【正文】 加強(qiáng)工資基金管理，保證工資按時發(fā)放。l 負(fù)責(zé)貸款證年檢工作。l 每月編制資金收支情況報表。l 負(fù)責(zé)報帳單據(jù)的審核工作。l 負(fù)責(zé)辦事處房租的交納結(jié)算工作。l 負(fù)責(zé)辦事處收款及向公司匯款工作。l 負(fù)責(zé)編制辦事處欠款明細(xì)表。第十條 材料會計崗位職責(zé)l 根據(jù)出庫單、入庫單登記庫存材料數(shù)量金額明細(xì)帳。l 負(fù)責(zé)材料調(diào)整單的填制工作。l 負(fù)責(zé)發(fā)票明細(xì)登記工作。l 負(fù)責(zé)編制定額備件消耗明細(xì)表。第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十五條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。審計人員根據(jù)審計事項實行審計。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部主任和主管會計監(jiān)交。支票使用時須有“支票申請單”，經(jīng)總經(jīng)理（5000元以上）或主管副總經(jīng)理（5000元以下）批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。第二十三條 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票申請單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十五條 大額支票使用除執(zhí)行二十一條規(guī)定外，使用部門還必須提前上報用款計劃。采購部門除零星采購以外應(yīng)與供貨方簽定購銷合同,報財務(wù)部備案。合同規(guī)定設(shè)備需調(diào)試、驗收后付款的,必須附設(shè)備使用部門簽字和主管副總經(jīng)理簽字的“驗收報告”；新訂原材料必須經(jīng)生產(chǎn)試用,附品管部簽字的試用合格證明,財務(wù)部方可安排資金。前款結(jié)算起點定為1000元。第二十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》并注明用途，交主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤后可填制記帳憑證。第三十四條 差旅費及各種補(bǔ)助單，由部室主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付?！? 費用開支管理：所有費用開支必須堅持先審批后開支的原則。（二）具體情況規(guī)定如下：l 乘坐火車，從晚八時至次日七時，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。⑵長途連續(xù)乘坐火車，其中有一段買了臥鋪票的，不能再按照硬席座位票價的比例計發(fā)補(bǔ)助，只能對未坐臥鋪的路段計發(fā)補(bǔ)助，夜間乘車超過6小時的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費；超過4小時，不足6小時的，加發(fā)半天伙食補(bǔ)助費。l 出差人員出差期間憑車船票據(jù)，每人每天計發(fā)市內(nèi)交通費補(bǔ)助，包干使用，不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費。l 對出差人員乘坐飛機(jī)，其來往機(jī)場的專線車費，可憑車票報銷，不在市內(nèi)交通費包干范圍之內(nèi)。l 公司人員到外地出差的伙食補(bǔ)助費,不分途中和住勤。l 公司人員臨時外出工作必須在外就餐的，經(jīng)批準(zhǔn)，可發(fā)誤餐補(bǔ)助。l 公司駐外地的常設(shè)機(jī)構(gòu)，其工作人員常住駐地不享受出差補(bǔ)助，到外地出差按公司差旅費規(guī)定執(zhí)行。l 住宿費實行限額憑據(jù)報銷辦法，超過部分不報銷，低于標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。附表： 單位：元項目搭乘交通工具范圍住宿費標(biāo)準(zhǔn)（憑票報銷）每人每天出差補(bǔ)助伙食費市內(nèi)交通費總經(jīng)理、副總經(jīng)理飛機(jī)、火車軟臥、海輪船二等艙，其他交通工具。 一般地區(qū)180/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省220元/人/天一般地區(qū)20/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省25元/人/天20其他員工火車硬臥、硬席、海輪船四等艙，其他交通工具。第三十八條 出租車費管理出租車費原則上不準(zhǔn)報銷，確因工作需要，須經(jīng)公司辦公室批準(zhǔn)。第四十條 運輸費管理公司發(fā)貨運費每月由財務(wù)部核對發(fā)貨數(shù)量后結(jié)算。維修費開支由辦公室審批，報銷時要附發(fā)票和維修單位開據(jù)的“維修項目明細(xì)表”。第四十二條 記帳方法采用借貸記帳法，原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記帳本位幣，公司按月結(jié)帳，月初10日內(nèi)出月報表，按年度進(jìn)行財務(wù)決算。第四十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。l 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)。l 各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告。每年年初根據(jù)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制財務(wù)計劃，包括費用計劃、銷售計劃、利潤計劃、資金需求計劃等。第四十八條 監(jiān)督計劃的執(zhí)行，出現(xiàn)差異及時調(diào)整。對應(yīng)收款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)，應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或具體事項設(shè)置明細(xì)帳，要有專人及時核對、清理、催收。第五十一條 公司按應(yīng)收帳款余額百分比法計提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備。第五十三條 對于各項債務(wù)如短期借款、應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等應(yīng)分具體情況，該上交國家的及時上交，該支付他人的及時支付。存貨包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按現(xiàn)行會計制度核算。第五十六條 低值易耗品采用一次攤銷法。第五十八條 存貨實行歸口管理，按照用、管、算相結(jié)合的原則，將存貨劃歸各有關(guān)責(zé)任部門管理。公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五類:房屋建筑物。生產(chǎn)輔助設(shè)備；汽車；辦公設(shè)備。折舊年限為:房屋建筑物30年。 生產(chǎn)輔助設(shè)備5年；汽車8年；辦公設(shè)備5年。第六十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運費、裝卸費、保險費等費用為原價。第六十二條 固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。第六十四條 工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)以前發(fā)生的，計入在建工程的價值。第六十五條 成本費用管理。計算成本時只把直接材料、直接工資和制造費用計入產(chǎn)品成本。第六十六條 不得計入產(chǎn)品成本費用的范圍包括:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。被沒收的財物。國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。待攤費用分?jǐn)偲诓粦?yīng)超過一年。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入。所發(fā)生的銷售退回，無論是當(dāng)期售出的產(chǎn)品，或是以前售出的產(chǎn)品，一律沖減實際發(fā)生時的銷售收入。第四十四條產(chǎn)品銷售稅金及附加，按新稅制規(guī)定，我公司只有以增值稅為計稅依據(jù)上繳的城建稅和教育費附加，并在次月7日內(nèi)申報上繳。利潤總額包括銷售利潤，投資收益和營業(yè)外收支凈額。第七十二條 利潤總額的調(diào)整主要是指:所得稅前彌補(bǔ)虧損。其他按國家規(guī)定需要調(diào)整的項目(如營業(yè)外支出中的罰款支出等)。不彌補(bǔ)以前年度虧損。當(dāng)提足注冊資本的50%時，可不再提取。向投資者分配利潤:公司以前年度未分利潤，可以并入本年度向投資者分配?！? 會計檔案管理第七十五條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第七十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄。□ 處罰辦法第七十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；第八十條 出現(xiàn)下列情況之一的，考慮予以解聘。辦事處財務(wù)管理規(guī)定根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司分別在北京、廣州設(shè)立兩個駐外辦事處。辦事處房租、接發(fā)貨費用、辦公費由公司負(fù)擔(dān)。廣州辦事處費用定額6500元/月，北京辦事處費用定額7000元/月。辦事處財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦事處的日常費用的報帳工作，登記“費用明細(xì)帳”，并妥善保管原始憑證，每月向公司財務(wù)部報帳。辦事處人員借款限額為每次500元，由辦事處主任簽字后財務(wù)支付。所欠款項由辦事處財務(wù)從其工資中扣回。辦事處財務(wù)人員實行輪崗制，具體安排由公司決定。1本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行