某分公司財務(wù)管理制度-閱讀頁
2025-04-27 13:37本頁面
【正文】 的；（六）、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第十一章 附 則（一）、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（二）、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。山西新富升機器制造有限公司公司財務(wù)處二○○九年一月三日 附則一、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第三條 出納辦理款項支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第五條 凡一次支超過2000元者，一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第七條 分公司一切支付，應(yīng)依處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，財務(wù)部門付款。（二）、會計憑證的核準(zhǔn)：，對不能確定的事項報分公司負(fù)責(zé)人審核。，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）、根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）、根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）、根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）、根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）、根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六）、月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。（二）、登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（四）、會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。（六）、每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。（七）、記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。（八）、記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。（九）、紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：，發(fā)生退回或退出；；；。（十一）、月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。（十二）、編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。（十三）、年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）、的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等
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