【正文】 能力及運營能力，并以秦皇島龍匯集團有限公司為例，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行了初步分析。例如，基本現(xiàn)金流量表對企業(yè)的財務(wù)分析有很多種方法，而本文主要是側(cè)重于對現(xiàn)金流總量分析、結(jié)構(gòu)分析及部分指標分析，并且指標分析不是很充分。因此作為案例來說，龍匯集團不夠典型。本文只是對該領(lǐng)域的初步探索，這就需要學者不斷地發(fā)展、完善對企業(yè)財務(wù)狀況的分析。g233。rale,7thedition,Economica Publishing House, Paris附錄表一 0810年現(xiàn)金流量表分析項目10年09年08年規(guī)模變動情況1009年0908年1009年0908年增長額增長額增長率增長率一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：萬元萬元萬元萬元萬元%%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 分配利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 表二 龍匯集團現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析表項目2010年流入結(jié)構(gòu)流出結(jié)構(gòu)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量元%%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金151205000%　收到的稅費返還269665%　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2570240%　經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計154045000%　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金35220400　%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11273500　%支付的各項稅費31654600　%支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金15356300　%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計93504800　%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額60540100　　二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：0　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金%　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額%　收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金%　投資活動現(xiàn)金流入小計%　購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金9851620%投資所支付的現(xiàn)金%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額32694600%支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金%投資活動現(xiàn)金流出小計42609300%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額42570200　　三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：0　　吸收投資收到的現(xiàn)金110000　　其中：子公司吸收少數(shù)合伙人投資收到的現(xiàn)金110000%　籌資活動現(xiàn)金流入小計110000%　分配利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金1897980　%籌資活動現(xiàn)金流出小計1897980　%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1787980　　現(xiàn)金流入總額　　現(xiàn)金流出總額138012080　　四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：16181900　　期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額59254000　　期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額75435900　　表三 龍匯集團資產(chǎn)負債表橫向分析表項目10年09年08年10增長額09增長額10增長率09增長率單位萬元萬元萬元萬元萬元%%貨幣資金4,1,1, 交易性金融資產(chǎn) 應收票據(jù) 1, 應收賬款 預付款項 應收利息 其他應收款 存貨 1,1, 流動資產(chǎn)合計 6,4,2, 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 4,2, 在建工程 無形資產(chǎn) 商譽 00 長期待攤費用 00 遞延所得稅資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 5,2, 資產(chǎn)總計 11,7,1, 應付賬款 預收款項 3, 應付職工薪酬 應交稅費 應付股利 00 其他應付款 流動負債合計 1,4, 長期應付款 10 遞延所得稅負債 00 非流動負債合計0 負債合計 1,4, 實收資本 3, 資本公積 盈余公積 1, 未分配利潤 3,2,1, 所有者權(quán)益合計 9,3,1, 負債和所有者權(quán)益總計 11,7,1, 項目10年09年08年10增長額09增長額10年增長率09年增長率單位百萬元百萬元百萬元百萬元百萬元%%一、營業(yè)總收入 營業(yè)收入 二、營業(yè)總成本 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 三、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 非流動資產(chǎn)處置損失 四、利潤總額 減：所得稅費用 五、凈利潤 表四 龍匯集團利潤表橫向分析外文資料The summarize of cash flow statement1. IntroductionFinancial reports aim at assuring an efficient dialogue between the entity and the external operators interested in having realistic estimations on the growing perspectives of the entity and, equally, on its sustainability. In spite of the fact that the profit and loss account, as a ponent of the cashflow statement financial report, provides a dynamic image on an entity39。s capacity of generating cash flow and cashflow equivalents, the users of financial situations analyze the cashflow statement – an expression of the cash and pay operations performed by an entity, and not only the hypothetical dimension of its performances, determined by the conventions of the obligation accountancy. The cashflow statement is conceived so that to offer a most pregnant image of the inputs and outputs of the availabilities afferent to the main categories of activities developed by a pany (exploitation, investment and financing activities) and to justify the treasury39。 identifying the moment of cash and cash equivalents occurrence。 cash flows from the investment activi