大慶石油發(fā)展集團成本費用管理制度-閱讀頁
2025-04-22 21:01本頁面
【正文】 成本差異匯總表產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量原料成本物料成本人工成本制造費用售價毛利估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%估計實際差異%第二部分 費用管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強集團費用管理，科學合理地安排各項費用，節(jié)約費用支出，壓縮不合理開支，降低成本費用水平，建立健全費用支出與經(jīng)濟效益有機結合的管理制度，特制定本辦法。第三條 總部財務部負責組織各事業(yè)部編制集團的費用預算，并將經(jīng)過集團審批的費用預算指標下達給各事業(yè)部，再由各事業(yè)部下達到各子公司。第四條 為落實費用管理工作職責，對費用管理實行單位負責人授權制的審批管理制度。第五條 集團總部財務部為集團費用的綜合管理部門，負責制定和解釋費用管理的有關制度；編審集團年度費用預算，確定和調整費用計劃指標；分析、檢查和監(jiān)督各事業(yè)部及職能部門的費用支出情況，控制費用的支出進度。集團總部財務部有權對各事業(yè)部及職能部門進行業(yè)務指導、費用支出監(jiān)督。第七條 嚴格執(zhí)行費用支出專戶管理制度。各經(jīng)辦人對各項費用的合法性、合理性、真實性、必要性和風險承擔直接經(jīng)濟責任；各級負責人承擔審批下屬人員各項支出的真實性、合理性、必要性，并負連帶責任；財務負責人對各項費用的合法性、有效控制承擔經(jīng)濟責任。費用預算主要是對集團總部及各事業(yè)部、子公司的管理費用、經(jīng)營費用、銷售費用和財務費用的預計和測算，集團應全面實施費用預算管理，加強費用支出的事前控制。每年11月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費用預算，經(jīng)審核、匯總和調整后形成費用預算草案(包括編制說明)，于12月初之前匯總逐級上報集團總部財務部。第十條 費用預算的方法。第十一條 費用計劃指標的確定和下達。集團總部財務部將審批后的費用計劃指標進行分解，于每年的1月份正式下達給各事業(yè)部執(zhí)行。如果業(yè)務部門調整專項考核指標而對費用影響較大，必須經(jīng)財務預算委員會同意，才能調整相應的費用計劃指標；未經(jīng)財務預算委員會同意的，所影響的費用在已下達的費用計劃指標內自行解決。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達的費用計劃指標，認真編制年度費用支出計劃方案，同時，上報集團總部財務部備案。第三章 費用支出日常管理第十三條 各事業(yè)部、子公司應根據(jù)審批后的費用預算標準進行費用的開支；預算以外較大的臨時性支出，應列出預算報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)審批后，方可實際開支，特大支出需要經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審批。每季季末，各事業(yè)部應將本季度費用支出編制明細表報集團總部財務部；當季費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。第十四條 費用支出控制。對各項費用的開支，都應嚴格按開支范圍和開支標準控制，防止變相擴大開支范圍，提高開支標準。按工資總額一定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，一定要堅持“有錢才用”的原則，嚴禁超支。在費用計劃執(zhí)行過程中，財務部要及時監(jiān)測費用計劃的執(zhí)行情況。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費用明細支出，上報集團總部財務部。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報的財務分析報告和年度財務分析報告中，要將費用指標的執(zhí)行情況進行詳細分析說明。第四章 費用考核和獎懲第十七條 集團總部每季度對各事業(yè)部費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。第十八條 集團也可針對單位確定費用獎懲措施。（三）不堅持權責發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進行處罰，并追究有關責任人的責任，在集團范圍內通報批評。第二十條 費用核算應實行錢、賬分管。會計人員負責各項業(yè)務的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細賬的登記。第二十一條 出納人員應在每天業(yè)務終了以后結出日記賬的收支發(fā)生額和結余，與庫存現(xiàn)金進行核對，以保證賬實相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費用及相關賬戶余額為零。第六章 附則第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。
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