ceo財(cái)務(wù)分析ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-04-06 06:34本頁(yè)面
【正文】 定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期投資支付現(xiàn)金 ? 投資支付的現(xiàn)金 ? 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 20222022年四川長(zhǎng)虹 母公司現(xiàn)金流量表 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 解讀現(xiàn)金流量表（ Statement of Cash Flows） ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的重要性 ? 擴(kuò)張期企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般為負(fù)；成熟期企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般為正 ? 投資效益好的企業(yè)，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般為負(fù)；投資效益差的企業(yè)，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一般為正 ? 企業(yè)生命周期越短，企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量越傾向于負(fù) ? 從功能上看 ,投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為“放血型現(xiàn)金 ” 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 解讀現(xiàn)金流量表（ Statement of Cash Flows） ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 ? 吸收投資收到現(xiàn)金 ? 取得借款收到現(xiàn)金 ? 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 ? 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 ? 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 ? 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 20222022年四川長(zhǎng)虹 母公司現(xiàn)金流量表 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 解讀現(xiàn)金流量表（ Statement of Cash Flows） ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的重要性 ? 企業(yè)籌資的現(xiàn)金應(yīng)該用于投資和增加營(yíng)運(yùn)資本，否則可能會(huì)出現(xiàn)“用股東本金和銀行貸款”支付“股息和利息”的異?，F(xiàn)象 ? 股東和債權(quán)人只原意為盈利且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金生成能力強(qiáng)的企業(yè)提供權(quán)益資本和債務(wù)資本，因此籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為“輸血型現(xiàn)金” 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 解讀現(xiàn)金流量表（ Statement of Cash Flows） ? 企業(yè)總的凈現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金） ? 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（投資凈現(xiàn)金） ? 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（籌資凈現(xiàn)金） ? 匯率變化對(duì)現(xiàn)金影響額 ? 總的凈現(xiàn)金流量 =期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 (資產(chǎn)負(fù)債表 ) ? 20222022年四川長(zhǎng)虹 母公司現(xiàn)金流量表 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 解讀現(xiàn)金流量表（ Statement of Cash Flows） ? 20222022年四川長(zhǎng)虹 母公司現(xiàn)金流量表 ? 20222022長(zhǎng)虹現(xiàn)金流（萬(wàn)元） 項(xiàng)目 2022 2022 2022 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金 238723 27000 1841 投資凈現(xiàn)金 175136 136827 59048 籌資凈現(xiàn)金 12627 142853 97763 總凈現(xiàn)金 50960 20974 40556 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的戰(zhàn)略意義 ? 解讀資產(chǎn)負(fù)債表 ? 解讀損益表 ? 解讀現(xiàn)金流量表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系 第一章 解讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系 ? 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表從不同角度反映了企業(yè)的資本來(lái)源、資本運(yùn)用、經(jīng)營(yíng)成果、資金循環(huán)狀況。該公司的流動(dòng)資產(chǎn)是： ? （ a） 5,000萬(wàn)元 ? （ b） 4,000萬(wàn)元 ? （ c） 3,000萬(wàn)元 ? （ d） 2,000萬(wàn)元 ? ： ? （ a）現(xiàn)金 ? （ b）應(yīng)收賬款 ? （ c）應(yīng)付賬款 ? （ d）存貨 課堂練習(xí)題 ? ： ? （ a）應(yīng)付賬款 ? （ b） 1年期銀行貸款 ? （ c）應(yīng)付票據(jù) ? （ d）應(yīng)收賬款 ? （ e）預(yù)收款 ? ： ? （ a）現(xiàn)金 ? （ b）有價(jià)證券 ? （ c）應(yīng)收賬款 ? （ d）預(yù)收款 ? （ e）存貨 課堂練習(xí)題 ? “非付現(xiàn)成本”？ ? （ a）銷(xiāo)售費(fèi)用 ? （ b）管理費(fèi)用 ? （ c）利息 ? （ d）折舊和攤銷(xiāo) ? （ e）維修費(fèi)用 ? 3,000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金與附加為 1,600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用 400萬(wàn)元，管理費(fèi)用 300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 300萬(wàn)元，折舊 300萬(wàn)元。上年末公司的現(xiàn)金余額 1,000萬(wàn)元。該公司的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金是 ? （ a） 2,000萬(wàn)元 ? （ b） 3,000萬(wàn)元 ? （ c） 3,500萬(wàn)元 ? （ d） 4,000萬(wàn)元 ? （ e） 5,000萬(wàn)元 ? ，當(dāng)一個(gè)公司的庫(kù)存增加，其 ? （ a）經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金增加 ? （ b）投資凈現(xiàn)金增加 ? （ c）經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金減少 ? （ d）投資凈現(xiàn)金減少 課堂練習(xí)題 ? ？ ? （ a）流動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 ? （ b）權(quán)益資本 +流動(dòng)負(fù)債 =流動(dòng)資產(chǎn) +長(zhǎng)期資產(chǎn) ? （ c）權(quán)益資本 =總資產(chǎn) +負(fù)債 ? （ d）權(quán)益資本 +流動(dòng)負(fù)債 +長(zhǎng)期負(fù)債 =流動(dòng)資產(chǎn) +長(zhǎng)期資產(chǎn) ? ，會(huì)導(dǎo)致公司的 ? （ a）經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金增加 ? （ b）利潤(rùn)增加 ? （ c）經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金減少 ? （ d）利潤(rùn)減少 ? （ e） a和 b同時(shí)發(fā)生 ? （ f） c和 d同時(shí)發(fā)生 課堂練習(xí)題 ? ，公司的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金 =（凈利潤(rùn) +利息 +折舊 +攤銷(xiāo)）？ ? （ a）應(yīng)收賬款 +存貨 +預(yù)付款 =應(yīng)付賬款 +預(yù)收款 ? （ b）應(yīng)付賬款 +存貨 +預(yù)收款 =應(yīng)付賬款 +預(yù)付款 ? （ c）應(yīng)收賬款 +存貨 +預(yù)收款 =應(yīng)付賬款 +預(yù)付款 ? （ d）應(yīng)付賬款 +存貨 +預(yù)付款 =應(yīng)收賬款 +預(yù)收款 謝 謝 大 家！
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