初級財務(wù)管理課程實習(xí)報告-閱讀頁
2024-10-03 13:12本頁面
【正文】 率 = 元*10%= 元 （ 6）壞賬損失 =年 銷售 收入 *壞賬損失率 =8300000 元 *%=41500 元 (7)信用總成本 =機(jī)會成本 +管理成本 +壞賬成 本 = 元 +41500 元+40000 元 = 元 ， 信用成本后收益 =信用成本前收益 應(yīng)收賬款 信用 總成本 =5005730 元 — 元 = 元 存在現(xiàn)金折扣時最優(yōu)方案 ： 由于 D方案最后收益最大，所以 選擇 D方案 (三 ) 最佳現(xiàn)金持有量計算表（存貨模式） 根據(jù)公司預(yù)算資料得知公司 2020 年現(xiàn)金交易性動機(jī)需求量為 5724423 元，根據(jù)以往經(jīng)驗可知該公司年現(xiàn)金需要總量稍高于交易性動機(jī)需求，假定 2020 年公司現(xiàn)金需求總量為 6500000 元，根據(jù)公司資料可知公司資金成本率為 10%，現(xiàn)金和有價證券之間的固定轉(zhuǎn)換費(fèi)用為 500 元。根據(jù)預(yù)算資料可知，該種直接材料年進(jìn)貨總量為19960Kg，材料采購單價 2元，每批固定進(jìn)貨費(fèi)用為 30元，單位材料年儲存費(fèi)用為 元。存貨模型是一種簡單直觀的模型 弊：假設(shè)現(xiàn)金流出量不變，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定 ，實際上這是很少的。因此不考慮 交易成本 。 對比有無現(xiàn)金折扣的信用政策分析表結(jié)果： 加入現(xiàn)金折扣前， B方案為最優(yōu)方案，信用成本后受益 ， D方案加入現(xiàn)金折扣后，信用成本后受益為 ，明顯加入現(xiàn)金折扣使企業(yè)的收益提高 作用和優(yōu)勢 ： 所謂現(xiàn)金折扣，是指企業(yè)為了鼓勵客戶在一定期間內(nèi)早日償還貨款，對銷售貨款所給予的一定比率的扣減。 經(jīng)濟(jì)批 量模型的適用范圍和在存貨管理上的利弊 適用范圍：（ 1）企業(yè)全年存貨的需要量已知；（ 2）貨的耗用（或銷售）均衡發(fā)生；（ 3）存貨的價格穩(wěn)定且不存在價格折扣（ 4）不存在市場短缺，且存貨能夠即時補(bǔ)充；（ 5）不允許出現(xiàn)缺貨。 實現(xiàn)降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進(jìn)行 9 弊：具有一定得局限性，存貨經(jīng)濟(jì)訂量模型需要建立在一定假設(shè)的基礎(chǔ)上，而企業(yè)的實際 未必總是與假設(shè)相吻合，當(dāng)企業(yè)與假設(shè)不符時，需建立新模 型。做題時誤將收入凈額當(dāng)成年銷售總額減去壞賬損失和收賬費(fèi)用后的余額，導(dǎo)致后面結(jié)果相應(yīng)出錯，對知識點(diǎn)不理解只主要原因。 加入現(xiàn)金折扣后信用政策分析評價表問題及分析： （ 1） D 方案中應(yīng) 收賬款平均收賬期不懂計算，正確的計算公式為：應(yīng)收賬款平均收賬期 =*50+*100+*150=，錯誤原因?qū)κ召~期這個概念不理解。 最佳現(xiàn)金持有量計算表問題及分析： （ 1）做題時相關(guān)總成本不懂計算，正確的計算方法為：相關(guān)總成本 =機(jī)會成本 +短缺成本，機(jī)會成本 =現(xiàn)金持有量 *有價證券利率，該表中短缺成本 =0，所以相關(guān)總成本 =現(xiàn)金持有量 *有價證券利率 =254951*10%=，課本 對應(yīng)的知識點(diǎn)不熟悉。 這次的模擬實訓(xùn)，是對所學(xué)的理論知識進(jìn)行一次綜合的實踐，是今后進(jìn)入企業(yè)工作必須掌握的一項 基本 專業(yè)技能，在操作過程中， 能 夠 熟悉財務(wù)管理中所涉及的知識和問題 ， 學(xué)會 靈活 運(yùn)用 excel 對 財務(wù) 問題進(jìn)行分析計算 ，通過自身碰到的問題以及這次操作中所遇到的困難，發(fā)現(xiàn)自己對課本知識點(diǎn)掌握不夠，理論知識的缺漏導(dǎo)致操作上比較吃力，計算上出現(xiàn)錯誤，通過這次實訓(xùn)，更多 的了解自己的不足，努力改正這些不足，吸取這次教訓(xùn)，才能在下一次做得
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