【正文】 人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業(yè)務。驗收u 固定資產管理部門、使用部門和財會部門應當參與固定資產驗收工作。u 建立健全固定資產賬簿登記制度和固定資產卡片管理制度，確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。u 應當建立固定資產投保制度，防范和控制固定資產的意外風險。u 審核：對固定資產的處置依據、處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理。盤點u 應建立固定資產清查盤點制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。不相容崗位u 固定資產投資預算的編制與審批。u 固定資產投保的申請與審批。u 固定資產處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。第十章 對 外 投 資第一節(jié) 崗位責任一、領導責任財務經理結合部門或系統的對外投資內部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的對外投資內部控制制度和對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。財務經理設立對外投資管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。二、重要人員崗位職責編制對外投資預算書，并組織相關部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，計算投資報酬率及收回投資年限。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定評估u 組織相關部門或人員或委托具有相應資質的專業(yè)機構進行可行性研究，對投資項目所需的資金、預期現金流量、投資收益、以及投資的安全性等進行測算和分析。u 建立對外投資的集體決策制度。 執(zhí)行u 根據不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。u 風險預警制：企業(yè)應當對投資業(yè)務加強跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在的風險點并制定應對預案。必要時可請具有相應資質的專門機構進行評估。對需辦理產權轉移手續(xù)的資產，應查驗其產權轉移情況。對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。超過十萬工程項目的審價事務所必須由集團審計中心統一委托。工程總監(jiān)授權、督促工程管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。對工程項目全過程現場管理，對于設計變更等事項嚴格把關，做好現場簽證工作，審核每一筆工程付款，嚴格控制預算。u 應建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。u 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。外聘專家對以下環(huán)節(jié)嚴格把關u 設計單位的確定（勘查）u 設計方案的確定u 施工單位的確定u 施工監(jiān)理的確定u 設備材料的確定u 竣工驗收工程資金使用u 預算：工程成本應納入企業(yè)總預算，既正常經營又有工程的企業(yè)，必須將工程列入預算，避免將經營費用與工程成本混淆列支。u 審核：根據法規(guī)要求，按實列支工程成本，建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。不相容崗位u 項目建議、可行性研究與項目決策u 概預算編制與審核u 項目實施與價款支付第十二章 借 款 擔 保 業(yè) 務第一節(jié) 崗位責任一、分管領導責任財務經理按照國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統有關擔保內部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的擔保內部控制制度，明確擔保評審、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、核算等環(huán)節(jié)的具體要求。建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理擔保業(yè)務的職責。財務經理授權、督促借款擔保業(yè)務的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。合同管理員對擔保合同、反擔保合同及抵押權、質押權憑證等相關原始資料應指定專人妥善保管。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定申請u 擔保業(yè)務執(zhí)行部門負責對被擔保單位或項目進行全面調查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責。u 提供擔保只能采用保證形式，凡要求（集團）公司提供擔保的單位，必須具有相應的償債能力。u 對合營、合資、合作等子公司經營性融資，一般不提供擔保，特殊情況需經（集團）公司董事會同意。u 除經（集團）公司批準的子公司的投資項目外，（集團）公司不對屬投資性的借款提供擔保。u 對申請擔保單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產質量、財務狀況、經營情況、行業(yè)前景和信用狀況或申請擔保單位反擔保和第三方擔保的不動產、動產和權利歸屬等進行全面評估，形成評估報告。u 擔保事項發(fā)生變更時，應重新組織評審。審批u 應當對重要的擔保業(yè)務實行集體決策審批，并授權責任人建立相應的責任制度。u 擔保決策的表決結果和意見應記錄在案。執(zhí)行u 按規(guī)定程序訂立擔保合同及反擔保合同。u 應建立擔保業(yè)務記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押和質押的物品、權利及其他有關事項進行全面的記錄。對異常情況應及時要求被擔保單位采取有效措施化解風險。u 對被擔保企業(yè)進行信息跟蹤，收集被擔保單位的財務報表、審計報告以及經營管理等資料，報主管部門存檔。第九章 薪 酬 管 理第一節(jié) 崗位責任一、領導責任根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵方案、本級員工薪酬激勵細則。年終根據薪酬激勵方案和考核結果兌現高管人員薪酬計劃。審核本級員工工資、獎金、津貼、社會統籌費、公積金、福利經費、教育經費等各項薪酬支付資金的申請。審核所轄企業(yè)當年工資總額，制定工資總量調控方案報上級主管部門審批。按照本級員工薪酬激勵細則進行當年人工成本預算，建立各月發(fā)生臺賬，及時統計當年累計總額。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審核u 審核直接管理企業(yè)薪酬激勵方案。u 審核所轄企業(yè)當年工資總額、人工成本預算。支付u 各項發(fā)放明細清單經審批交財務部門據以支付。不相容崗位u 支付明細清單、資金申請單的制單崗位和審核崗位第十四章 減 值 準 備第一節(jié) 崗位責任一、分管領導責任財務經理根據相關法規(guī)準則，分類別計提減值準備，詳細說明計提原因與金額形成的過程，逐筆確認損失的相關合法證據。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審核申請u 企業(yè)相關部門提出預計資產損失申請。賬務處理u 財務部門根據預計資產減值申請及所附相關證明材料進行資產減值準備計提的賬務處理。壞賬核銷u 應經企業(yè)董事會核批，對權限外、較大資產損失核銷減值準備，應由集團核準。財務經理設立貨幣信息系統管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。二、重要人員崗位責任指定專人負責核對財務系統數據，每月分析與業(yè)務系統差異原因，避免由于結算方法原因，月末庫存成本中出現虛增虛減成本現象。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定設置權限u 合理授權，在系統中按規(guī)定設置權限。核對u 業(yè)務系統數據應和財務數據保持相對統一。第十六章 附 則本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。內部控制具體管理辦法以集團公司下發(fā)的各類專項管理辦法為準，此規(guī)定參照執(zhí)行。集體聯簽決策執(zhí)行監(jiān)管專人、專崗存檔12） 薪酬管理操作流程本級員工各項支付明細清冊、資金申請單直接管轄企業(yè)總部薪酬方案、所轄企業(yè)人工成本預算 修改意見 申報 申報 修改意見人力資源部審核并提出意見 修改意見 同意 同意 修改意見分管領導審批總裁室審定 同意 同意人力資源部 相關單據送財務部門；清冊裝訂、歸檔、備查批復相關企業(yè)13） 減值準備操作流程依據相關法規(guī)準則申請出具減值準備形成原因分析賬務處理上報董事會重大事項上報集團備案核銷14） 信息系統管理操作流程授權財務部門核對專人核對錄入主管部門簽字分析分析報告調整49 /