整體層面和各項(xiàng)循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)匯總-閱讀頁(yè)
2025-04-29 04:04本頁(yè)面
【正文】 逐月編制資金用款計(jì)劃,審批人的審批權(quán)限,應(yīng)與銀行簽定借款合同等相關(guān)法律文件,定期獲取代理信息報(bào)告并核對(duì),應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)送相關(guān)部門(mén)并得到正確處理,經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后,與債權(quán)人核對(duì)一致,經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付,應(yīng)清點(diǎn) 核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的利息支付清單,并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)(利潤(rùn))時(shí),應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值,并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門(mén)批準(zhǔn),業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)注銷(xiāo)有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容6 資金管理循環(huán)內(nèi)部控制一 現(xiàn)金被安全保管和使用二 銀行賬戶(hù)使用符合法律規(guī)定,并銀行存款是安全的三 支票管理四 銀行票據(jù)的安全五 空白票證的保管六 貨幣資金記錄的完整七 收入被完整記錄八 完整記錄現(xiàn)金支付情況九 經(jīng)過(guò)審批的采購(gòu)支付是合理的業(yè)務(wù)活動(dòng)十 以及時(shí)準(zhǔn)確的方式向賣(mài)主或其他相關(guān)人員付款十一 公司印鑒管理 ,并登記于賬簿內(nèi)《人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,如采用會(huì)簽制度,經(jīng)過(guò)指定的支票簽署者審批后簽發(fā),作廢支票應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷(xiāo)或者順號(hào)保存,直至支票由簽署人或其授權(quán)的其他職員寄出或遞交給受票人為止(索取授權(quán)書(shū)及支票簽章樣式),定期銷(xiāo)號(hào),由主管人員或獨(dú)立稽查人員對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核,由會(huì)計(jì)人員據(jù)以填制記賬憑單“現(xiàn)金日記賬”,每日下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額,與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)相符后,據(jù)以編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,以確保收到的貨幣資金全部入賬,有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)并由出納在付款的原始憑證上加蓋“付訖”戳記,關(guān)注審批付款人員是否獨(dú)立于采購(gòu) 收貨和應(yīng)付賬款等職能,以防被再次用來(lái)付款,在驗(yàn)證相關(guān)支持文件的準(zhǔn)確性后確認(rèn)支付,專(zhuān)人領(lǐng)取和歸還印章情況在卡上予以記錄7 職工薪酬內(nèi)部控制一 工資應(yīng)當(dāng)僅支付給當(dāng)期為被審計(jì)單位完成工作的人員，或當(dāng)期根據(jù)國(guó)家法律或被審計(jì)單位人事管理規(guī)定應(yīng)支付工資的人員二 工資為按照公司制定的各項(xiàng)人事制度確定的工資標(biāo)準(zhǔn)被精確計(jì)算三 與工資相關(guān)的應(yīng)代扣代繳的各項(xiàng)保險(xiǎn)和公積金均被準(zhǔn)確計(jì)提和支付,特殊的福利或補(bǔ)償均被準(zhǔn)確計(jì)提和支付,并符合法律規(guī)定四 工資的變動(dòng)均具有充分的依據(jù),并被準(zhǔn)確計(jì)提和支付(或工作量統(tǒng)計(jì)表)作為工作的依據(jù)(或者工作量統(tǒng)計(jì)表)和休假表中的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行審核(或者工作量統(tǒng)計(jì)表)連續(xù)編號(hào)并且由獨(dú)立人員對(duì)連續(xù)編號(hào)進(jìn)行定期檢查(或者工作量統(tǒng)計(jì)表)的數(shù)量或者人員細(xì)節(jié)信息與被審計(jì)單位的人事記錄進(jìn)行核對(duì)(或工作量統(tǒng)計(jì)表),并對(duì)員工投訴進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查(或工作量統(tǒng)計(jì)表)而是根據(jù)國(guó)家法律或者被審計(jì)單位人事管理規(guī)定的情況需要經(jīng)過(guò)特殊的審批(或工作量統(tǒng)計(jì)表)計(jì)算工資金額,并選取項(xiàng)目或者人員進(jìn)行工資額的重新計(jì)算,并對(duì)員工的投訴進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查,并對(duì)單位員工超過(guò)一定比例的工資變動(dòng)進(jìn)行分析,并所有人事變動(dòng)均具有書(shū)面記錄,并對(duì)員工的投訴進(jìn)行調(diào)查,且對(duì)差異和不配比的項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查8 財(cái)務(wù)報(bào)告流程內(nèi)部控制一 所有發(fā)生的交易或事項(xiàng)均按照會(huì)計(jì)政策,以恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄在會(huì)計(jì)賬簿中反映二 所有的會(huì)計(jì)分錄均被準(zhǔn)確過(guò)入相應(yīng)的明細(xì)賬總賬三 為編制單獨(dú)財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)均由適當(dāng)充分的依據(jù),并且對(duì)于所有應(yīng)該調(diào)整的事項(xiàng)均準(zhǔn)確調(diào)整四 單位財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬明細(xì)賬以及調(diào)整事項(xiàng)準(zhǔn)確編制五 單獨(dú)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)表附注根據(jù)各項(xiàng)列報(bào)要求準(zhǔn)確編制,并且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)總賬明細(xì)賬一致六 合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注根據(jù)各項(xiàng)列報(bào)要求準(zhǔn)確編制,并且編制會(huì)計(jì)分錄的人員與復(fù)核人員為不同人員,系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效,調(diào)整事項(xiàng)需要經(jīng)過(guò)審批,并對(duì)異常余額或發(fā)生額予以分析,并對(duì)異常余額或發(fā)生額予以分析,改變財(cái)務(wù)報(bào)表格式需要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?報(bào)告并解決異常的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和列報(bào),14
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