān)銷。第七條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。第八條 本公司若采用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質會計檔案。移交會計檔案的部門，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。本制度自 2002年 3 月 1 日起施行。5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。8輔助賬簿15年三財務報告類9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第三條 財務部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內部會計管理制度；本公司內部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第六條 財務部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。超出財務部職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。 第八條 財務部應當對財務收支進行監(jiān)督。(二) 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。 (四) 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。 (五) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。 第九條 財務部對違反單位內部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。 第十一條 公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司董事會。齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司會計電算化管理制度第一條 會計電算化崗位責任（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。2. 軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 4. 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。 第二條 會計電算化操作管理(一) 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。 (三) 操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第三條 計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理(一) 保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。(五) 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內存；嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。 第四條 電算化會計檔案管理(一) 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。 (三) 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第六條 本制度自 年 月 日起實施。第二條 本制度規(guī)定的財務報告是指對外財務報告，由會計報表和會計報表附注組成。第四條 會計報表附注主要包括以下內容：(一) 不符合基本會計假設的說明；(二) 會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；(三) 與最近一期定期報告相比，會計政策、會計估計發(fā)生了重大變化的，應予披露變更的說明；(四) 關聯(lián)方關系及其交易的披露(五) 或有事項的說明(六) 資產(chǎn)負債表日后事項的具體內容(七) 有關非貨幣性交易的信息，包括：非貨幣性交易的類型；非貨幣性交易涉及的金額；非貨幣性交易的計價基礎以及實現(xiàn)的損益。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉情況；(一三) 其他重大事項的說明。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；中期報告包括半年度報告（涵蓋會計年度第二季度及前六個月）及季報（涵蓋會計年度第一季度，和第三季度及前九個月）；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓子公司等。(三) 中期財務報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調整或披露。第八條 公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關、開戶銀行、稅務部門等相關管理部門。月度財務報告應于月份終了后六天內報出；中期財務報告應當在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結束后的十五日內報出；年度財務報告應于年度終了后四個月內報出。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。公司在編制合并會計報表時，應當將合營企業(yè)合并在內，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務負責人簽名或蓋章。第十三條 本規(guī)范自發(fā)布之日起