【正文】 （二）為親友非法牟利罪的司法認定 ? （三）為親友非法牟利罪的處罰 ? 刑法第 166條規(guī)定，犯為親友非法牟利罪的，處 3年以下有期徒刑，并處或者單處罰金，致使國家利益遭受重大損失的，處 3年以上 7年以下有期徒刑，并處罰金。 ? 本罪的構(gòu)成特征如下： ? 、企業(yè)、事業(yè)單位的管理制度和國家利益。 ? 本罪是結(jié)果犯，要求有兩個結(jié)果：一是造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位嚴重損失；二是致使國家利益遭受重大損失。 ? 。徇私舞弊犯本罪的，從重處罰。 ? 破壞金融管理秩序罪的構(gòu)成特征如下： ? 的管理秩序。 ? 人，也可以是單位。 ? （二）破壞金融管理秩序罪的種類 ? ，有 5種 ? ，有 2種 ? ，有 6種 ? 、期貨管理秩序的犯罪， 4種 ? ，有 2種 ? ，有 6種 二、偽造貨幣罪 ? （一）偽造貨幣罪的概念和特征 ? 偽造貨幣罪，是指沒有貨幣發(fā)行權(quán)的人，仿照真貨幣的特征，以各種手段制造出足以使人誤以為真的假貨幣，意圖使之進入流通領(lǐng)域的行為。 ? 根據(jù) 2020年 9月 14日最高人民法院 《 關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋 》 ，此處的“貨幣”是指可在國內(nèi)市場流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。 ? 2. 本罪在客觀方面表現(xiàn)為仿照真貨幣的圖案、形狀、色彩等特征，利用各種手段，制造出外觀上足以使人誤以為真的假貨幣的行為。 ? ，但只限于具有刑事責任能力的自然人，而不包括單位。 ? （二）偽造貨幣罪的司法認定 ? ? ? ? （三）偽造貨幣罪的處罰 ? 刑法第 170規(guī)定，犯偽造貨幣罪的，處 3年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金；有下列情形之一的，處 10年以上有期徒刑、無期徒刑、或者死刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)： ? ； ? ； ? 。 三、高利轉(zhuǎn)貸罪 ? （一）高利轉(zhuǎn)貸罪的概念和構(gòu)成特征 ? 高利轉(zhuǎn)貸罪，是指以轉(zhuǎn)貨為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸給他人，違法所得數(shù)額較大的行為 ? 本罪具有如下構(gòu)成特征： ? 本罪的犯罪客體是國家對金融信貸資金的管理。 ? 資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。 ? 根據(jù) 2020年 4月最高人民檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布的 《 關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定 》 ，以轉(zhuǎn)貸他人為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予以追訴： ? （ 1）個人高利轉(zhuǎn)貸，違法所得數(shù)額在 5萬元以上的； ? （ 2）單位高利轉(zhuǎn)貸，違法所得數(shù)額在 10萬元以上的； ? （ 3）雖未達到上述數(shù)額標準，但因高利轉(zhuǎn)貸，受過行政處罰二次以上，又高利轉(zhuǎn)貸的。 ? ，并且具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的。 ? （二）高利轉(zhuǎn)貸罪的司法認定 ? ? 應(yīng)注意三個方面： ? 一是行為人是否具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的； ? 二是看行為人是否實施了“套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸給他人”的行為； ? 三是違法所得數(shù)額是否較大。二者的區(qū)別是： ? （ 1）犯罪客體不同； ? （ 2）客觀特征不同； ? （ 3）犯罪主體不同； ? （ 4）主觀特征不同。 ? 單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處 3年以下有期徒刑或者拘役。 ? 本罪具有如下構(gòu)成特征： ? ? 或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。 ? （ 2）非法吸收的界定 ? ，包括自然人和單位。 ? （二）非法吸收公眾存款罪的司法認定 ? ? ? （三）非法吸收公眾存款罪的處罰 ? 刑法第 176條第一款規(guī)定，犯非法吸收公眾存款罪的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處 2萬元以上 20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處 3年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬元以上， 50萬元以下罰金。 五、偽造、變造金融票證罪 ? （一）偽造、變造金融票證罪的概念和構(gòu)成特征 ? 偽造、變造金融票證罪，是指偽造、變造匯票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單及其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件以及偽造信用卡的行為。 ? 金融票證作為社會資金的融通手段和信用關(guān)系的媒介，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行中發(fā)揮著極為重要的作用。在我國的 《 中華人民共和國票據(jù)法 》《 銀行結(jié)算辦法 》《 票據(jù)管理辦法 》《 信用卡業(yè)務(wù)管理辦法 》《 國內(nèi)信用證結(jié)算辦法 》等規(guī)范文件中。這些法律、法規(guī)形成了國家對金融票證的管理制度。 ? 、變造刑法所規(guī)定的金融票證的行為 ? “偽造”是指行為人仿照真實的金融票證的形式、圖案、色彩，通過印刷、復印、繪制等制作方法，非法制造金融票證的行為。 ? 根據(jù)犯罪對象的不同，偽造、變造金融票證的行為包括以下四種： ? （一）偽造、變造匯票、本票、支票 ? （二）偽造、變造委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證 ? （三）偽造、變造信用證或者附隨的單據(jù)、文件 ? （四）偽造信用卡 ? ? 偽造變造金融票證罪的主體是一般主體，既可以是自然人，也可以是單位。通常而言，行為人主觀上具有使用或者行使的目的，其動機也出于牟取非法利益，但現(xiàn)行刑法并沒有將本罪規(guī)定為目的犯，因而行為人目的的存在以及內(nèi)容不是本罪成立的要件。 ? （二）偽造變造金融票證罪的司法認定 ? ? ? （三）偽造、變造金融票證罪的處罰 ? 刑法第 171條規(guī)定，犯偽造、變造金融票證罪的，處 5年以下有期徒刑或者拘役，并處 2萬元以上 20萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處 5年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金；情節(jié)特別嚴重的，處 10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 六、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪 ? （一）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的概念和構(gòu)成特征 ? 內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，是指證券、期貨內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨的價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴重的行為。 ? 本罪的構(gòu)成特征如下： ? ，即國家對證券、期貨市場的管理秩序和其他證券、期貨投資者的合法權(quán)益。 ? 幕信息，情節(jié)嚴重的行為。 ? 內(nèi)幕信息，是指在證券、期貨交易活動中，涉及公司的經(jīng)營、財務(wù)或者對該公司證券的市場價格、期貨交易價格有重大影響的尚未公開的信息。 ? ，主觀方面因具體罪名的不同而有所區(qū)別。而泄露內(nèi)幕信息罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，既可以表現(xiàn)為直接故意，又可以表現(xiàn)為間接故意。主要有以下三點： ? ? ? ? （三）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的處罰 ? 根據(jù)刑法 180條第 1款、第 2款與刑法修正案第 4條的規(guī)定，犯本罪的，處 5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得 1倍以上 5倍以下罰金；情節(jié)特別嚴重的，處 5年以上 10年以下有期徒刑，并處違法所得 1倍以上 5倍以下罰金。處 5年以下有期徒刑。 ? 其構(gòu)成特征如下： ? 。 ? 該行為具有三個方面的內(nèi)容： ? （ 1）必須是違反國家規(guī)定的行為； ? （ 2）必須是擅自將外匯存放在境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外的行為。 ? 1997年修訂的刑法中將逃匯罪的主體規(guī)定為國有公司、企業(yè)或者其他國有單位 ， 1998年12月通過的 《 關(guān)于懲治騙購外匯、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定 》 將刑法第 190條的逃匯罪的主體又由國有公司、企業(yè)或者其他國有單位修改為 公司、企業(yè)或者其他單位。牟利目的不是逃匯罪的構(gòu)成要件。 ? （ 2）逃匯罪是純正的單位犯罪，獨立的自然人與其他單位不能構(gòu)成共同犯罪，但可以構(gòu)成教唆犯、幫助犯。 八、騙購外匯罪 ? （一）騙購外匯罪的概念和構(gòu)成特征 ? 根據(jù) 1998年 12月通過的 《 關(guān)于懲治騙購外匯、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定 》 （以下簡稱 《 決定 》 ）騙購外匯罪，是指以虛假的或者無效的憑證或者單據(jù)向外匯指定銀行騙購外匯，數(shù)額較大的行為。 ? ，騙購外匯，數(shù)額較大的行為。 ? 第三，犯罪對象必須是外匯 ? 第四，必須是數(shù)額較大的騙購外匯的行為 ? ，自然人和單位都可構(gòu)成本罪的主體。 ? （二）騙購外匯罪共犯的司法認定 ? 《 決定 》 第 1條第 3款規(guī)定： 明知用于騙購外匯而提供人民幣資金的，以共犯論處。 ? （三）騙購外匯罪的處罰 ? 自然人犯騙購外匯罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)； 單位犯騙購外匯罪的，對單位判處騙購外匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 ? 洗錢罪具有如下構(gòu)成特征： ? ，包括：國家的正常金融管理秩序和司法機關(guān)的正?；顒?。 ? （ 1）洗錢罪與上游犯罪的關(guān)系 ? 洗錢罪作為一種“下游犯罪”（派生犯罪），總是發(fā)生在某一具有經(jīng)濟目的的主罪即“上游犯罪”（原生犯罪）之后，其目的是要掩飾、隱瞞“上游犯罪”所得的非法性質(zhì)，使之披上合法的外衣。 ? 上游犯罪的行為人不應(yīng)是本罪的主體，對于毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪分子本人通過一定的方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源，則屬于其實施上述犯罪后果的必然延伸，屬于“不可罰的事后行為”，不能獨立成罪。過失不構(gòu)成本罪。 ? 、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪的界限 ? （ 1）犯罪客體不同； ? （ 2）犯罪對象不同； ? （ 3）客觀方面不同； ? （ 4）主觀方面不同。 ? ? 關(guān)鍵是看事前有無通謀。單位犯該罪的，對單位判罰金，并對其直接負責的 主管人員和其他直接責任人員，處 5年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)嚴重的，處 5年以上 10年以下有期徒刑。具體來說，是 指行為人以非法占有為目的，利用非法融資、金融票據(jù)、信用證、信用卡等金融工具或者保險手段騙取公私財物，依照法律應(yīng)當受刑罰處罰的行為。當然，這其中，金融管理秩序是該類犯罪的主要客體，公私財產(chǎn)所有權(quán)是次要客體。 ? 金融詐騙罪大體可以分為三種類型： ? 一是融資型詐騙犯罪 ? 二是利用有價證券詐騙的犯罪 ? 三是利用保險方式的詐騙犯罪 ?，即達到刑事年齡、具有刑事責任能力的自然人實施了相應(yīng)的行為，即可構(gòu)成該類犯罪。 ?，并且具有非法占有公私財物的目的。這一點完全可以從犯罪分子采取的手段、方法上表現(xiàn)出來。 二、集資詐騙罪 ? （一）集資詐騙罪的概念和特征 ? 集資詐騙罪是指以非法占有為目的，使用詐騙的方法非法集資，數(shù)額較大的行為。由于這類犯罪主要發(fā)生在資金市場，行為人采取欺騙的方法，將公眾的資金作為其直接侵害對象，以高利率為誘餌非法集資，騙取公眾的投資款。 ? 2 .本罪在客觀方面表現(xiàn)為使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。 ?所謂的詐騙的方法，是指行為人采取虛構(gòu)資金用途，以虛假的證明文件和高回報率為誘餌，騙取集資款的手段。鄧斌承諾的利潤率本身就是天方夜譚，但是她的集新資還舊資、拆東墻補西墻的伎倆使人們大上其當。 ?其次，這種詐騙行為具體表現(xiàn)為違反法律、法規(guī)，在社會上進行非法集資的活動。非法集資是指公司、企業(yè)、個人或者其它組織未經(jīng)批準，違反法律、法規(guī)，向社會公眾募集資金的行為。 ? 3 .本罪的主體為一般主體，即凡是達到法定刑事責任年齡、具有刑事責任能力的自然人都可成為本罪的主體。 ? 4 .本罪在主觀表現(xiàn)為直接故意，并且具有非法占有的目的。如果行為人沒有集資經(jīng)營辦企業(yè)的條件和能力，而是以集資經(jīng)營辦企業(yè)為名，將集資款移做他用或者供自己揮霍，根本不打算償還的，應(yīng)認定為集資詐騙罪。 ? （二）集資詐騙罪的司法認定 ? ? 刑法關(guān)于集資詐騙罪的規(guī)定與詐騙罪的規(guī)定構(gòu)成法條競合關(guān)系。二者的區(qū)別在于： ? （ 1）侵害的對象不同。 ? （ 3）犯罪主體不完全相同。 ? 2 .根據(jù)刑法第 199條的規(guī)定，集資詐騙數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。 ? 根據(jù)１９９６年１２月１６日最高人民法院《 關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋 》 規(guī)定，個人集資詐騙數(shù)額在１０萬元以上的，屬于數(shù)額較大；個人集資詐騙