財務(wù)預(yù)測ppt課件-閱讀頁
2025-01-22 20:01本頁面
【正文】 定資產(chǎn) 202200 所有者權(quán)益 累計折舊 20220 實收資本 120220 留存收益 30000 資產(chǎn)總額 185000 負(fù)債、權(quán)益總額 185000 財務(wù)預(yù)測 現(xiàn)金流程 在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的過程中，伴隨著銷售的擴大，要求企業(yè)的財務(wù)人員設(shè)法滿足擴大了的現(xiàn)金需求。 賒購和應(yīng)付會導(dǎo)致負(fù)債。 收入擴大伴隨著流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的追加投資。 財務(wù)預(yù)測 2. 銷售百分比預(yù)測法 ? 概念和前提 ? 預(yù)測損益表 ? 預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表 ? 追加投資額的計算 財務(wù)預(yù)測 概念和前提 ?依據(jù)某財務(wù)項目與銷售之間固定的百分比以及已知的預(yù)計銷售水平估計資金需求量的一種方法。 ，無需追加投資。 ? 另一些資產(chǎn)及負(fù)債項目與銷售變化無多大關(guān)系，用“ ”表示。 ? 非隨動項目的數(shù)字暫且照抄，確定預(yù)計年度資產(chǎn)負(fù)債表各項目的預(yù)計數(shù)，編制銷售百分比資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 根據(jù)本年隨動率計算預(yù)計年度的項目金額。 ? 由于要計算追加投資金額，暫時將長期負(fù)債等止動。 ? 需追加的金額或者通過借款，或者通過發(fā)行股票來實現(xiàn)。在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不太穩(wěn)定的情況下，時間越短的現(xiàn)金預(yù)算準(zhǔn)確性越高。 ?現(xiàn)金支出：成本；制造、管理和銷售費用。 ?現(xiàn)金融通：對現(xiàn)金余缺的處理，余則還，缺則補。 ? 現(xiàn)金余缺 =現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 =銷售現(xiàn)金收入 +其他現(xiàn)金收入 直接材料 直接人工 制造費用 銷售管理費用 所得稅支出 購買設(shè)備支出 股利支出 財務(wù)預(yù)測 現(xiàn)金融通 ? 現(xiàn)金融通是指對現(xiàn)金結(jié)余的處置和對現(xiàn)金短缺的彌補。 ? 而現(xiàn)金短缺則主要通過舉債來籌集，或者通過出售有價證券來加以彌補。 ? 預(yù)測現(xiàn)金流量表的編制 現(xiàn)金需要量的確定 =現(xiàn)金流出總計 現(xiàn)金流入總計 財務(wù)預(yù)測 5. 回歸預(yù)測方法 ?回歸分析法： 財務(wù)預(yù)測的回歸分析法是利用一系列的歷史資料求得資產(chǎn)負(fù)債表項目與銷售額的函數(shù)關(guān)系，據(jù)此預(yù)測銷售額與資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)量，然后預(yù)測資金需求量的一種方法
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