【正文】 編制項目成本的方法 ? 參數(shù)模型法 ?參數(shù)模型是利用歷史數(shù)據(jù)來進(jìn)行項目估算的一種方法。 ? 不可能“以不變應(yīng)萬變” ? 必須對項目成本變動方案進(jìn)行實現(xiàn)安排 ? 內(nèi)容包括 ? 識別并分析可能出現(xiàn)的意外事件 ? 預(yù)測可能發(fā)生損失的頻率和程度 ? 如何對費用偏差進(jìn)行管理 ? 對意外成本的使用進(jìn)行管理 ? 計劃和解決的方案 Cost Estimating 73 項目成本預(yù)算 Cost Budgeting 74 項目成本預(yù)算 ? 是將批準(zhǔn)項目的成本估算分配到項目的各項具體活動上。 Cost Budgeting 75 項目成本預(yù)算包括 ? 直接人工費用預(yù)算 ? 咨詢服務(wù)費用預(yù)算 ? 資源采購費用預(yù)算 ? 意外成本預(yù)算 Cost Budgeting 76 項目成本預(yù)算的作用 ? 1：成本預(yù)算是一種資源約束 ?既不能過分慷慨 ?又不能過分吝嗇 ?充分利用資源 ?注意提高資源利用效率 Cost Budgeting 77 項目成本預(yù)算的作用 ? 2：成本預(yù)算也是一種控制機(jī)制 Cost Budgeting 時間 累計費用 t Ct C’t 實際支出 計劃支出 78 項目成本預(yù)算的作用 ? 3：監(jiān)控施工進(jìn)度 ?按照進(jìn)度分期分配資源 Cost Budgeting 79 項目成本預(yù)算的依據(jù) ? 項目成本估算 ? WBS ? 項目進(jìn)度計劃 Cost Budgeting 80 項目成本預(yù)算的步驟 ? 1. 分?jǐn)偪傤A(yù)算成本 ?將項目成本估計分?jǐn)偟巾椖抗ぷ鹘Y(jié)構(gòu)中的各個工作包 ? 2. 制定累計預(yù)算成本 ?將每個工作包的預(yù)算分?jǐn)偟秸麄€工作包的工期內(nèi) Cost Budgeting 81 項目成本預(yù)算的步驟 ? 一、分?jǐn)偪傤A(yù)算成本 ? 將項目總成本適當(dāng)?shù)胤峙涞?WBS的各個工作包中，并為每一個工作包建立總預(yù)算成本 TBC（ Total Budgeted Cost） Cost Budgeting 項目總預(yù)算 （ 1000） 100萬元 意外準(zhǔn)備金 10萬元 工作包 （ 1100） 10萬元 工作包 （ 1200） 20萬元 工作包 （ 1300） 60萬元 工作包 （ 1210） 10萬元 工作包 （ 1220） 10萬元 82 項目成本預(yù)算的步驟 ? 生產(chǎn)累計預(yù)算成本 ? 將各個工作包的總預(yù)算成本 TBC二次分配到工作包的整個工期中 ? 當(dāng)把每個工作包的 TBC分配到工期的各個區(qū)間，就能確定某時刻為止按進(jìn)度完成的工作預(yù)算值累計預(yù)算成本 CBC （ Cumulative Budgeted Coat） —— 成本績效的基準(zhǔn)。 ?承付款項是實際成本的一部分 Cost Control ? 實際成本（ actual cost） ?每個工作包支出實際成本。 Cost Control 99 ? 成本績效報告 ? 預(yù)算成本 TBC ? 累計預(yù)算成本 CBC（或計劃工作量的預(yù)算成本 BCWS，即 Basic or Budgeted Cost of Work Scheduled） ? 累計實際成本 CAC(已完成工作量的實際成本 ACWP ，即 Actual Cost of Work Performed ) ? 累計掙值 CEV（已完成工作量的預(yù)算成本 BCWP， 即 是Basic or Budgeted Cost of Work Performed ? 費用績效指數(shù) CPI， 工期績效指 SPI ? 費用偏差 CV， 進(jìn)度偏差 SV Cost Control 掙值管理 100 ? 預(yù)算成本 TBC ? Total Budgeted Cost ?按照預(yù)算價格和預(yù)算工作量分配給每項作業(yè)活動的預(yù)算成本 Cost Control 掙值管理 101 ? 預(yù)算成本 TBC舉例 Cost Control TBC 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計 30 10 15 5 購買材料 70 10 20 20 20 制造 40 5 10 10 10 5 安裝測試 30 10 20 合計 170 10 15 5 10 20 25 30 10 10 5 10 20 掙值管理 102 ? 累計預(yù)算成本 CBC ? Cumulative Budgeted Cost ?或計劃工作量的預(yù)算成本 BCWS ，即 Budgeted Cost for Work Scheduled。 截止到某一時點的每期發(fā)生的實際成本額的合計數(shù) Cost Control 105 成本績效分析 ? 累計實際成本 CAC舉例 Cost Control TBC 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計 8 12 6 2 購買材料 8 17 21 16 4 制造 4 16 18 安裝測試 合計 8 12 6 10 17 25 32 22 累計實際 CAC 8 20 26 36 53 78 110 132 106 成本績效分析 ? 累計掙值量 CEV( Cumulative Earned Value ) ?掙值（ Earned Value， EV）實際工作績效掙得價值， 也稱贏得值、已獲價值。 用每個包的總預(yù)算成本乘以該工作包的完工比率得到 ?分析項目成本、進(jìn)度的實際執(zhí)行情況同計劃的偏差程度 Cost Control 107 成本績效報告 ? 累計掙值 CEV舉例 包裝機(jī)每期累計完成比率 (%) TBC 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計 25 60 80 100 100 100 100 100 購買材料 10 35 60 80 100 制造 10 40 40 安裝測試 TBC 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計 30 18 24 30 30 30 30 30 購買材料 70 7 42 56 70 制造 40 4 16 16 安裝測試 30 累計掙 值 CEV 18 24 37 76 102 118 包裝機(jī)每期累計掙值 108 成本績效報告 ? 累計掙值 CEV舉例 14 02 01 21 11 0987654321 4 01 2 01 0 08 06 01 7 01 6 0周累 計 預(yù) 算 成 本 （ 萬 元 ）總 預(yù) 算 成 本累 計 預(yù) 算 成 本累 計 實 際 成 本累 計 掙 值包裝機(jī)項目累計預(yù)算曲線、累計實際成本、和累計掙值曲線 109 成本績效分析 ? 費用或工期績效指數(shù) ?或成本績效指數(shù)（ Cost Performance Index），是指預(yù)算費用與實際費用值之比，計算公式如下： Cost Control 費用績效指數(shù) = 累計掙值 /累計實際成本 CPI = CEV/CAC（即 BCWP／ ACWP） CPI反映了已實現(xiàn)的投資額與實際支出的比值。反之當(dāng) CV或 SV為正值時表示有節(jié)余或效率高。 123 控制現(xiàn)金流量 ? 開源 ? 項目開工時要求預(yù)付定金 ? 根據(jù)工期要求支付現(xiàn)金 ? 壓縮支付周期 ? 節(jié)流 ? 推遲支付 (貨到付款 \發(fā)票到后付款 \發(fā)票到后一定周期內(nèi)付款 ) 125 謝謝 ? Thanks and Take a Break…