公司內(nèi)部控制制度41790-閱讀頁
2025-04-22 20:17本頁面
【正文】 實相符。第六章 成本費用控制 第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。 第三十六條 成本費用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點： 1. 成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費用事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標(biāo)準(zhǔn)。 第三十八條 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。各部門根據(jù)實際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。 3. 車輛維護(hù)修理費的支出由維修部歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。5. 費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。第三十九條 財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。通過成本費用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。 第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點： 、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定； 。 第四十四條 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。 第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行評估。第四十六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計、財務(wù)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。第八章 財務(wù)報告的編制 第四十八條 本制度所稱的財務(wù)報告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表。第四十九條 財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報經(jīng)理審議。 財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進(jìn)行調(diào)整。 財務(wù)報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進(jìn)行校驗：。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請會計師事務(wù)所，并報經(jīng)理審議。對經(jīng)討論使雙方意見達(dá)成一致的財務(wù)報告報經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布。本政策未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第五十六條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修
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