企業(yè)財務管理經(jīng)典實用課件：現(xiàn)金流量表分析-閱讀頁
2025-01-25 06:04本頁面
【正文】 金流量 大于零并恰能補償當期的非現(xiàn)金消耗性成本 ? 說明企業(yè)能在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上維持“簡單再生產(chǎn)” ,但不能為企業(yè)擴大投資等發(fā)展提供貨幣支持 ? 5．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于零 并在補償當期的非現(xiàn)金消耗性成本后 仍有剩余 ? 說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量己經(jīng)處于良好的運轉(zhuǎn)狀態(tài) ,將會對企業(yè)投資發(fā)展作出貢獻。 二、現(xiàn)金流量表水平分析 ?分析目的 提示企業(yè)當期現(xiàn)金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平與特點 ?現(xiàn)金流量水平分析表編制 ?現(xiàn)金流量水平分析評價 ?整體評價 ?分類評價 ?分項評價 現(xiàn)金凈額變動是各種業(yè)務活動實現(xiàn)的綜合結(jié)果 .現(xiàn)金持有規(guī)模變動分析包括 :一 ,是否能夠滿足企業(yè)資金需要量 。 主營業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量應明顯高于其他經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量應占有相當大比例 。數(shù)額較大 ,則意味著企業(yè)縮小投資 ,可能是因為企業(yè)規(guī)避風險、投資戰(zhàn)略改變或資金緊張等原因 ?(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金 ? 特點 :通過此項目可以分析了解投資回報率的高低 ?(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ? 特點 :此項目金額應不大 .如果數(shù)額較大 ,則意味著企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或企業(yè)已陷入深度的債務危機之中 ? (4)處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 ? 特點 :此項目表明企業(yè)縮減規(guī)模程度 ? (5)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ? 特點 :此項目表明企業(yè)擴大再生產(chǎn)能力的強弱 ,可了解企業(yè)未來的經(jīng)營方向和經(jīng)營戰(zhàn)略的變化 ? (6)投資支付的現(xiàn)金 ? 特點 :此項目表明企業(yè)實施股權(quán)及債權(quán)投資能力強弱 ? (7)取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 特點 :此項目表明企業(yè)擴大規(guī)模程度 (三 )籌資活動現(xiàn)金流量項目分析 ?(1)吸收投資收到的現(xiàn)金 ? 特點 :此項目表明企業(yè)通過資本市場籌資能力強弱 ?(2)取得借款收到的現(xiàn)金 ? 特點 :此項目表明企業(yè)通過銀行籌集資金能力的強弱 ?(3)償還債務支付的現(xiàn)金 ? 特點 :此項目有助于分析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否已經(jīng)進入良性循環(huán)狀態(tài) ?(4)分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 ? 特點： 可以反映企業(yè)現(xiàn)金的充裕程度 ?(5)收到或支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 ? 特點 :數(shù)額一般較小 ,如果數(shù)額較大 ,應注意分析其合理性 注意包括的內(nèi)容 P140 一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤關系分析 ?通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤關系分析，了解企業(yè)在本期實現(xiàn)的利潤有多少現(xiàn)金流量作
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