【正文】 財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分 E．不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分【正確答案】B, D 【知 識 點(diǎn)】工資、薪金所得的計稅方法 【答案解析】對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法，即由雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。A．個人為他人擔(dān)保取得的所得 B．個人轉(zhuǎn)讓股票所得 C．個人繼承財產(chǎn)而取得的遺作稿酬D．未經(jīng)批準(zhǔn)從事個體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得 E．省級人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎【正確答案】A, C, D 【知 識 點(diǎn)】計稅依據(jù)的一般規(guī)定 【答案解析】個人為他人擔(dān)保取得的所得屬于應(yīng)稅的其他所得；未經(jīng)批準(zhǔn)從事個體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得屬于應(yīng)稅所得。A．凡屬于同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B．對于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次C．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅D．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅E．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計算稿酬【正確答案】B, C 【知 識 點(diǎn)】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅；對于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，規(guī)定以縣（含縣級市、區(qū)）為一地域，其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計算。A．個人擁有公司債權(quán)所取得利息 B．個人銀行結(jié)算賬戶利息C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的股息、紅利 E．開放式基金分紅利息【正確答案】A, D, E 【知 識 點(diǎn)】免稅的項目 【答案解析】參照中華人民共和國有關(guān)減免稅規(guī)定，擁有國債所取得的利息無需繳納個人所得稅。A．利息、股息、紅利所得 B．稿酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．偶然所得 E．工資薪金所得【正確答案】A, D 【知 識 點(diǎn)】計稅依據(jù)的一般規(guī)定 【答案解析】按照個人所得稅的規(guī)定，在征稅對象的11項所得中，利息、股息、紅利所得和偶然所得不扣除任何費(fèi)用，直接以取得的收入額為計稅依據(jù)計算繳納個人所得稅。A．保險賠款 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得C．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) E．個人中獎所得【正確答案】A, B, C 【知 識 點(diǎn)】免稅的項目 【答案解析】福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征稅。A．2008年10月9日起，取得的儲蓄存款利息所得 B．國債利息 C．國家發(fā)行的金融債券利息D．個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外儲蓄存款利息【正確答案】A, B, C, D 【知 識 點(diǎn)】免稅的項目,減稅的項目 【答案解析】國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅；個人按規(guī)定繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金等存入銀行取得的利息，免于征收個人所得稅。，必須自行申報納稅的是（ ）。、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個人所得稅的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）?！案宄晁谩庇嬎銈€人所得稅的是（ ）。，應(yīng)繳納個人所得稅的有（ ）。，下列說法錯誤的有（ ）。，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（ ）。（ ）。，不屬于免征個人所得稅的有（ ）。，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（ ）。，必須自行申報納稅的有（ ）。三、計算題 （第一題4分，第二題4分，第三題12分，共20分）,2008年4月份收入情況如下:（1）在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元；（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)造價120000元,另支付稅費(fèi)及交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元。 (2)王某合著教材稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅是（ B ）元。 (4)住房出售所得應(yīng)繳納個人所得稅是（ D ）元?！局?識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計算,征稅對像,計稅依據(jù)的一般規(guī)定,適用稅率的具體規(guī)定 【答案解析】（1）文章稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款=(1200800)20%(130%)=56(元)；700元未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不征收個人所得稅。（4）出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅款=(2200001200004000)20%=19200(元)出售使用超過5年的非唯一房產(chǎn),取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。（2）6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈了8萬元。（4）10月與某房地產(chǎn)簽訂合同，購買某商業(yè)房，市場價格為250萬元，合同約定成交價格為200萬元，但自11月開始的未來兩年內(nèi)，商業(yè)房無償提供房地產(chǎn)企業(yè)對外出租。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。A．24000 B．0 C．40000 D．32000 （3）李某轉(zhuǎn)讓字畫應(yīng)納的個人所得稅是（ ）元。A． B．3500 C．24670 D．【正確答案】（1）D；（2）A；（3）D；（4）A。應(yīng)納的個人所得稅=500002%=1000（元）（4）當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅合計=1274+24000+1000+（25000002000000）247。，2010年3月份取得收入情況如下：（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎金1000元，季度獎2400元；取得2009年年終獎12000元。（3）利用業(yè)余時間與其他三人共同進(jìn)行一項裝修活動，共取得裝修費(fèi)5600元，因該裝吸引活動最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（5）將一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元。本月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計110元。A．1710 B．1520 C．2000 D．2150（2）2010年3月?lián)渭夹g(shù)顧問取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。A．320 B．352 C．420 D．500(4)2010年3月出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。A．704 B．420 C．360 D．352（6）2010年3月售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元?！局?識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計算 【答案解析】（1）取得月獎金、季度獎金應(yīng)與工資、薪金收入合并由本單位代扣代繳個人所得稅=（3000+1000+24002000）15%125=535（元）；取得年終獎：12000247。4=2900（元）應(yīng)繳納個人所得稅=（2900800）20%=420（元）（4）2010年出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=（500000350000）20%=30000（元）（5）住房租金按月依照10%的稅率計算繳納個人所得稅，可扣除修繕費(fèi)100元，因此出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=（4500100）（120%）10%=352（元）（6）王某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=[12600110（100010+150）600247。28 /