【正文】 可行性研究，寫出可行性報(bào)告，并編制資金預(yù)算。（3）正確核算投資項(xiàng)目的成本，正確計(jì)算盈虧，為新的投資決策提供參考。五、 貨幣資金收支的管理（一） 貨幣資金日常管理原則根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》并結(jié)合本公司財(cái)務(wù)管理體制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行辦理開戶，辦理借款、還款業(yè)務(wù)。并指定專人（出納）負(fù)責(zé)貨幣資金的收、支，銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。貨幣資金的使用實(shí)行審批制度（1）據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制申請(qǐng)使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申請(qǐng)單”。（2）財(cái)務(wù)部會(huì)同生管辦按生產(chǎn)經(jīng)營具體狀況進(jìn)行初步平衡，提出支付項(xiàng)目、支付額度、支付次數(shù)的方案。建立資金調(diào)度的輔助帳，匯總記錄每日資金收付情況；每周編制現(xiàn)金收支明細(xì)表，從總體上掌握貨幣資金的收支。庫存現(xiàn)金限額 根據(jù)日常開支項(xiàng)目和需要量，本公司庫存現(xiàn)金限額為3000元。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制（1）非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時(shí)間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。（2）不能坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行?，F(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng)注明來源；從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，憑證上應(yīng)注明用途。（4）出納人員根據(jù)審核無誤的報(bào)銷單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收、付。嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁留存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得泄露保險(xiǎn)柜密碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，并作好核對(duì)記錄，保證帳款符。每月財(cái)務(wù)經(jīng)理指定出納人員之外的專人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時(shí)出納人員應(yīng)在場(chǎng)，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。（2） 備用金的借支、使用和報(bào)銷程序。②備用金只能按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。④使用備用金人員，完成公務(wù)或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)及時(shí)交還，完清手續(xù)，不準(zhǔn)挪用或久懸不結(jié)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他借款。（三） 銀行存款的管理 銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。據(jù)以掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)，以便資金調(diào)度。（3）如銀行記帳有誤，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，通知銀行進(jìn)行調(diào)整；如本公司記帳有誤，則應(yīng)及時(shí)查明原因，按錯(cuò)規(guī)定的帳更正的方法及時(shí)更正。（2）銀行存款的收付堅(jiān)持復(fù)核審批制度，即收、付要有會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員審查，付款經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。（4）加強(qiáng)空白支票的管理，領(lǐng)用實(shí)行登記制度，在出納人員處設(shè)置“支票領(lǐng)用登記簿”，支票購回后，先將支票編號(hào)按順序記入登記簿。支付業(yè)務(wù)完畢后再登記報(bào)銷日期。（5）支票遺失按規(guī)定到開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介申明作廢。財(cái)務(wù)部接到支票遺失報(bào)告后，要采取相應(yīng)的防范措施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟(jì)損失。（四） 外幣業(yè)務(wù)的管理本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過銀行辦理收、付；同時(shí)應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣帳戶（存款、債務(wù)等）進(jìn)行核算。 年度終了，將外幣帳戶的年末余額按年末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額。投資時(shí)所發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積”。（一） 產(chǎn)品銷售的分析、預(yù)測(cè)與定價(jià) 銷售分析預(yù)測(cè) 根據(jù)過去銷售情況和市場(chǎng)未來需求對(duì)預(yù)測(cè)期產(chǎn)品銷售量進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動(dòng)。 產(chǎn)品的定價(jià) 公司產(chǎn)品的價(jià)格由總經(jīng)理牽頭組成的物價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品成本和市場(chǎng)的價(jià)格水平制定和修改。及時(shí)辦理結(jié)算，盡快收回貨款。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營銷中心與購貨者交來公司的銷售發(fā)票，立即辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。對(duì)信用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟(jì)損失。本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財(cái)務(wù)部收款蓋章后，才能出公司。 產(chǎn)成品庫存量的原則 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫存量不能超過壹個(gè)月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費(fèi)資金。（2）確定給予客戶的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停止供貨。 建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。月終，根據(jù)營銷人員個(gè)人銷售情況，編制應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，反映此人回款時(shí)間、金額及欠款比例?？僧?dāng)面核對(duì)或采取向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)安全性的管理。對(duì)帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營銷中心的專人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費(fèi)直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔結(jié)算。應(yīng)及時(shí)履行欠款單位的催款手續(xù)（國家規(guī)定2年為法定期），以保證催款的訴訟時(shí)效。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)的附表。由財(cái)務(wù)部規(guī)定其格式與編制方法，并負(fù)責(zé)編報(bào)。（2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求編制及時(shí)、客觀。達(dá)到準(zhǔn)確有效地滿足使用者獲得有用的信息，以供決策需要。報(bào)表所列的數(shù)據(jù)應(yīng)據(jù)帳簿資料編制，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，不抱任何偏見，不受外界影響，按規(guī)定的種類編報(bào)，不準(zhǔn)任意取舍，少編少報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完畢后，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按其編制呈報(bào)的方法進(jìn)行檢查，并對(duì)表間項(xiàng)目的銜接進(jìn)行核對(duì)。（二） 財(cái)務(wù)情況分析說明書財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；財(cái)務(wù)收支情況；成本費(fèi)用情況；債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；其他事項(xiàng)等。 根據(jù)公司內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料，包括：計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；公司內(nèi)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的有關(guān)決策，執(zhí)行資料；對(duì)已編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。（三） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)銷售毛利率：反映生產(chǎn)車間的獲利水平，并據(jù)以分析生產(chǎn)成本或售價(jià)的變動(dòng)對(duì)毛利率的影響。計(jì)算公式：期間費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用）/產(chǎn)品銷售收入 借款成本率：反映借款資金的使用成本，據(jù)以進(jìn)行籌資分析。 投資收益率：反映對(duì)外投資資金的效益，以分析投資的得失。計(jì)算公式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（四） 財(cái)務(wù)分析方法 比較分析法：通過經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比，確定數(shù)量差異、分析差異的原因和影響程度，適用于主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)分析，單位成本分析、費(fèi)用分析。