我國個人所得稅實施過程中存在問題及完善-閱讀頁
2025-04-10 00:10本頁面
【正文】 制度等都不健全，難以實現(xiàn)預(yù)期效果，另外征管手段落后，管理人員素質(zhì)低也會影響稅收征管效率。這種征管方式與現(xiàn)行個人所得稅制設(shè)計是相銜接的，但在征收管理上還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：公民納稅意識淡薄，越是高收入者逃稅的越多，他們或利用權(quán)利自定納稅標(biāo)準(zhǔn)，或化整為零，以實物、債券、股權(quán)分配等方式逃稅，或拉攏稅官以吃小虧占大便宜等手段逃稅。 （2）征管手段落后 一方面?zhèn)€人所得是所得稅種中納稅人最多的一種，征管工作量大；另一方面?zhèn)€人所得稅也是最復(fù)雜、最難管的稅種之一，應(yīng)稅項目多，計算公式多，再加上個人收入多元化隱性化，現(xiàn)金交易的大量存在，稅源難以監(jiān)控，尚未形成以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的現(xiàn)代化征管手段。 （3）對稅源監(jiān)控不力造成稅收流失嚴(yán)重 主要原因有：第一，收入初次分配領(lǐng)域秩序混亂；第二，在收入監(jiān)控上，缺乏必要的部門配合和監(jiān)管手段；第三，在指導(dǎo)思想上，有的地區(qū)忽視個人所得稅調(diào)節(jié)高收入的職能作用；第三，在政策規(guī)定上，個人所得稅法和相關(guān)法律不夠完善；第四，在征收管理上，工作粗放和不到位的情況仍然存在；第五，處罰法規(guī)不完善，處罰力度不強，不能對納稅人起到威懾作用。通過以上的分析我們不難看出，綜合所得稅較之分類所得稅在縮小收入差距上起的作用更大。所以在政策調(diào)整上，首先應(yīng)當(dāng)是考慮實際，對分類所得稅進行一些適當(dāng)改進，然后在條件合適的時候再向綜合所得稅的轉(zhuǎn)化。為此，需要對個人薪金所得適用稅率及納稅級距進行調(diào)整。我們認為這些適宜的條件有：人均GNI達到中等收入國家的水平；社會上交易的實現(xiàn)大多使用轉(zhuǎn)賬支付；銀行、稅務(wù)、海關(guān)等之間實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對納稅人的信息共享；納稅人的法律意識有極大程度的提高。這是進行個人所得稅改革的長期目標(biāo)，其需要很長的時逐步進行。（三）完善個人所得稅的“扣除額”制度 借鑒世界各國的通行做法，結(jié)合中國實際情況應(yīng)將扣除額系統(tǒng)化、規(guī)范化、層次化、彈性化。盡管個人所得稅法經(jīng)過了幾次修正，減除費用800元到1600元再到現(xiàn)在的2000元，但這仍然與現(xiàn)今社會狀況不太相符。同時，要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，適當(dāng)?shù)脑黾右恍┛鄢椖?。（四）建立誠信納稅檔案和激勵機制例如，稅法宣傳和增強納稅意識工作，充分利用當(dāng)今電子信息技術(shù)，建立誠信納稅檔案數(shù)據(jù)庫，同時也能為稅收監(jiān)控提供數(shù)據(jù)信息，為逐步建立和完善社會信用體系提供依據(jù)?，F(xiàn)階段代扣代繳的征稅方式，不僅未向納稅人提供完稅憑證，甚至納稅人連自己繳了多少稅都說不清楚，應(yīng)該為納稅人出具完稅憑證，這樣既可方便納稅人保管和使用，同時也是一種精神激勵。我們需要有更多的學(xué)者、政策制定者、以及納稅人進行相互的交流，循序漸進的對我國的個人所得稅進行改革，只有調(diào)動各方面的積極性，聽取各方意見，采納各方智慧才能最終解決存在于我國個人所得稅法實施中的各方
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