國(guó)家稅收復(fù)習(xí)題-全部-閱讀頁(yè)
2025-01-24 16:19本頁(yè)面
【正文】 BCD） A 前轉(zhuǎn) B 后轉(zhuǎn) C 混轉(zhuǎn) D 消轉(zhuǎn) 5 在我國(guó)，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ABCD） A 中國(guó)公民 B 個(gè)體工商戶 C 外籍人員 D 港澳臺(tái)同胞 6 目前，我國(guó)政府對(duì)（ ABCDE）征稅具有強(qiáng)制性。 A 中國(guó)紅十字會(huì) B 福利性、非營(yíng)利性老年機(jī)構(gòu) C 農(nóng)村義務(wù)教育 D 青少年活動(dòng)場(chǎng)所 8 應(yīng)納稅額優(yōu)惠包括（ ABC） A 退稅 B 稅收抵免 C 減免稅 D 稅收扣除 9 增值稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（ ABC）的單 位或個(gè)人。 2 稅目是征稅對(duì)象的具體內(nèi)容。 3 累進(jìn)稅率是指對(duì)同一對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的稅率。 5中性稅收指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)不考慮或者基本上不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作業(yè)，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。 7 分稅制是劃分各個(gè)稅種歸屬和管理權(quán)的辦法，適應(yīng)各級(jí)政府財(cái)政需要的一種財(cái)政管理體制 8 居民納稅人即在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。 稅收保全措施 6 稅收負(fù)擔(dān)有那些主要分類？試述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素 （ 1） 稅收負(fù)擔(dān)可以分為名義稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，也可以分為宏觀稅收負(fù)擔(dān)和微觀稅收負(fù)擔(dān) （ 2） 稅收負(fù)擔(dān)取決于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，政府職能范圍、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)和宏觀經(jīng)濟(jì)政策等多種因素。 計(jì)算 5 月應(yīng)納增值稅稅額。 該娛樂(lè)公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =180*250/10000=(萬(wàn)元 ) 銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，征收營(yíng)業(yè)稅 餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅： 600*5%=30 萬(wàn)元 3 某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人， 2 月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)； （ 1） 購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 萬(wàn)元； （ 2） 向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi) 萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票； （ 3） 本月銷售產(chǎn)品取得的不含稅 收入 270 萬(wàn)元，將 100 個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè) 先進(jìn)職工，同類產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè) 1200元；計(jì)算該企業(yè) 2 月份應(yīng)繳納的增值稅。 2022 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 從某工廠購(gòu)進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額是 60000 元（不含增值稅） （ 2） 銷售商品的銷售額共計(jì) 397800 元（含增值稅），其中包括本月購(gòu)進(jìn)涂料 全部對(duì)外銷售的銷售額 105300 元； （ 3） 出租裝修工具收入 12022 元； （ 4） 承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入 87000 元； 已知：適用的增值稅稅率為 17%，服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%，要求： （ 1） 指出該商店 4 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅； （ 2） 計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額 （ 3） 計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 = 397800（ 1+17%） *17%60000*17%=47600 元 出租裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =12022*5%=600 元 承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納對(duì)的營(yíng)業(yè)稅額 =87000*3%=2610 元 當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =600+2610=3210 元 2022 年 2 月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)，甲團(tuán)是由 36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)，旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣 4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣 1600 元，住宿費(fèi)人民幣400 元，餐費(fèi)人民幣 300 元，公園門票等費(fèi)用 600 元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2022 年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅 （ 1） 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 =2500+701100670480604050=170 （ 2） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額 =4502500*15%=75 （ 3） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額 =1515*60%=6 萬(wàn)元 2500*5‰= 萬(wàn)元， 15*60%=9 萬(wàn)元 （ 4） 捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額 =30170*12%= 萬(wàn)元 （ 5） “三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額 =3+29150*%= 萬(wàn)元 （ 6） 應(yīng)納稅所得額 =170+75+6++6+= 萬(wàn)元 （ 7） 2022 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =*25%= 萬(wàn)元
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