【正文】 (五)報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第一一七條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。(三) 滿足市場銷售的需求。(五) 保險儲備得到要求。(二) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費等，以及專設(shè)機構(gòu)費用。(四) 短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲備不足造成的銷售中斷損失等。(二) 接獲廠商的回復(fù)確認文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比議價工作并填寫選購分析表。(四) 批準后，選定廠商。(六) 財務(wù)部備案第一二一條 會計必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細帳，每筆存貨的進出情況，均須逐筆詳實登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二三條 每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨月報表。第一二五條 第一二六條第九章 預(yù)算管理第一二七條 經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針作出預(yù)測，責成各部門依據(jù)公司目標、生產(chǎn)能力、成本標準、市場的變化，并配合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 第一二八條 經(jīng)營目標 1公司總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。 2．客戶別銷售計劃表 由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 4．生產(chǎn)計劃說明書 由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。 6．標準用料設(shè)定表 系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由財務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司總裁辦公會討論的年度產(chǎn)銷計劃。  本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。  本表由財務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。  系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。  系財務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。  系財務(wù)部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。  系財務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。  由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。 10月11日 召開公司辦公會，說明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營目標。 13日 各部、室主管開始結(jié)合本部的工作要點，編制本部預(yù)算、工作計劃大綱及完成進度表。 11月1日 召開第二次公司辦公會，對所報計劃、資料進行評判、修正、較核。 20日 財務(wù)部開始編制預(yù)算。 12月5日 召開第三次公司辦公會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 第十章 財務(wù)分析 第一三一條 為了規(guī)范公司的財務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司管理中的作用。 (一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行。 (三)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。第一三三條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 (二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。 第一三五條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 (三)分析利潤盈虧情況及其原因。 。 (二)應(yīng)收帳款分析 ，包括催收或上訴的進度情況。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。 第一三七條 負債分析 (一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風險的大小。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 (二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 第一三九條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 第一四一條 公司財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)總監(jiān)，一式二份。年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第一四三條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。第一四四條 盤點方式(一)年中、年終盤點 存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(經(jīng)管項目200項以上時，得采取重點盤點。第一四五條 人員的指派與職責(一) 盤點人：由財務(wù)部和經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。(三) 協(xié)點人：由經(jīng)管部門和財務(wù)部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(五)監(jiān)點人：由總裁辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督之責。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準備妥當；所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 第一四七條 年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報執(zhí)行總裁核準后，始得改變方式進行。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當日下午結(jié)帳后辦理。(四)如有出入，應(yīng)即呈報執(zhí)行總裁批示。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報執(zhí)行總裁核準后始得改變盤點方式。應(yīng)由代加工廠商簽認。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。第一五三條 注意事項(一) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。第一五五條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告處分。第十二章 會計檔案管理第一五六條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會記錄等各種會計資料。財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。第一五八條 會計檔案的借用。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。第一六零條 會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限(一)會計憑證類、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3年(二)會計帳簿類： 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年、總帳、輔助帳 15年 永久(三)會計報表類： 3年、季度會報表 15年 永久(四)其它類： 25年 3年、合同、協(xié)議 永久□ 處罰辦法第一六一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。第一六二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效