公司內(nèi)部控制制度41790-在線瀏覽
2025-05-25 20:17本頁面
【正文】 賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。 第十二條 會計印章管理的要求。 2．銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定的會計人員管理。4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定人員管理。 6．會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責(zé)任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責(zé)人或其授權(quán)人批準，并由保管人監(jiān)督使用。 1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責(zé)人指定專人負責(zé)。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。公司外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。 第十六條 公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1. 請購與審批2. 詢價與確定供應(yīng)商3. 采購合同的訂立與審核4. 采購、驗收與相關(guān)的會計記錄5. 付款的申請、審批與執(zhí)行 第十七條 各部門負責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準人等。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。 第二十二條 存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點： 1．存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰； 2．存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。第二十五條 存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。第二十七條 財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。 第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點： ，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； 、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。 第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1