【正文】 號(hào) 國(guó)美 Z財(cái) 財(cái)產(chǎn)物資 001 生效日 期 2020 年 4 月 1 日 頁(yè)次 11/16 附件數(shù) 8 盜、毀損等情況負(fù)有管理責(zé)任，并對(duì)發(fā)生以上損失無(wú)法收回時(shí)負(fù) 責(zé)連帶賠償責(zé)任 。 對(duì)于其他原因造成的盤盈或者盤虧，分部財(cái)務(wù)必須在查明原因的基礎(chǔ)上出具意見(jiàn)，并經(jīng)總部批準(zhǔn)后處理。轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目的帳務(wù)處理必須以總部同意轉(zhuǎn)入待處理科目批復(fù)為附件。 A. 對(duì)于盤虧的商品，必須將相應(yīng)的“應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅”予以轉(zhuǎn)出；但對(duì)商品串號(hào)原因造成的商品盤虧部分，無(wú)需進(jìn)行應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； B. 丟失、被盜商品須單獨(dú)報(bào)損制單 C. 對(duì)于收取的賠償大于商品成本的差額部分，按公司授權(quán)審批后做沖減“管理費(fèi)用”處理； 未使用系統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)管理“商品盤點(diǎn)及報(bào)損”功能的分部，對(duì)于盤虧的商品可依照 的處理方法進(jìn)行手工調(diào)整，但盤盈的商品，分部必須在系統(tǒng)中做商品盤盈處理。 A． 盤盈商品計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入” B． 商品型號(hào)串號(hào)造成的商品盤盈盤虧，對(duì)于差價(jià)部分，盤盈記入“營(yíng)業(yè)外收入”，盤虧，如為發(fā)貨人發(fā)貨錯(cuò)誤或入庫(kù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的，追究相關(guān)責(zé)任人賠償；非人為錯(cuò)誤導(dǎo)致盤虧的，記入“管理費(fèi)用”。 D． 應(yīng)收賠償款由人資部門負(fù)責(zé)催收，由責(zé)任人將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)或直接在工資中扣除。 對(duì)于盤盈、盤虧的帳務(wù)處理，無(wú)論是記帳憑證還是機(jī)制憑證，必須將相應(yīng)的總部審批附在憑證后?！侗P點(diǎn)問(wèn)題處理跟進(jìn)表》須有分部財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字審閱并由分部存檔。 《盤點(diǎn)問(wèn)題處理跟進(jìn)表》必須如實(shí)反映上月盤點(diǎn)表中各項(xiàng)問(wèn)題的處理情況，未解決的問(wèn)題必須說(shuō)明原因及跟進(jìn)進(jìn)度； 盤 點(diǎn)小分隊(duì)盤點(diǎn)工作總結(jié)必須對(duì)上月整體盤點(diǎn)工作及盤點(diǎn)小分隊(duì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)盤點(diǎn)遺留問(wèn)題進(jìn)行落實(shí)情況及分部庫(kù)存商品管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議； 門店及物流財(cái)務(wù)必須對(duì)金力系統(tǒng)中保管帳、三級(jí)帳、可賣數(shù)之間的差異及轉(zhuǎn)倉(cāng)未達(dá)商品跟蹤檢查，分析差異形成原因，針對(duì)不同情況督促相關(guān)人員及時(shí)處理解決。 ，未審核。因入庫(kù)未審核多為供應(yīng)商送貨人員在送貨后未及時(shí)去財(cái)務(wù)室審核，從而造成三級(jí)帳未達(dá)，對(duì)此具體要求如下： a) 送貨人員憑訂單到財(cái)務(wù)室制作入庫(kù)單，財(cái)務(wù)人員審核隨貨同行無(wú)誤后制入庫(kù)單，隨貨同行單有問(wèn)題的，及時(shí)讓供應(yīng)商更換。 國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 庫(kù)存商品盤點(diǎn)管理規(guī)定 文件編號(hào) 國(guó)美 Z財(cái) 財(cái)產(chǎn)物資 001 生效日 期 2020 年 4 月 1 日 頁(yè)次 13/16 附件數(shù) 8 c) 庫(kù)房驗(yàn)收貨完成后，廠家攜隨貨同行單供應(yīng)商 留存聯(lián)到財(cái)務(wù)室審核記賬，領(lǐng)入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)。 ，未審核 反映：可賣數(shù)減少，三級(jí)帳與保管帳未減少 責(zé)任人：制單人（業(yè)務(wù)人員） 要求：退廠單制作后應(yīng)及時(shí)聯(lián)系廠家辦理退貨，對(duì)于不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)來(lái)進(jìn)行退貨的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在制單后一周內(nèi)及時(shí)將退廠單刪除，待真正退貨的時(shí)候再重新制單，以免造成因無(wú)可賣數(shù)而影響到銷售。 要求：退廠單審核后，應(yīng)要求供應(yīng)商立即取走貨物，財(cái)務(wù)人員應(yīng)督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供應(yīng)商及時(shí)取貨。收貨方收到貨物后應(yīng)及時(shí)點(diǎn)擊入庫(kù)，對(duì)于不能入庫(kù)的應(yīng)及時(shí)告知發(fā)貨方協(xié)商解決，嚴(yán)禁人為拖延。 ，由廠家送貨 反映：三級(jí)帳減少、保管帳、可賣數(shù)不變 要求：門店主任通知廠家在一周內(nèi)來(lái)辦理相關(guān)入庫(kù)和發(fā)貨手續(xù)，如果由于價(jià)格文件或供應(yīng)商變更原因無(wú)法銷帳的，門店主任應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員補(bǔ)做價(jià)格文件或向分國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 庫(kù)存商品盤點(diǎn)管理規(guī)定 文件編號(hào) 國(guó)美 Z財(cái) 財(cái)產(chǎn)物資 001 生效日 期 2020 年 4 月 1 日 頁(yè)次 14/16 附件數(shù) 8 部上報(bào)入庫(kù)調(diào)整報(bào)告，由門店主任跟蹤解決。 反映：可賣數(shù)、三級(jí)帳、保管帳均未達(dá) 現(xiàn)在系統(tǒng)對(duì)零售商品退貨沖紅廢單能在三天內(nèi)自 動(dòng)刪除，但批發(fā)銷售退貨廢單，仍需制單人手工刪除。 各相關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)查詢并清理相關(guān)未達(dá)情況，門店及物流財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月盤點(diǎn)日日結(jié)后將所有未達(dá)情況導(dǎo)出，與庫(kù)房人員共同對(duì)各種未達(dá)查明原因并進(jìn)行跟蹤處理。 盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲 嚴(yán)格執(zhí)行公司盤點(diǎn)制度，真實(shí)反映問(wèn)題并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)推動(dòng)分部解決長(zhǎng)期未處理問(wèn)題達(dá) 5筆以上的，至少給予相關(guān)人員“表彰” 以上的獎(jiǎng)勵(lì)； 通過(guò)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)貪污、私自占有公司財(cái)產(chǎn)的并為公司挽回?fù)p失金額在 5000 以上的，至少給予相關(guān)人員“記功”以上的獎(jiǎng)勵(lì)； 對(duì)公司庫(kù)存商品管理提出合理化建議并經(jīng)公司采納的，對(duì)加強(qiáng)庫(kù)存商品管理起到積極作用的，至少給予相關(guān)人員 “記功”以上獎(jiǎng)勵(lì)。 所有借出商品必須有正規(guī)借機(jī)單據(jù)，并詳細(xì)注明借機(jī)原因、歸還時(shí)間等，并有分部采銷總監(jiān)或總經(jīng)理簽字審批，如為廠家借機(jī)維修必須有廠家公章及業(yè)務(wù)人員簽字。 對(duì)盤虧損失賠償問(wèn)題，采取虛報(bào)、隱瞞，對(duì)應(yīng)當(dāng)收取的賠款未在規(guī)定時(shí)間收齊且無(wú)正當(dāng)理由的，至少給予相關(guān)責(zé)任人 “口頭指導(dǎo) ”處罰；因責(zé)任人延遲收取賠償造成無(wú)法收取賠款的，一律要求由責(zé)任人予以賠償。 對(duì)庫(kù)房無(wú)正當(dāng)理由在沒(méi)有相關(guān)提貨手續(xù)時(shí)在系統(tǒng)中點(diǎn)擊發(fā)貨的，將給予相關(guān)責(zé)任人“書面指導(dǎo)”處罰。 6．注意事項(xiàng)： ： 、直營(yíng)店、物流部發(fā)生重大、惡劣事件必須及時(shí)向總部財(cái)務(wù)中心匯報(bào)。 B. 對(duì)有問(wèn)題的商品和價(jià)值高、體積小容易丟失的商 品要重點(diǎn)檢查，同時(shí)檢查商品的外包裝與實(shí)物是否一致。 D. 對(duì)庫(kù)房中存在的問(wèn)題是否按規(guī)定及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；庫(kù)房人員對(duì)公司庫(kù)存商品管理制度和庫(kù)房庫(kù)工守則的遵循情況。要求： A. 需要有審計(jì)監(jiān)察部門協(xié)助處理的商品盤點(diǎn)問(wèn)題，由分部財(cái)務(wù)上報(bào)財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心與監(jiān)察中心協(xié)調(diào)安排； 國(guó)美電器有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) 制度名稱 庫(kù)存商品盤點(diǎn)管理規(guī)定 文件編號(hào) 國(guó)美 Z財(cái) 財(cái)產(chǎn)物資 001 生效日 期 2020 年 4 月 1 日 頁(yè)次 16/16 附件數(shù) 8 B. 分部安保部門加強(qiáng)安全管理，要求門店商品出門必須憑發(fā)票或門店經(jīng)理簽字的其他出門憑據(jù)；物流商品出庫(kù)必須憑 派車單、倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)發(fā)貨的轉(zhuǎn)倉(cāng)單、顧客自提憑購(gòu)貨發(fā)票、及其他經(jīng)物流經(jīng)理簽字的出門憑據(jù)等。每天結(jié)束營(yíng)業(yè)前，責(zé)任人要在保安在場(chǎng)的情況下對(duì)樣機(jī)進(jìn)行清點(diǎn)，交接單須由雙方簽字；每天開(kāi)始營(yíng)業(yè)前，同樣要清點(diǎn)數(shù)量，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)反饋。每 天門店?duì)I業(yè)結(jié)束后商品主任要安排人員對(duì)本品類商品、樣機(jī)進(jìn)行清點(diǎn)。 7．附件 《門店庫(kù)存商品 盤點(diǎn)表》 《分部庫(kù)存商品盤點(diǎn)匯總表》 《門店維修未收回商品明細(xì)表》 《分部維修未收回商品明細(xì)匯總表》 《門店借出商品明細(xì)表》 《分部借出商品明細(xì)匯總表》 《盤點(diǎn)問(wèn)題處理跟進(jìn)表》 《盤點(diǎn)小分隊(duì)抽查盤點(diǎn)表》