【正文】 屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定無形資產(chǎn)組的可收回金額 7 當(dāng)存在下列一項或若干項情況時應(yīng)當(dāng)將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 1 某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值 2 某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限并且已不能為公司帶來經(jīng)濟利益 3 其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形 8 無形資產(chǎn)期末應(yīng)按賬面價值與可收回金額孰低計量當(dāng)存在下列一項或若干項情況時應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值 準備 1 某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響 2 某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù) 3 某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限但仍然具有部分使用價值 4 其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形 十籌資管理 第七十四條 公司的籌資管理主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資 第七十五條 權(quán)益資本的籌集工作由公司董事會秘書負責(zé)牽頭經(jīng)董事會股東大會等法定審批核準程序后實施債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)管理中心負責(zé)牽頭經(jīng)法定審批程序后實施財務(wù)中心設(shè)融資 部具體負責(zé)債務(wù)資金的管理業(yè)務(wù) 第七十六條 公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求資本結(jié)構(gòu)期限成本等因素控制籌資風(fēng)險 1 以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機規(guī)模成本和組合 2 籌資應(yīng)充分考慮公司的償債能力全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平 3 籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高 4 籌資應(yīng)考慮公司合理的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模 5 籌資應(yīng)考慮國家金融政策稅收減免及社會條件的制約 第七十七條 籌集資金的使用 1 嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金不得隨意改變資金用途如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行 2 財務(wù)管理中心應(yīng)建立資金臺 賬詳細記錄各項資金的籌集到位支出運用效益實現(xiàn)和本息歸還情況 3 籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或公司審批權(quán)限進行審核確保支付資金安全 4 財務(wù)管理中心應(yīng)及時計提支付債務(wù)利息并實行崗位分離 5 財務(wù)管理中心應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源保證良好的信用記錄 十一成本與費用管理 第七十八條 公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料直接人工其他直接支出和制造費用費用管理是指直接計入當(dāng)期損益的期間費用管理包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用管理費用財務(wù)費用等 第七十九條 公司 應(yīng)建立成本費用控制體系實行成本費用歸口分級管理責(zé)任制公司成本費用管理的基本目標是通過預(yù)算核算控制分析和考核反映生產(chǎn)經(jīng)營成果挖掘降低成本費用的潛力努力降低成本費用 第八十條 成本核算必須真實準確及時完整符合生產(chǎn)工藝特點和成本管理的實際情況正確劃分分配成本開支不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本 第八十一條 根據(jù)公司成本和經(jīng)濟效益目標按照先進性原則編制年度成本預(yù)算加強目標成本控制加強過程監(jiān)督推行適合的成本控制方法和控制手段對產(chǎn)品成本進行控制監(jiān)督和考核不斷降低成本 第八十二條 公司對期間費用實行預(yù)算控制每年 年初財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度費用預(yù)算向各部門下達費用計劃各部門負責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算內(nèi)開支對執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)考核責(zé)任 第八十三條 公司對期間費用的審批按照預(yù)算支出審批權(quán)限制度執(zhí)行明確審批人對費用的權(quán)限程序責(zé)任和相關(guān)控制措施各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準嚴格費用支出申請審核審批支付程序各部門負責(zé)人對本部門費用支出的真實性合理性合法性負責(zé) 十二財務(wù)預(yù)算管理 第八十四條 公司實行全面預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞公司未來年度經(jīng)營計劃開展是反映預(yù)算年度預(yù)計財務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等價值指標的各種預(yù)算總和 第八十五 條 財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點編制生產(chǎn)預(yù)算人工預(yù)算原材料消耗及采購預(yù)算經(jīng)營及管理費用預(yù)算投資預(yù)算及資金預(yù)算等形成預(yù)算財務(wù)報表 第八十六條 財務(wù)管理中心在有總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下于每年十一月啟動全面預(yù)算編制工作根據(jù)公司下達的經(jīng)營計劃和目標組織各部門各子公司編制下一年度財務(wù)預(yù)算年底前完成合并預(yù)算報告的編制與審核工作并報董事會股東大會審議通過后正式執(zhí)行 第八十七條 財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標牽引各單位完成層級預(yù)算 第八十八條 財務(wù)管理中心是公司預(yù)算的日常管理 部門負責(zé)組織月度預(yù)算分解執(zhí)行預(yù)算調(diào)整分析與考核工作各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中若發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標制定的條件已發(fā)生變化或其他需重新調(diào)整預(yù)算目標的情況時可提出預(yù)算目標調(diào)整的要求預(yù)算調(diào)整的審批程序如下 1 要求調(diào)整預(yù)算的部門應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進行分析說明并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因提供后期的工作安排計劃經(jīng)部門總監(jiān)總經(jīng)理審查同意后提交財務(wù)管理中心 2 財務(wù)管理中心對各部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進行審核預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標的影響提出建議方案報公司決策機構(gòu)審批 3 財務(wù)管理中心根據(jù)審批意見對預(yù)算指標進行調(diào)整 第八十九條 預(yù)算的控制和信 息反饋 1 財務(wù)管理中心按照確定的預(yù)算目標對各項預(yù)算指標實行總體控制監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度督促收入貨款入賬控制成本費用的開支組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題提出解決問題的建議及時向公司決策機構(gòu)匯報財務(wù)管理中心將每月出具預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表報各部門及公司決策機構(gòu) 2 各部門總監(jiān)對本部門的預(yù)算進行具體控制并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題作出必要的分析說明 3 各部門對超出預(yù)算的支出需先向部門總監(jiān)提出申請再報總經(jīng)理審批后方可交財務(wù)管理中心執(zhí)行 十三利潤分配管理 第九十條 公司交納所得稅后的利潤按 下列順序分配 1 彌補上一年度的虧損 2 提取 10 的法定公積金公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的可以不再提取 3 提取任意公積金任意公積金的計提方法由股東大會決定 4 支付股東股利公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤 第九十一條 股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時按股東原有股份比例派送新股但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五 第九十二條 公司股東大會對利潤分配方案作出決議后公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利 或股份 的派發(fā)事項 十四財務(wù)報告與財務(wù)分析 第九十三條 本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成依據(jù)《企業(yè)會計準則第 30 號－財務(wù)會計列報》《企業(yè)會計準則第 31 號－現(xiàn)金流量表》《企業(yè)會計準則第 32 號－中期財務(wù)報告》等規(guī)定執(zhí)行 第九十四條 本公司向外提供的會計報表包括 1 資產(chǎn)負債表 2 利潤表 3 現(xiàn)金流量表 4 股東權(quán)益變動表 5 有關(guān)附表 第九十五條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容 1 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 2 遵循企業(yè)會計準則的說明 3 重要會計政策的說明包括合并政策資產(chǎn)計價政策租賃收入的確認折舊和攤銷壞賬損 失的處理所得稅會計處理方法等 4 重要會計估計的說明包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等 5 對已在資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目做進一步說明 6 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明按照《企業(yè)會計準則第 28 號－會計政策會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露 7 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露按照《企業(yè)會計準則第 36 號－關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露 8 或有和承諾事項的說明按照《企業(yè)會計準則第 13 號－或與事項》的相關(guān)披露要求予 以披露 9 資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明按照《企業(yè)會計準則第 29 號－資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露 10 在資產(chǎn)負債表日后財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額或向投資者分配的利潤總額 11 其他重大事項的說明 第九十六條 本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告 第九十七條 中期財務(wù)報告按以下原則編報 1 中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注會計報表一般包括資產(chǎn)負債表利潤表股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表會計報表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項 2 中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致 3 中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項或有事項等除特別重大事項外不作調(diào)整或披露 第九十八條 本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開戶銀行證券監(jiān)管等部門在公司財務(wù)報告未正式對外披露前有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密需要向股東提供財務(wù)報告的還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二 十日以前置備于本公司供股東查閱 第九十九條 月度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于月度終了后 15 天內(nèi)節(jié)假日順延下同對外提供中期年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后 60 天內(nèi)對外提供年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個月內(nèi)對外提供 第一百條 公司要正確總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果必須定期進行財務(wù)分析財務(wù)分析報告應(yīng)運用財務(wù)分析的技術(shù)和方法對經(jīng)營成果財務(wù)狀況和重要財務(wù)指標的構(gòu)成和趨勢分別進行定性和定量分析財務(wù)管理中心定期向經(jīng)營管理層者報告分析內(nèi)容提出風(fēng)險預(yù)警和需改善狀況促進經(jīng)營目標的實現(xiàn) 十五會計檔案管理 第一百零一條 會計檔案的范圍會計檔案是指會計憑證會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)具體包括 1 會計憑證類原始憑證記賬憑證匯總憑證其他會計憑證 2 會計賬簿類總賬明細賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿其他會計賬簿 3 財務(wù)報告類月度季度年度財務(wù)報告包括會計報表附表附注及文字說明其他財務(wù)報告 4 其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料會計檔案移交清冊會計檔案保管清冊會計檔案銷毀清冊銀聯(lián)簽購單由會計師事務(wù)所出具的審計報告驗資報告評估報告銀行開銷戶資料等 第一百零二 條 會計檔案保管會計憑證會計賬薄會計報表在每年會計年度終了暫由財會部門保管一年期滿后移交行政管理中心檔案室其他會計檔案由財務(wù)部門自行保管 1 財務(wù)經(jīng)理為財務(wù)中心檔案管理負責(zé)人對各種會計資料的安全完整負責(zé) 2 財務(wù)管理中心各會計人員為自己所負責(zé)未歸檔會計檔案的直接責(zé)任人對所負責(zé)的會計檔案應(yīng)做好整理管理 3 財務(wù)管理中心應(yīng)編制會計檔案保管清冊 4 出納人員不得兼管會計檔案 第一百零三條 電子會計檔案的保管 1 重要的電子會計檔案必須有專人進行加密保管且要多重備份避免數(shù)據(jù)丟失 2 用友財務(wù)系統(tǒng)要定期進行系統(tǒng)備份 第一 百零四條 會計檔案的保存要求 會計檔案的保存期限根據(jù)國家規(guī)定執(zhí)行見下表 類別 序號 檔案名稱 保管期限 備注 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 會計賬簿類 3 總賬 15 年 包括日記總賬 4 明細賬 15 年 5 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年 6 輔助賬簿 15 年 財務(wù)報告類 7 月度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 8 中期財務(wù)報告 永久 包括文字分析 9 年度財務(wù)報告決算 永久 包括文字分析 其他類 10 會計移交清冊 15 年 11 會計檔案保管清冊 永久 12 會計檔案銷毀清冊 永久 13 審計報告 永久 14 驗資報告 永久 15 資產(chǎn)評估報告 永久 16 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 17 銀行對賬單 5 年 2 書面會計檔案應(yīng)分類別按順序裝訂要有封皮和目錄會計憑證的裝訂應(yīng)符合憑證裝訂的要求其他檔案比照會計憑證的裝訂方法進行裝訂 3 電子會計檔案應(yīng)按照時間類別等項目進行分類使用標準規(guī)范的名稱對文檔和文件夾進行命名 第一百零五條 會計檔案的借閱和保密 1 財務(wù)管理中心以外的公 司員工借閱原始單據(jù)類或非原始單據(jù)類的會計檔案經(jīng)所在部門總監(jiān)同意財務(wù)經(jīng)理批準后由相關(guān)的檔案保管人辦理相關(guān)檔案管理人建立借閱記錄本記錄每次每人的借閱時間內(nèi)容等并對借閱申請歸檔備查經(jīng)批準的借閱申請由檔案保管人保存并負責(zé)追回已借出檔案如超出批準期限仍未歸還檔案由檔案保管人通知借閱人及時歸還并立即書面報告所批準財務(wù)經(jīng)理如需復(fù)印由檔案保管人根據(jù)財務(wù)經(jīng)理批準的申請為其復(fù)印檔案保管人不得將檔案交借閱人自行復(fù)印如借用的檔案為會計憑證等外來的不能再得到的檔案證照等除外一般不得將整本檔案帶走應(yīng)由檔案保管人復(fù)印原件由借用人在復(fù)印件 上簽收后注明原件由借用人借用交借用人會計檔案原則上只能用復(fù)印件特殊情況需借閱原件的需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可借出借閱人需按規(guī)定辦理借閱手續(xù)并及時歸還嚴禁在檔案上涂改拆封和抽換 2 非公司員工借閱會計檔案借閱人持單位證明說明借閱的理由時間檔案名稱要求等內(nèi)容經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后由檔案保管人為其查閱相關(guān)檔案管理人建立借閱記錄本記錄每次每人的借閱時間內(nèi)容等并對借閱申請歸檔備查其他規(guī)定比照財務(wù)管理中心以外的公司員工借閱會計檔案的規(guī)定執(zhí)行 3 財務(wù)管理中心人員可查閱