【正文】 收益 返修品減少節(jié)約額 上期返修費(fèi)一本期返修費(fèi) 按四季度返修費(fèi)求差計算年度 收益 生產(chǎn) 質(zhì)量 收入 停工損失減少額 七期損失額一本期損失額 按四季度損失額求差計算年度 收益 外部故障成本減少額 同上（或：預(yù)算數(shù)一實(shí)際數(shù)） 同上 鑒別成本減少額 同上（或：預(yù)算數(shù)一實(shí)際數(shù)） 同上 預(yù)防成本減少額 同上（或：預(yù)算數(shù)一實(shí)際數(shù)） 同七 合計 新產(chǎn)品研制收入 實(shí)際收入（或比上期增加額） 按四季度收入額求差計算年度 收益 其他 技術(shù)服務(wù)收入 同上（或比上期增加額） 同上 質(zhì)量 質(zhì)量咨詢收入 同上（或比上期增加額） 同上 收入 質(zhì)量檢驗(yàn)收入 同上（或比上期增加額） 同上 合計 總計 第 18條編制《質(zhì)量成本分析報告》 質(zhì)量管理部與財務(wù)部共同從以下三個方面進(jìn)行質(zhì)量成本分析，編制《質(zhì)量成本分析報告》，經(jīng)財 務(wù)部和質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人簽字后上報總經(jīng)理審批。 2．每個月內(nèi)外部損失成本的趨勢、成本發(fā)生的主要原因、發(fā)生時間及產(chǎn)品等，以便尋找改進(jìn)的區(qū) 域和措施，提出改進(jìn)要求。 第 5章質(zhì)量成本的分析與考核 第 19條質(zhì)量成本分析工作分工 每月要進(jìn)行一次質(zhì)量成本分析，各車間、相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)對質(zhì)量成本的各個項目發(fā)生額及其增減 原因進(jìn)行分析說明，財務(wù)部要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)綜合分析。通過構(gòu)成分析與因素分析，觀察變化趨勢是否合理，明確變動影響的因素，使之符合故障成本 為最低值、鑒別與預(yù)防成本保持必要水平、兩者變動值之和達(dá)到最大正值的要求。應(yīng)用排列圖、對比圖、趨勢圖及質(zhì)量成本曲線圖等，既 可制定出提高產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量水平的具體措施，又可找到質(zhì)量成本最佳區(qū)域以及降低質(zhì)量成本的 辦法。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 工程項目成本管理辦法 下面是某食業(yè)工程項目成本管理辦法，供讀者參考。 第 2條本辦法中的項目是指我公司承擔(dān)的所有工程施工項目，即我公司所承擔(dān)的所有工程項目 均應(yīng)實(shí)施項目成本控制。 第 2章職責(zé)與權(quán)限 第 4條在工程項目成本控制工作中，總經(jīng)理、資金主管副總、造價主管副總、市場開發(fā)部、造 價管理部、財務(wù)部、工程管理部、項目部等須分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，及時處理流程中所負(fù)責(zé)的工作。 2．審批資金使用計劃及資金調(diào)整計劃。 第 6條資金主管副總職責(zé)與權(quán)限 1．審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃。 第 7條造價主管副總職責(zé)與權(quán)限 1．審核造價管理部編制的標(biāo)后預(yù)算。 第 8條公司各職能部門的職責(zé)與權(quán)限（見下表） 公司各職能部門在項目成本控制方面的職責(zé)與權(quán)限一覽表 部門 職責(zé)與權(quán)限 市場開發(fā)部 將工程合同及時提供給造價管理部、財務(wù)部、工程管理部、項目部 造價管理部 1．負(fù)責(zé)編制標(biāo)后預(yù)算，并將通過審批的標(biāo)后預(yù)算提供給財務(wù)部、工程管理部、項目部 2．參加工程管理部組織的資金使用計劃會議，并提出建議 3．掌握資金使用計劃、資金調(diào)整計劃及項目會計決算結(jié)果 4．負(fù)責(zé)竣工資料的歸集與報送工作 部門 職責(zé)與權(quán)限 工程管理部 1．掌握 ]_程合同情況 2．依據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，組織對各 T程項日進(jìn)行管理，編制項目檔案 3．掌握標(biāo)后預(yù)算 4．幫助、指導(dǎo)項日部制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃 5．參加資金使用計劃研究會議，掌握資金使用計劃及資金調(diào)整計劃 6．配合財務(wù)部合理設(shè)計成本月報 7．結(jié)合財務(wù)部提供的項目部資金使用情況、成本信息，分析成本報單，向項目部發(fā)出 異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項目部控制成本 8．掌握項目會計決算結(jié)果 9．組織項日部進(jìn)行工程決算及丁程竣工資料的編制工作 財務(wù)部 1．掌握工程合同情況及標(biāo)后預(yù)算情況，籌備資金 2．審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃，并組織召開資金使用計劃專題研究會議 3．按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金 4．結(jié)合工程管理部意見設(shè)計資金使用情況月報及成本月報 5．組織派人項日部的會計人員每月編制資金使用情況月報及成本月報 6．審核資金使用情況月報及成本月報，核算及分析項目成本 7．向工程管理部提供項目成本分析結(jié)果，提出成本控制建議 8．工程完 T后，及時派入會計人員整理項目成本核算資料 9．進(jìn)行項日會計決算，并提交總經(jīng)理、主管副總、造價管理部、丁程管理部、項目部 項曰部 1．掌握合同情況、標(biāo)后預(yù)算內(nèi)容 2．制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃，并 E報給工程管理部 3．參加財務(wù)部組織的資金使用計劃會議，對制訂的資金使用計劃進(jìn)行說明 4．按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃使用資金 5．每月做資金使用情況月報及成本月報，報給財務(wù)部 6．采取措施控制成本 7．丁程完工后，整理成本核算資料并報給財務(wù)部 8．負(fù)責(zé)工程決算及 r丁程竣工資料的編制 T作 9．掌握項日會計決算結(jié)果 第 3章項目成本控制過程管理 第 9條取得工程合同 1．市場開發(fā)部從業(yè)主處取得工程合同后，應(yīng)將合同復(fù)印件分別提供給造價管理部、財務(wù)部、工程 管理部，并在項日部成立后及時提供給項目部一份。 第 10條標(biāo)后預(yù)算 1．造價管理部參照工程合同，結(jié)合本公司自身情況，編制標(biāo)后預(yù)算。 3．標(biāo)后預(yù)算經(jīng)審批確定后，由造價管理部負(fù)責(zé)備案，并將標(biāo)后預(yù)算資料分別提供給財務(wù)部、工程 管理部和新成立的項目部。 2．項目部將資金使用計劃上報工程管理部，由其確認(rèn)。 4．財務(wù)部組織專門會議研究資金使用計劃，參會方包括工程管理部 、財務(wù)部、造價管理部、項 目部。 第 12條按計劃使用資金 1．資金使用計劃通過審批及備案后，財務(wù)部負(fù)責(zé)將其分別提供給工程管理部、造價管理部、項 目部。 3．項目部按資金使用計劃獲得并使用資金。 2．工程管理部對調(diào) 整資金計劃的申請進(jìn)行確認(rèn)后，提交財務(wù)部審核。 4．若審核或?qū)徟赐ㄟ^，項目部應(yīng)重新申請或不得再申請，按原計劃執(zhí)行。 6．工程管理部將資金調(diào)整計劃備案后提供給項目部，后者按調(diào)整后的資金計劃使用資金。 第 14條成本預(yù)警與控制 1．每月底，公司派駐項目部的財務(wù)人員編制資金使用情況月報及項目成本月報，并上報財務(wù)部。 3．財務(wù)部將資金使用情況月報、成本報單、成本核算和分析的結(jié)果提供給工程管理部。 5．經(jīng)審查，若發(fā)現(xiàn)項目資金使用或成本異常時，工程管理部應(yīng)向項目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指 導(dǎo)和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。 第 15條項目的會計決算 1．工程完工后，派駐項目部的會計人員應(yīng)及時整理成本核算資料并上報財務(wù)部，由財務(wù)部進(jìn)行項 日上的會計決算。 3．項目會計決算結(jié)果將作為對項目部的主要考核依據(jù)。 第 17條本辦法自一一年 ____月 ~一一月試行，自一一年 ____月 1日起正式實(shí)施。定 額成本編制完成后，報財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)審定、會簽 ② 產(chǎn)品定額成本經(jīng)總經(jīng)理審批后，發(fā)至生產(chǎn)部及各責(zé)任部門試執(zhí)行；財務(wù)部于試執(zhí)行過 程中進(jìn)行監(jiān)督、檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品定額成本中存在的相關(guān)問題 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ③ 財務(wù)部根據(jù)定額成本試執(zhí)行情況和生產(chǎn)部、相關(guān)責(zé)任部門反饋的資料對其進(jìn)行修正改 進(jìn)，并于一定期限內(nèi)執(zhí)行修正后的產(chǎn)品定額成本 產(chǎn)品成本核算分析流程 產(chǎn)品成本核算分析流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 產(chǎn)品成本核算分析 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 財務(wù)部下達(dá)各產(chǎn)品成本計劃，生產(chǎn)部、生產(chǎn)車間及各級生產(chǎn)單位應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行 ② 生產(chǎn)部、生產(chǎn)車間及各級生產(chǎn)單位在執(zhí)行成本計劃的同時，應(yīng)注重收集產(chǎn)品成本構(gòu)成 項目的原始資料，并定期進(jìn)行費(fèi)用核算 ③ 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)單 fi l39。 其中，日常管理費(fèi)用包括工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、低值易耗 品、勞保費(fèi)、車輛費(fèi)用、交通費(fèi)等；專項管理費(fèi)用包括咨詢費(fèi)、房屋裝修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、 審計費(fèi)、訴訟費(fèi)等 ② 財會人員在審查管理費(fèi)用報銷憑證時，需著重審查三個方面的內(nèi)容，即是否遵循申 請、審批流程，管理費(fèi)用支出憑證是否齊全，管理費(fèi)用支出主體是否符合公司規(guī)定 ③ 行政部在對管理費(fèi)用的支出情況進(jìn)行分析時，通常使用“管理費(fèi)用率”這一指標(biāo)進(jìn)行衡量 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用率一主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 +營業(yè)外收入 +投資收益 100% 費(fèi)用報銷及賬務(wù)處理流程 費(fèi)用報銷及賬務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 費(fèi)用報銷及賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① m納對報銷單據(jù)進(jìn)行審核 ② 會計按月編制報銷費(fèi)用報表，以便于控制費(fèi)用 ③ 財務(wù)部按月對各種費(fèi)用進(jìn)行匯總，以便對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和稽查