物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定-閱讀頁
2025-05-13 02:20本頁面
【正文】 中華人民共和國財政部 一九九九年十二月一日 附件： 物業(yè)管理企業(yè)會計核算補(bǔ)充規(guī)定（試行） 一、會計科目及使用說明 第 204 號科目 預(yù)收帳款 1．本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。 4．本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。 4．本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。 2．發(fā)生的各種應(yīng)付、 暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 4．本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。 2．企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽 證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬， 如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 第 502 號科目 經(jīng)營成本 1．本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、 物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。 2．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。 月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 4．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。本項目應(yīng)根據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。 3．“代收款項” 科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動負(fù)債”項目中反映。 物業(yè)管理企業(yè)代收代繳水、電氣等費用，是一項方便廣大居民，提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量的工作。 維修基金，是指物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)財政部《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》（財基字 [1998]7 號）的規(guī)定，接受業(yè)主管理委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基 金和共用設(shè)施設(shè)備維修
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