【正文】 企業(yè) 2022 年擁有的生產用房原值 5000 萬元，全年取得供熱總收入2500 萬元，其中直接向居民供熱的收入 800 萬元。 房產稅＝ 5000（ 1－ 30%） %1700247。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位 2022 噸以下的，每噸 4 元； 2022～ 10000 噸的，每噸 5 元。 A. 60000 元 B. 61800 元 C. 63600 元 D. 65400 元 參考答案： B 答案解析： 2 馬力折合凈噸位 1 噸，拖船和按船舶稅額的 50%計算。 15. 下列各項中，不屬于印花各應稅憑證的是（）。選項 D，不屬于印花稅征稅范圍。若當?shù)卮_ 定的契稅稅率為 3%，甲某應繳納契稅（） A. 萬元 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元 參考答案： A 答案解析：以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，免納契稅。契稅＝ 153%＝ （萬元） 17. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（） A. 銷售貨物所得 B. 權益性投資所得 C. 動產轉讓所得 D. 特許權使用費所得 參考答案： D 答案解析：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定 18. 下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是（） A. 經濟林 B. 防風固沙林 C. 用材林 D. 存欄待售特為牲畜 參考答案： A 答案解析：生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性 生物資產。生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。 19. 王某持有某上市公司的股票 10000 股，該上市公司 2022 年度的利潤方案為每 10 股送 3 股，并于 2022 年 6 月份實施，該股票的面值為每股 1 元。 21 / 207 A. 300 元 B. 600 元 C. 1500 元 D. 3000 元 參考答案： A 答案解析：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自 2022 年 6 月 13 日起暫減按 50%計入個人應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。103120%50%＝ 300（元） 20. 作家馬某 2022 年 2 月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬 3800 元，自 2月 15 日起又將該小說在晚報上連載 10 天，每天稿酬 450 元。 A. 420 元 B. 924 元 C. 元 D. 1320 元 參考答案： B 答案解析：出版再連載視為兩次稿酬，（ 3800－ 800） 20%70%+45010（ 1－ 20%）20%70%＝ 924（萬元） （本題型共 20 題，每題 1 分，共 20 分。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。） 1. 下列各項中，屬于我國現(xiàn) 行稅法的有（）。 2. 根據(jù)稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（）。選項 C 屬于只繳納個人所得稅、22 / 207 車船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務登記。 A. 對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議 B. 對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議 C. 對受稅務機關委托的單位做出的代征 稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議 D. 對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議 參考答案： ABD 答案解析：對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。 對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務 總局申請復議，為方便納稅人，按《行政復議法》有關規(guī)定，在上述情況下，復議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進行轉送。 A. 納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅 B. 納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅 C. 軟件產品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅 D. 納稅人受托開發(fā)軟件產品且著作權屬于受托方的，其收入應征收增值稅 參考答案： BCD 答案解析 ：對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅。 5. 下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。 23 / 207 6. 下列各項中，應當征收消費稅的有（）。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售了，應當按銷售額 計征消費稅。 A. 進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅 B. 納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅 C. 委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅 D. 納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報納稅 參考答案： AD 答案解析：納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。 8. 下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（）。其他納稅人 從事金融業(yè)務應按月申報納稅。 9. 位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產企業(yè)， 2022 年 6 月增值稅應納稅額為 280 萬元，出口貨物的 ―免抵退 ‖稅額為 400 萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入 80 萬元。 A. 該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅 4 萬元 B. 應退該企業(yè)增值稅稅額為 280 萬元 C. 該企業(yè)應繳納的教育費附加為 萬元 24 / 207 D. 該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為 萬元 參考答案： BD 答案解析：城建稅＝（ 400－ 280） 7%＝ （萬元） 10. 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（）。 11. 下列各項中，符合資源稅 納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。 12. 下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（）。 13. 下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土 25 / 207 地使用稅。 納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。 16. 甲公司于 2022 年 8 月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易 貨合同，以共計 750000元的鋼材換取 650000 元的水泥，甲公司取得差價 100000 元。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。 同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。本題目中一份憑證應納稅額未超過 500元，應當匯總繳納。 A. 國家出讓國有土地使用權 26 / 207 B. 受贈人接受他人贈與的房屋中華會計網(wǎng)校 C. 法定繼承人繼承土地、房屋權屬 D. 承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產 參考答案： CD 答案解析：房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。 19. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全 額計算征收企業(yè)所得稅的有（） A. 股息 B. 轉讓財產所得 C. 租金 D. 特許權使用費 參考答案： ACD 答案解析：非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額 20. 下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（） A. 財產保險賠款 B. 國家發(fā)行的金融債券利息 C. 國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金 D. 商場購物取得的中獎所得 參考答案： ABC 答案解析：商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用 2B 鉛筆填涂代碼 ―√‖；你認為錯誤的，填涂代碼 ―‖?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。） 1. 納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。（） 27 / 207 參考答案： 2. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均 應并入當期銷售額計征增值稅。（） 參考答案： 答案解析：納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。 4. 為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關稅，也 可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（） 參考答案： √ 6. 開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。 7. 凡以房屋為載體，不可隨 意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（） 參考答案： √ 9. 出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè) 30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。 28 / 207 10. 在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。要求列出計算步驟，每步驟運算復數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。） 1. 某首飾商城為增值稅一般納稅人， 2022 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入 萬元，其中金銀首飾收入20 萬元，鍍金首飾收入 萬元； （ 2）采取 ―以舊換新 ‖方式向消費者銷售金項鏈 2022 條，新項鏈每條零售價 萬元，舊項鏈每條作價 萬元，每條項鏈取得差價款 萬元； （ 3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額 萬元，取得個人支付的含稅加工費收入 萬元（商城無同類首飾價格）； （ 4）用 300 條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為 39 萬元，零售價 萬元； （ 5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款 400 萬元；外購鍍金首飾一批，取得經 稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元、增值稅 萬元。 參考答案： （ 1）銷售成 套禮盒應繳納的消費稅＝ 247。（ 1+17%） 5%＝ （萬元） （ 3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅＝（ +） 247。（ 1－ 5%） 5%＝5%＝ （萬元） （ 4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅＝ 247。（ 1+17%） +2022247。（ 1+17%） ]17%－ ＝ （萬元） 2. 位于縣城的某建筑安裝公司 2022 年 8 月發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款 800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的 1/10； （ 2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設通信線路，工程價款共計 300 萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值 80 萬元，月末線路鋪設完工，收回全部價款； （ 3）與地質勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務，取得勞務收入 40 萬元； （ 4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務，共收取人工費 35 萬元、管理費 5 萬元、輔助材料費 10 萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為 80 萬元； （ 5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入 1000 萬元、煤氣管道初裝費 5 萬元，代收住房專項維修基金 50 萬元；該住宅樓的建筑成本 780 萬元，當?shù)厥〖壎悇諜C關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為 15%. 29 / 207 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （ 1）公司 8 月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅； （ 2）公司 8 月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅； （ 3）公司 8 月份提供泥漿 工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅； （ 4）公司 8 月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅； （ 5）公司 8 月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅； （ 6）公司 8 月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。（ 1－ 3%） 3%+（ 1000+5）5%＝ （萬元） （ 6）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝（ ++++） （ 5%+3%）＝（萬元） 本題目與實驗班、普通班模四計算題第一題、實驗班模五綜合第二題、普通班模五計算題第一題相似。 3. 位于市區(qū) 的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓， 2022 年發(fā)生的相關業(yè)務如下： （ 1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金 4000 萬元，繳納相關費 160 萬元； （ 2）寫字樓開發(fā)成本 3000 萬元，其中裝修費用 500 萬元； （ 3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為 300 萬元（不能提供金融機構證明）； （ 4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的 1/2 銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入 6500 萬元；將另外 1/2 的建筑面積出租，當年取得租金收入 15 萬元。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，